著作选介 |《腐败治理的微观制度基础：内部控制中心论》的问与答

近年来，学校始终坚持立德树人，把科研育人摆到更加突出的位置，随着学校科研实力的大幅提升，涌现出了一批高质量的学术著作。为更好地展示学校优秀的科研成果，更全面地呈现我校教师的学术研究和学术思想。党委宣传部和科研处联合推出“著作选介”专栏，在近期出版的学术专著中，选取了部分国家项目的研究成果，通过记者与作者对话的方式，了解著作的主要内容和主要思想，著作背后的故事和作者在科学研究中的心路历程，希望以这种形式对著作做深入浅出的解读，让这些厚重的专业著作走进我们的日常阅读，帮助我们了解和掌握学术研究现状和学术前沿，传播学术知识。

作为第三期访谈，我们有幸邀请到会计学院李连华老师来全方位介绍他的著作《腐败治理的微观制度基础：内部控制中心论》并讲述该书创作的背景。

一起走近李老师

作者简介

李连华，管理学博士，浙江财经大学会计学院教授，中南财经政法大学合作博士生导师，中国注册会计师（非执业会员），中国财政部企业内部控制标准委员会第一届、第三届咨询专家，中国会计学会第七届理事，中国会计学会环境会计专业委员会委员，东北财经大学“中国内部控制研究中心”特邀研究员，天健会计师事务所第四届专家咨询委员会委员。在《会计研究》、《中国工业经济》等学术刊物公开发表论文96篇，近20篇论文被人大复印资料全文转载；出版《内部控制理论结构——控制效率的思想基础与政策建议》等学术专著7部；主持完成国家社科基金重点课题及一般课题、教育部人文社科规划课题、企业委托课题等18项；3项教学研究成果获得省级教学成果奖；作为专业负责人，完成省重点专业及省“十三五”优势专业——财务管理专业的申报与建设，2019年成功申报“财务管理”国家首批一流建设专业。

著作简介

本书主要探讨腐败防控的理论基础与政策选择问题。关于腐败治理问题，我国党中央和历届政府都非常重视，已经颁布多项法律规章，可以说在党纪国法上构筑了较为严密的防控体系，近些年也取得显著成效。但是，与此同时，腐败现象仍然未绝。腐败治理的任务远未完成。本书基于内部控制视角，提出腐败治理重心由宏观向微观、由外部巡视向内部防控、由事后查处向事先预防转变的新路径，不吝为我国腐败治理领域的一个新方向和新的政策选项。

著作主要分为四个部分：一是分析和验证内部控制与腐败治理之间的学理关系，建立微观路径治理腐败的理论基础；二是基于腐败防控视角，分述企业和行政事业单位的内部控制体系设计；三是内部控制预防腐败的效率评价，提出针对腐败预防的考核指标体系；四是针对我国腐败治理现状，提出基于内部控制视角的政策建议。

作者专访

编：腐败治理在我国主要是党中央和国家机关的职能任务，请问您为什么从企事业单位这些微观组织内部来研究腐败治理问题呢？

答：之所以从微观组织的内部控制视角上去研究腐败治理问题，主要基于两个原因：第一，专业视角。近些年，我一直在研究企事业单位的内部控制问题，出于专业视角，我会从微观层面上去思考宏观治理问题，把宏观问题给予微观化处理；第二，现实观察。我国对腐败治理非常重视，颁布了很多法规制度比如大家熟悉的“八项规定六条禁令”等，但是这些宏观性制度在执行中都存在着一个如何落地或者在微观层面上如何去实施的问题，如果这个问题解决不好，再好的宏观治理政策也无法产生出良好的治理效果。而我国腐败治理中在微观执行环节上还存在着不少问题。这是研究该问题的现实动机。

编：如您所说，腐败治理存在着宏观和微观两个层次，这本书侧重于微观角度，请问通过研究您有哪些新的观察或发现呢？

答：这部书展现了从微观组织视角上治理腐败的理论构思与政策建议，发现了之前在治理腐败时被忽视或者治理功效相对薄弱的一些环节。比如，现行腐败治理中比较重视巡查监督，这种方式相对来说独立性比较强，效果也比较好，但是巡查结束后，由于被巡查单位的内部治理和内部控制没有得到改善，滋生腐败的微观制度机制仍在发挥作用，所以腐败问题就很容易出现反弹。对于这些问题，著作都给出了相应的改进建议。

编：腐败治理是一个世界性难题，请问您对我国的腐败治理有哪些期待和展望呢？

答：我国党中央和各级政府都对腐败治理极为重视，近些年在反腐败领域中“打虎拍蝇”取得显著成效。“不敢腐、不能腐、不想腐”的局面初步形成。但是，在反腐败领域要想取得长效，就必须宏观和微观两手抓，两手都要硬。只有宏观制度健全、微观执行有效，才能把腐败行为消灭在萌芽状态。相信在党中央英明领导下，各级党委和政府、企事业单位形成全链条的治理防控体系，一定能够把腐败控制在一个很低的水平。

读书体会

宋夏云（会计学院教授）：腐败治理，历来是一个政治学、公共管理、经济学领域内一个相对宏观的议题，因为反腐败主要涉及的是社会的公平正义及政治稳定问题。《腐败治理的微观制度基础：内部控制中心论》一书独辟蹊径，从企事业单位微观组织内部入手，研究宏观治理政策与微观业务流程和内部控制的相互衔接问题，读后让人耳目一新，书中的一些建议对于我国的腐败治理政策具有拾漏补遗的借鉴作用。

戴文涛（会计研究教授）：腐败治理，人们印象中主要是国家的事情。与企事业单位关联性不大且具有被动性。因为企事业单位的主要任务是完成自己承担的经济或社会管理与服务任务。《腐败治理的微观制度基础：内部控制中心论》一书从微观层面上论证与检验了腐败治理与内部控制之间的学理关系，证明内部控制是腐败治理的第一道防线。这对于上述认知是一种斧正。书中提出的以内部控制为中心治理腐败的思想，不仅有利于将宏观治理政策与微观业务流程相衔接，实现腐败防控的日常化和作业化，而且也有利于企事业单位在腐败治理与效能提升之间实现平衡，取得双赢。

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 编辑  | 黄若媛

 责编  | 俞榕

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