2019各地汇总: 最低工资包含五险一金吗? (收藏版) | 劳动法行天下

作者暨本公众号创始人 | 刘秋苏

简介：江苏东银律师事务所合伙人、律师，南京市律师协会劳动与社会保障法律专业委员会副主任，南京市律师协会实习人员管理与考核委员会委员，南京审计大学兼职法学教授，南京仲裁委员会仲裁员，江苏省社会法学会理事，江苏省法学会会员，中国法学会会员，中国仲裁法学会第十届代表，中国农工民主党党员。

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关于最低工资，是国家为了保护劳动者而作出的强制性要求，各地必须严格落实执行。但在最低工资制度下，最低工资包不包括劳动者个人应当承担的社会保险费和住房公积金，则应当看各地的规定和做法。为此，本文整理出全国和各地的规定，以供参考，诚挚欢迎提出宝贵的批评、意见和建议，以供后期完善、修改等。

关于最低工资

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最低工资标准，是指劳动者在法定工作时间或依法签订的劳动合同约定的工作时间内提供正常劳动的前提下，用人单位依法应支付的最低劳动报酬。正常劳动，是指劳动者在法定工作时间或者依法签订的劳动合同约定的工作时间内从事的劳动。劳动者依法享受带薪年休假、探亲假、婚丧假、生育假、节育手术假等国家规定的假期间，以及法定工作时间内依法参加社会活动期间，视为提供了正常劳动。

根据《最低工资规定》第十二条的规定，在劳动者提供正常劳动的情况下，用人单位应支付给劳动者的工资在剔除下列各项以后，不得低于当地最低工资标准：

（一）延长工作时间工资；

（二）中班、夜班、高温、低温、井下、有毒有害等特殊工作环境、条件下的津贴；

（三）法律、法规和国家规定的劳动者福利待遇等。

《中华人民共和国劳动法》规定，用人单位支付劳动者的工资不得低于当地最低工资标准。

对劳动者在法定工作时间内提供了正常劳动，用人单位低于当地最低工资标准支付工资的违法行为，人力资源和社会保障行政部门将根据《劳动法》《劳动合同法》和《劳动保障监察条例》的规定，责令用人单位限期改正，并支付其差额部分；逾期不支付的，责令用人单位向劳动者支付赔偿金。

最低工资包括五险一金吗？

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最低工资是否包括劳动者个人缴纳的社会保险费和住房公积金？由于国家层面没有说，导致各地在实际规定不一样或者操作不尽一致。劳动者个人缴纳的社会保险费其实包括三险，即养老保险、医疗保险和失业保险，因为工伤保险、生育保险均不需要个人缴纳，它属于用人单位缴纳的范畴。而说到劳动者缴纳五险一金，则是为了听起来与用人单位缴纳的五险一金名称统一，规范的简称应当是三险一金。

从全国的角度看，含金量最大的是北京、上海和安徽，因为三地的最低工资不包含劳动者个人应缴纳的各项社会保险费和住房公积金，实发工资不低于最低工资。含金量低且有明文规定的显然是重庆、四川、山东、浙江、河北、内蒙古、贵州、云南，因为这八地区明文规定最低工资包括劳动者应当承担的社会保险费和住房公积金（或称三险一金）。

需要注意的是，最低工资标准是指应发工资而不是实发工资。因此，除了北京、上海和安徽外，其他地方的用人单位如果执行当地最低工资，则劳动者到手的工资要低于当地最低工资数百元不等。各省、自治区、直辖市的最低工资标准甚至其范围内的不同辖区有不同的最低工资标准，是因为各地经济发展水平、工资与物价水平差别较大，导致最低工资标准不一。

为便于查找和了解，特搜索了一些地方的规定，汇总7类如下（如有不全面的，欢迎补充）。

1、最低工资不包括社会保险费和住房公积金：北京、上海、安徽

劳动者个人应缴纳的各项社会保险费和住房公积金不作为最低工资标准的组成部分，用人单位应按规定另行支付。

——《北京市人力资源和社会保障局关于调整北京市2019年最低工资标准的通知》，京人社劳发〔2019〕71号，2019年5月8日。

个人依法缴纳的社会保险费和住房公积金不作为月最低工资的组成部分，由用人单位另行支付。

——《上海市人力资源和社会保障局关于调整本市最低工资标准的通知》，沪人社规〔2019〕5号，2019年3月22日。

在确定用人单位支付劳动者的工资是否低于当地最低工资标准时，下列项目不计入用人单位支付给劳动者的工资：(三)用人单位和劳动者个人依法缴纳的社会保险费和住房公积金。

——《安徽省最低工资规定》，自2017年2月1日起施行。

2、最低工资剔除住房公积金：江苏

劳动者按下限缴存的住房公积金不作为最低工资的组成部分，用人单位应按规定另行支付。

——《江苏省人力资源和社会保障厅关于调整全省最低工资标准的通知》，苏人社发〔2018〕173号，2018年7月12日。

3、最低工资是否包含“三险一金”分情况：新疆

全日制就业劳动者月最低工资标准分为两种形式。

一是含劳动者个人缴纳的养老、失业、医疗保险费和住房公积金等费用（以下简称“三险一金”）的月最低工资标准，分四个档次，即1820元、1620元、1540元、1460元。

二是不含“三险一金”的月最低工资标准，也分为四个档次，即1441元、1241元、1161元、1081元。

——《关于调整新疆维吾尔自治区最低工资标准的通知》，新政发﹝2018﹞19号2018年3月6日

4、最低工资包括个人应缴纳的社会保险费：江西、湖南、宁夏

最低工资标准包含劳动者个人应当缴纳的社会保险费。

——《江西省人民政府办公厅关于调整最低工资标准的通知》，赣府厅字〔2017〕125号，2017年10月30日。

最低工资标准包括劳动者个人应缴纳的各种社会保险费。

——《湖南省人力资源和社会保障厅关于湖南省2017年调整最低工资标准的通知》，湘人社发〔2017〕42号，2017年6月7日。

最低工资标准和非全日制劳动者最低小时工资标准，包括职工个人应依法缴纳的各项社会保险费。

——《宁夏回族自治区人民政府关于调整全区最低工资标准的通知》，宁政发〔2015〕97号。

5、最低工资包括个人应缴纳的社会保险费和住房公积金：重庆、四川、山东、浙江、河北、内蒙古、贵州、云南

（其中重庆、四川、山东明确的是包含个人应缴纳的社会保险费和住房公积金，浙江、河北、内蒙古、贵州、云南则规定的是劳动者个人缴纳的养老保险、失业保险、医疗保险和住房公积金。）

最低工资标准包含个人应缴纳的社会保险费和住房公积金。

——《重庆市人力资源和社会保障局关于发布重庆市最低工资标准的通知 》，渝人社发〔2018〕229号 。

最低工资标准包含个人应缴纳的社会保险费和住房公积金。

——《四川省人民政府关于调整全省最低工资标准的通知》，川府发〔2018〕19号，2018年6月28日。

劳动者个人应当缴纳的社会保险费和住房公积金包含在最低工资标准之内。

——《山东省劳动和社会保障厅关于最低工资执行中几个具体问题的通知》，鲁劳社函〔2006〕387号。

最低工资标准包含职工个人缴纳的社会保险费（包括养老、医疗、失业保险费）和住房公积金。

——《浙江省劳动和社会保障厅关于贯彻执行<最低工资规定>有关事项的通知》，冀人社字[2016]108号，2016年6月30日。

计入最低工资标准的项目包括按规定应由劳动者个人缴纳的养老保险、失业保险、医疗保险和住房公积金。

——《河北省人力资源和社会保障厅关于调整最低工资标准的通知》，冀人社字[2016]108号，2016年6月30日。

最低工资标准中包含：基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金和住房公积金的个人缴纳部分。

——《内蒙古自治区人民政府办公厅关于调整自治区最低工资标准及非全日制工作小时最低工资标准的通知》，内政办发〔2017〕135号2017年7月26日。  

月最低工资标准包含劳动者个人应缴纳的基本养老保险费、医疗保险费、失业保险费和住房公积金。

——《贵州省人力资源和社会保障厅关于调整2017年贵州省最低工资标准的通知》，黔人社厅通〔2017〕279号2017年6月22日。

计入月最低工资标准的工资报酬，包括按规定应由劳动者个人缴纳的基本养老保险费、失业保险费、基本医疗保险费和住房公积金。

——《云南省人力资源和社会保障厅关于调整最低工资标准的通知》，云人社发〔2018〕16号2018年3月27日。

6、其他类最低工资情形：基本上是4或者5。

此外，天津市属于第5类，即最低工资包括社会保险费和住房公积金，不过暂未找到官方文件，网上：天津市人力资源和社会保障局表示，社会保险和公积金个人缴费部分应由劳动者个人承担，由用人单位在工资中代扣代缴，如果合同约定的是最低工资，那么扣除社会保险和公积金个人缴费部分，实际支付的工资会低于最低工资标准。黑龙江省哈尔滨市属于第5类，即最低工资标准含个人应缴纳的“三险一金”[哈尔滨市人力资源和社会保障局关于发布执行最低工资标准的通知，哈人社发(2013)30号]。

从山西、湖北、陕西、河南等多地的规定来看，基本上与《最低工资规定》第十二条的规定类似，个别地方进行了细化。吉林、青海、福建、广西等地则没找到相关规定。

也就意味着，除了前5类地区有明文规定的外，其余地区的最低工资基本上包括社会保险费或者包括社会保险费和住房公积金，即第4类、第5类。

低于最低工资的情形

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在某些情况下，用人单位可以按照低于最低工资标准的工资水平支付给劳动者。具体情况请查看当地的工资支付条例及最低工资相关规定。主要包括以下情形：

1、病假工资。劳动者患病或者非因工负伤的，在病假期间，用人单位支付病假工资可以低于最低工资。全国绝大多数地区执行的是不低于最低工资标准的80%。当然，上海等地有特殊规定的，从其地区。

2、待岗工资。用人单位因经济困难、或者与劳动者协商一致的情况下，没有安排劳动者工作，可以低于最低工资标准支付劳动者待岗工资或者基本生活费。一般是不低于最低工资标准的80%，有的按照低于最低工资的当地基本生活费或者失业保险金来计算。如《陕西省企业工资支付条例》第二十五条规定，用人单位停工停业，超过一个工资支付周期的，对没有解除劳动合同，也没有安排工作的劳动者，应当按照不低于当地最低工资标准的75%支付劳动者生活费。去年我曾经代理过甘肃省兰州市两位劳动者的劳动仲裁案件，当地劳动仲裁委是按基本生活费612元/月的标准裁决用人单位支付给劳动者的。

3. 事假或者旷工按天扣除后可低于最低工资。因劳动者在事假期间或者劳动者无故旷工的，用人单位可以扣除相应的天数的工资，支付的工资可以低于最低工资。

4、其他特殊情形。个别特殊劳动者可能会出现某月收入低于最低工资甚至为零的情况，如有的销售人员，可能某月提成数万甚至几十万，可能个别月提成为零。由于其全年收入会很高，司法实务中基本不支持其对低于最低工资的月份进行补足的诉讼请求。按照年薪的劳动者，可以与用人单位约定个别月低于最低工资。还有的劳动者给用人单位造成经济损失，用人单位按照劳动合同的约定以及依法制定的规章制度的规定需要从工资中扣除赔偿费后可能低于最低工资。

最后，提醒一下拿最低工资的劳动者：如果你发现用人单位没有按照规定发放工资，可拨打“12333”人力资源和社会保障热线或向当地劳动保障监察部门投诉，也可向当地的可管辖的劳动人事争议仲裁委员会申请劳动仲裁，以维护自己的合法权益。