房地产/建筑业税收征管和稽查疑难之问题解析与争议处理

【课程时间】2024年3月20-21日
【课程地点】太原【咨询热线】155 1383 5801

课程背景

2024年，金税工程的建设更加完善，全电发票全面推广，税收大数据征管已经成为税务稽查的重要抓手，数字税务、智慧税务呼之欲出，房地产/建安企业面临错综复杂的税收新形势，经营中涉及的众多财税难点和痛点问题亟待解决；过去的一年，减税降费是主题，2024年，减税降费的后续监管与核查是今年的重中之重，全方面的税收风险排查是做到充分应对的最佳方案。

本期内容直击房地产/建安企业财税难点痛点，以现行财税政策为依据，围绕房开、建安企业增值税、企业所得税等重点税种以及特殊经营模式涉及的难点和痛点问题，结合大量经典案例，深度剖析两个行业税负与纳税规划实务精髓，精心设计并详细讲解可落地、能操作的实务解决方案！

课程内容

一.金税工程大数据监管下房地产/建筑业涉税风险控制
1.金税工程简介及对企业税务管理产生哪些影响2.金税工程的应用：税务机关关注企业的风险点3.金税工程在服务纳税人的过程中如何掌握税收风险4.全电票建设对两个行业的影响5.全电票背景下增值税发票的规范与管理（1）虚开增值税专用发票的法律规定（2）虚开的增值税专用发票查证与定性（3）已证实虚开通知单的地位及法律风险（4）建筑业稽查的重点环节
二.建筑业合同的执行涉税问题处理
1.材料采购“货物流.发票流.资金流”三流一致的的税务稽查风险控制2.三流一致到底是收款方与开票方一致还是支付方与购买方一致？有什么新的规定？3.建筑企业第三方发货如何签合同才能进项抵扣？4.建筑企业总部签合同，由下面分支机构实际操作如何签定合同才没有风险？内部资质的共享5.建筑企业甲供材简易计税的操作要点6.设备、货物的取得及增值税混合销售行为的应用7.新收入准则收入确认与混合销售行为的联系8.园林绿化增值税发票的取得
三.建筑业典型问题风险解析
1.建筑企业EPC工程所得税收入的确认与增值税纳税义务发生时间分析2.建筑业与房地产开发企业以房抵债3.完工百分比法应用及所得税申报4.建筑企业的甲方以房抵债、以物抵债，如何进行财税处理？5.合同约定工程水电费由承包人承担却无法取得发票如何处理？6.工程预付款、进度款支付条款的涉税问题7.合同条款约定甲方支付全部价款和税费，是否包含企业所得税？8.总包能否以发包方未付款或分包方未开票为由暂不支付分包款，分包款利息如何计算？9.甲方使用保理支付工程款，建筑企业应该注意哪些财税问题10.共同承包工程与挂靠、转包、违法分包的本质区别11.共同承包工程与总分包工程的差异12.共同承包工程可否有总公司与分公司可否组成联合体？
四.房地产开发企业典型问题风险解析
（一）完工条件及税收风险分析：计税成本分界点，实际毛利与预计毛利差并入所得，完工后稽查风险，土地使用税停止交纳时点
（二）计税成本与会计成本1.完工前发生的土地使用税可否计入成本2.开发成本企业所得税与土地增值税口径差异3.开发成本核算注意的四个范围（1）期间费用与开发成本（2）直接成本与间接成本.共同成本（3）完工与未完工成本（4）已售与未售成本
（三）完工年度账务处理1.收入结转时点.计税成本结转2.完工后发票的开具3.增值税纳税义务时间与收入结转
（四）成本结转步骤与分配1.成本的分摊方法中的税收规划2.完工年度成本计算与结转3.后续支出与二次调整.案例分析
（五）完工年度的会计核算收入结转与增值税申报1.简易计税核算（1）收取预收款（预收款界定）（2）完工交房发票开具（3）预交税款抵减与申报2.一般计税核算（1）差额征税全额开票（2）土地价款抵减销售额（出让.拆迁.投资.地税发票.股权收购.总分公司）
（六）完工产品自用或租赁专题1.开发产品是否交房产税2.开发产品转固定资产是否视同销售3.动产租赁适用税率与征收率4.不动产租赁适用税率与征收率5.免租期.无租使用6.一次性收取租金的税务处理.租赁收入增值税纳税义务时点7.租赁收入企业所得税确认

<金穗源面授课程现场>

主讲专家

李民老师：中国注册税务师、中国注册会计师、经济学博士、工程学硕士，扬州税务专修学院客座教授，注册会计师考试命题人之一，众多大型房地产企业纳税顾问。多次代表国家税务总局查办各类案件，主持税务听证案件。知晓企业稽查后法律救济措施的运用。擅长房地产开发及建筑安装行业财税培训，税收政策解析、税法与会计差异分析等课程。其授课以实用性著称，授课态度求真务实、案例源于实战、祥实精巧、并因此受到参加培训的财税人员的好评。

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