聚焦•新征管环境下的税收风险识别与合规管理

【课程时间】2024年3月27日

【课程地点】西安

【咨询热线】155 9685 6602

课程背景

随着大数据功能的不断完善，金税工程各项服务及监控功能也在持续升级、优化，数电发票施行、税务数字化管理、评估指标实时比对、配套政策的修订……基本实现了税收征管信息的集中收集、全项管理、实时比对，很多学员都反应接收到了评估预警，要求做针对说明。

为帮助企业做好新形势下的财税风险识别与合规管理，解决经营中的实务疑难问题，本次课程结合征纳双方在实际业务中所遇到的典型问题，与大家展开分享、解析政策、化解风险，帮助企业深层次开展税务风险自查自纠，及时、准确、完整地反映税务管理信息，有效解决企业的疑难问题，防范企业涉税风险与财务人员岗位风险。

课程大纲

一、金税工程概况

（一）金税工程的基本概念及其特点（二）金税工程的设计原理与运行现状（三）以“工抵房”业务为例，揭示金税工程监管下引发的问题
二、亟待解决的纳税管理问题：增值税发票的管理
（一）详解虚开增值税发票及其法律责任（二）善意取得虚开增值税专用发票如何处理（三）常见的税务涉刑行为的风险防范（四）施工挂靠的纳税管理1、被挂靠方成本票据缺失的管理2、被挂靠方票据合规性的管理   3、对挂靠方资金的监督管理4、常见涉税纠纷的案例启示（1）如有接受虚开发票，风险由谁承担？（2）到底由谁开具发票？到底谁来缴税？（3）被挂靠方垫付税款，能否顺利追偿？
三、亟待解决的纳税管理问题：不能任性公转私
（一）何谓大额交易、可疑交易？（二）金税工程对资金流水的监管分析（三）高净值人群利润取回的避税困境（四）重塑股权架构的必要性及要点提示（五）公司股东与自然人股东的比较分析1、风险隔离有保障2、资金提留更灵活3、分配利润零税负（六）架设公司股东的几点注意事项1、是否考虑全部通过公司股东出资2、货币出资，认缴资本金额的考虑3、非货币出资可行性分析及宏观税负
四、亟待解决的纳税管理问题：财税关联数据逻辑不匹配
（一）常见风控指标举例详解1、未取得有效税前扣除凭证列支成本费用2、取得特定类型发票异常3、职工薪酬支出及纳税调整明细表未填报4、通过虚列工资表增加成本5、社保是否和工资比对6、六类津补贴个税待遇（误餐补、通讯补、交通补、差旅费津贴、冬季取暖、夏季降温）7、往来款占资产总值比例偏高8、简易征收进项转出比与简易征收收入占比弹性分析9、简易征收扣除项目占比异常10、印花税计税依据与电子底账、防伪税控系统开票及接收金额比对分析11、租金印花税申报异常12、企业存货异常13、房产税和土地使用税计税依据偏低14、房地产企业土地增值税预征异常
（二）缺失的发票，如何规范补足1、个人独资企业/个体工商户出票的问题2、代开劳务报酬/代开经营所得出票的问题
五、亟待解决的纳税管理问题：股权转让的重大涉税风险识别与应对
（一）股权转让的法律规定1、个人所得税法的规定及要点提示2、企业所得税法的规定及要点提示
（二）出资（股权成本）的几点注意事项1、新《公司法》对企业资本的影响2、货币出资，认缴资本金额的考虑？（1）认缴（实缴）资本金与法律责任的考虑（2）认缴（实缴）资本金与税收优惠的考虑（3）认缴资本金未依法缴足对税收的影响（4）是否需要考虑减资，减资的税收问题3、非货币资产出资的税收问题（1）增值税及附加的问题（2）所得税的问题（3）印花税的问题（4）契税的问题（5）土地增值税的问题
（三）股权转让的税收风险1、税务机关如何界定交易价格偏低？2、交易价格偏低的合理理由有哪些？3、交易价格偏低且无合理理由将面临的困境4、股权转让价款支付节奏的利弊权衡5、股份代持，谁是纳税人？会被重复征税吗？6、约定税金由买方负担，税务机关认可吗？7、让与担保，按股权转让处理？还是按照借款处理？8、利用不公允出资避税，可行吗？9、对赌条款如何税务处理？10、股权溢价，溢价部分票据无法取得，如何解决？11、100%收购股权，687号文的重大风险及规避技巧12、股权转让，被投资单位债权的处理与纳税策划

<金穗源学习现场>

主讲专家

李刚老师：国家税务总局党校、国家税务干部学院副教授（兼职）；中国企业财务管理协会专家团成员；北京财税研究中心特聘研究员；西安财经大学特聘教授、西北大学、陕西省税务干部学校、西安市税务学校等多所院校特聘教师；陕西省房地产行业协会税务顾问；会计师/税务师事务所合伙人。研究领域多元化、教学经验丰富、注重理论联系实际。

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