房屋赠与要缴税吗？
一文读懂
导读
很多人在进行不动产赠与时，都不太清楚到底要不要缴税。不动产赠与涉及到好几个种税。不同的税种有不同的规定，为了让大家能搞明白不动产赠与的涉税问题，下面就来给大家详细说说。
增值税免征
房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与下列受赠人的，免征增值税：
(一)配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;
(二)对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。
附加税费免征
城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，随增值税免征。
个人所得税不征收
以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：
(一)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；
(二)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;
(三)房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
注：
受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税。
受赠人转让受赠房屋价格明显偏低且无正当理由的，税务机关可以依据该房屋的市场评估价格或其他合理方式确定的价格核定其转让收入。
土地增值税不征收
以赠与方式无偿转让房地产的行为，不征收土地增值税。
注：
“赠与”指房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人。
印花税征收
当事双方应按产权转移书据0.05%的税率缴纳印花税。
自2022年1月1日至2027年12月31日对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户按照税额的50%减征印花税(不含证券交易印花税)。
按照《中华人民共和国继承法》规定，非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地房屋权属，属于赠与行为应征收印花税。
契税征收
对于个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人全额征收契税。受赠方按3%的税率缴纳契税。
按照《中华人民共和国继承法》规定，非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。
契税税额=计税价格×3%
政策依据
《财政部国家税务总局关于全面推进营业税改增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3《营业税改增值税试点过渡政策的规定》第一条(三十六)款
《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》(财税〔2009〕78号)
《中华人民共和国印花税法》印花税税目税率表中产权转移书据的备注栏注明：转让包括买卖(出售)继承、赠与、互换、分割。
《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第12号)
《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字〔1995〕6号)第二条
《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题通知》(国税发〔2006〕144号)第一条第二款
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来源：内蒙古税务
编发：纳税服务和宣传中心
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