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房地产/建筑施工企业全税种稽查应对与税收风险排查
【课程时间】2024年3月22-23日
【课程地点】济南
课程背景
风险防控永远以正确执行税收法律、法规为前提，如何帮助企业加强税收风险管理？本期内容以大数据选案、立案背景下房地产/建筑施工企业税务稽查重点项目（环节）为引，以企业会计核算与所得税汇算为切入点，结合企业涉税实际案例分析，着重讲解流转税、所得税、财产税行为税等多税种稽查风险，正确适用税收法律法规，去除查补税款风险。
课程内容
1.房地产/建筑施工企业在新收入准则下会计收入确认点的正确判定，与企业所得税计税收入确认时点的差异判定。2.房地产/建筑施工企业发票的开具金额与收入确认之间的关系；开票金额与实际结算收款金额的不同，究竟以哪个金额确认税收收入是正确的呢？3．房地产合同负债与建筑施工企业合同负债，增值税纳税义务与企业所得税纳税义务4.营业收入与增值税纳税义务发生时间的差异处理。合同负债（预收款项）.实际收款.合同约定的收款时间.开具发票的时间和劳务完成时间，房地产企业和建筑施工企业如何把握纳税义务？5.土地增值税预缴计算方法存在的风险（价税分离）6.土地增值税清算补缴税款与企业所得税补税退税的协调及争议7.房地产/建筑施工企业视同销售的处理，与进项税转出有什么样的区别？（会计与税务处理）8.企业营业收入的确认到底是差额还是全额，计税的差额和全额与此有何区别？发包人是否有权以承包人未足额开具发票为由拒绝支付工程款？质押金和保证金何时缴纳增值税和企业所得税？ 9.企业兼营收入核算中的增值税风险要点，混合销售在房地产开发企业与建筑施工企业中的应用10.EPC工程属于混合销售还是兼营的争议及处理11.挂靠人取得的收入被挂靠是否纳入收入核算的分析，纳税义务人分析及涉税纠纷12.财政性资金的会计处理及税务处理13.房地产企业.总包方.分包方以房抵债双方涉及的会计核算及税收处理问题，以房抵债双方何时确认收入？
第二部分：扣除
1.房地产/建筑业成本费用税前扣除凭证扣除原则、特例及三种不适用换补票的业务分析2.房地产会计开发成本、企业所得税开发成本、土地增值税开发成本的差异比较3.建筑业成本核算方法（履约进度的判定与计算）4.房地产开发关于项目建设用地红线外支出会计处理及土地增值税待遇5.无产权车位和有产权车位的增值税、企业所得税和土地增值税处理6. 挂靠项目成本费用核算与纳税实务，挂靠项目的发票管理、成本管理与利润分配方式的涉税风险7.新公司法的修订，对企业财务费用核算的影响，资金未到位缺口部分的处理及税前扣除8.工资薪金职工福利费核算的涉税要点，为什么异地施工项目管理人员工资薪金个人所得税被核定征收？如何防范？9.总包方代发农民工资，个税扣缴及所得税前列支扣除的凭证管理?全日制用工与非全日制用工的社保政策差异？ 10.企业劳务派遣与劳务外包用工的主要区别及风险分析11.开票平台开具的发票是否有税收风险12.企业间股权或资产划转的纳税调整处理风险，分公司转变为子公司的处理，什么是改变原股权结构、业务内容？
第三部分：发票的专项检查
1.进项税转出的检查2.哪些电子普通发票可以抵扣进项税金？3.房地产/建筑施工企业进项税额抵扣与非抵扣项目的计算4.农产品进项税额计算扣除与加计扣除核算处理5.善意取得虚开增值税专用发票和取得异常凭证的增值税处理6.虚开的判例及法律风险，那些对开发票.环开发票行为是否构成虚开
第四部分：房地产开发与建筑施工企业的资本交易
1.总公司与分公司之间的财税问题。集团公司是否具有法人资格？统借统贷如何把握与操作？总公司与分公司的优惠适用主体问题2.总公司与分公司共享资质问题：总公司承揽工程项目授权给内部第三方施工应该注意哪些事项？总公司为查账征收，分公司被要求核定征收，特别是跨省及计划单列市如何纳税（企业所得税）3.公司股东股权转让核算的企业所得税处理及规划（个别股东在大股东不知情的情况下转让股权的合法性）4.个人股东股权转让、未代扣代缴两个案例的分析5.四种推定分配征收个人所得税的情况分析 6.股东撤资或减资的税收处理、代持股权的转让
主讲专家
多次代表国家税务总局查办各类案件，主持税务听证案件。知晓企业稽查后法律救济措施的运用。擅长房地产开发及建筑安装行业财税培训，税收政策解析、税法与会计差异分析等课程。其授课以实用性著称，授课态度求真务实、案例源于实战、祥实精巧、并因此受到参加培训的财税人员的好评。
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