征税 | 香港公司如何避免双重征税？

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在中国香港与中国内地之间的经济交往中，一个突出的税务挑战是双重征税现象，即一家企业在香港注册并在中国内地运营取得盈利后，其收益可能既要按照香港的利得税法纳税，又需遵循内地的企业所得税规定进行缴税。面对如此困境，我们应当如何寻求合理的解决方案呢？

● 什么是双重税收协议？

About Double Tax Agreement

香港与内地签署了《内地和香港特别行政区关于避免双重征税和防止偷漏税的安排》，简称“内地与香港双重税收协议”。根据这一协议，大部分来自中国内地的收入将只在中国香港征税，就不用在内地重复征税了。这样香港公司就可以放心在内地开展业务了，无需担心被重复征税的问题。

● 在香港注册的公司如何避免双重征税?

How to avoid double taxation

1

签订避免双重征税协定

香港已于全球49个国家或地区签订了双重征税协定，协定明确规定了各国的税收分配模式，避免了同一收入被重复征税。如果您在香港注册公司并在海外开展贸易或投Z，可以向香港税务局申请居民身份证明书(CoR)，获得该文件后可使企业获得双重征税协定中规定的各种优惠和豁免。

2

在港设立子公司或分支机构

在香港设立子公司或分支机构，可以有效规避双重征税的风险。通过将收入分散至不同的企业实体，并在各个国家缴纳相应的税款，可以避免同一笔收入在多个国家被重复征税的情况发生，进而降低企业的整体税负。

3

根据香港税务条例缴纳税金

根据《香港税务条例》，香港境内的交易只需缴纳香港税收，而不需要向其他国家缴纳税金。因此，在跨境企业进行商业活动时，应尽量将交易和资金流向集中在香港，以减少在其他国家缴纳税金的风险。

香港已经与许多国家和地区签订了税收协定，这些协定通常规定了以下几个方面:

① 确定哪个国家/地区有权征收税款;

② 针对不同类型的所得(如股息、利息、专利和版权等)，规定适用的所得税率;

③ 确定减免或豁免税款的条件和限制;

④ 规定合作解决纳税纠纷的方式。

● 避免双重征税的建议

Advice to avoid double taxation

居民身份证明书是一份由香港特别行政区(香港)主管当局向香港居民发出的文件，用作证明其香港居民身份，以能申请享受全面性避免双重课税协定安排下的待遇。纳税人在享受税收协定待遇时，往往需要居民身份证明书。作为跨国企业，申请香港税收这也是税务实务中常会遇到的。

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