跟着小帅学账务(4) 资金对账

上一期经阿四介绍了资金清算以后，小帅恍然大悟，原来资金清算有这么多门道。但是聪明的小帅很快就发现了新问题，清算分为主动清算和被动清算，主动清算是我自己来算问题不大，但被动清算是对方来算，万一对方算错了怎么办？那可都是真金白银呀！一想到这个小帅就睡不着觉，赶紧找来了智囊阿四给想想办法。

阿四：别着急，我来给你分析分析，还是上一期的例子，你的包子铺入驻了美团，美团帮你卖包子收钱并且T+1清算，这里需要用到资金对账的业务知识。

>>> 资金对账

但凡涉及资金的都是高风险业务，需要加层层核对来保证资金安全。这里优先介绍最关键也最实用的账实核对。所谓账实核对，就是内部记的账，和实体资金的核对，没有特指的话一般讲对账就是指账实核对。

对账的步骤一般是这样：

1. 我们自己保存一份交易明细，T+1清算时拿到美团的清算文件和我们的交易明细进行比对，不论多了、少了、重复了、金额记错了都可以发现，这一层叫明细对账

2. 明细对账结束，汇总出来一份我方账单，这里面只有总笔数和总金额，这个金额就是美团即将给我们清偿的金额

3. 为了验证我们收到的金额是否正确，我们应该从银行侧获取账单（银行通常在账户余额发生变动时发送账单通知，每一笔动账都会有一个账单），拿我方账单和银行账单进行比对，这一层叫账单对账（注：有些地方只把账单对账叫账实核对，因为只有账单对账涉及到实体资金）

4. 因为账单对账是依赖于银行侧提供的银行账单，还需要防止银行账单发漏了，需要再加一层余额连续性校验，校验逻辑是[昨日日终余额+今日发生额=今日日终余额]，这一层叫余额对账。余额对账还可以识别银行的诸如扣收管理费、派发利息等操作，保证资金分毫不差。

这是标准的三方三层对账体系：

>>> 对账涉及的资金流

分几种场景来说

小帅包子铺昨天的订单数量有200笔，总金额是1000元

1. 正常场景：在跟着小帅学账务(3) 清算里有说明，这里补充一下，被动清算方的记账就是由对账结果来驱动

明细对账完成记 待清算 - 应清算，记账方向与资金收付有关

账单对账完成记 应清算 - 头寸，记账方向与资金收付有关

余额对账正常情况下不记账

2. 对方把账算漏了，少了一笔10元的订单，实际只收到990元

对方算漏了或多算了，一般会通过挂账的方式先把这笔账挂起，待后续查出来原因再把账销掉。

挂账的金额会临时存放在待查收入或待查支出户。

3. 对方算错账，多算了一笔10元的订单，实际收到1010元，与上面的情况类似

3. 清分时没有问题，但清偿时小数点算错只给了100元。这种情况也是要挂账，为了跟待查户区别，这里挂账金额存放在待确认收入/待确认支出户。

4. 清算手续费，每1000元要收1元。这里可以通过登账的方式记录手续费金额

>>> more

1. 主动清算和被动清算在对账上有什么区别？

被动清算方需要完成完整的三层对账。

主动清算方因为是主动出清算文件，在明细级别没有可以核对的，因此无需明细对账。但只要银存账户发生动账就会收到银行的账单，因此需进行账单对账和余额对账。

2. 主动清算方自己清算时算错了怎么发现？

通过账证核对发现（挖个坑后续再聊这个话题）

3. 清分金额计算没有问题，但是对方超过了清偿周期才打款，导致对我方现金流产生影响，怎么解决？

通过账龄监控和流动性管理来解决。（又是新的话题了，说明资金的业务真的挺复杂）