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最新!11个常见增值税电子专票热点问题,帮您总结好了!

天津税务 2023-05-08




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增值税专用发票电子化




热点问答




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问题

1

天津电子专票试点推广范围是什么?


税局解答

2020年12月21日起,天津市新办纳税人需要开具增值税纸质普通发票、增值税电子普通发票、增值税纸质专用发票、增值税电子专用发票、纸质机动车销售统一发票和纸质二手车销售统一发票的,统一领取税务UKey开具发票。


问题

2

天津的存量企业能否申请开具增值税电子专用发票?


税局解答

根据《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第22号)第一条规定,自2020年12月21日起,在天津、河北、上海、江苏、浙江、安徽、广东、重庆、四川、宁波和深圳等11个地区的新办纳税人中实行专票电子化,受票方范围为全国。其中,宁波、石家庄和杭州等3个地区已试点纳税人开具增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)的受票方范围扩至全国。

根据上述文件规定,目前仅在新办纳税人中实行专票电子化,存量纳税人暂未实行。



问题

3

增值税电子专用发票是否还区分联次?


税局解答

电子专用发票不再区分记账联、抵扣联、发票联。增值税电子专用发票属于增值税专用发票,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质增值税专用发票相同。


问题

4

 增值税电子专用发票上需要加盖什么章?


税局解答

增值税电子专用发票取消了发票专用章,采用电子签名代替发票专用章,并且使用了经过税务数字证书签名的电子发票监制章,增值税电子专用发票的票面上不再展示发票专用章。


问题

5

增值税电子专用发票如何归档入账?


税局解答

增值税电子专用发票采用电子签名代替发票专用章,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质增值税专用发票一致。纳税人以电子发票的纸质打印件作为税收凭证的,无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章,但必须同时保存打印该纸质件的电子专票


问题

6

取得增值税电子专用发票后,可以去哪里查验这张发票的真假?


税局解答

您可以通过全国增值税发票查验平台对增值税电子专用发票信息进行查验。

网址

https://inv-veri.chinatax.gov.cn



问题

7

电子专用发票开错了,可以作废重开吗?


税局解答

不可以。增值税电子专用发票一旦开具无法作废,可以凭增值税发票管理系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字增值税电子专用发票。


问题

8

电子专用发票冲红和纸质发票冲红有什么区别?


税局解答

试点纳税人若发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形,应当开具红字增值税电子专用发票。开具红字电子专票按照《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(2016年第47号)的规定执行。


但与纸质专票开具红字发票稍有区别的是,试点纳税人在开具红字增值税电子专用发票时,无需追回已开具的增值税电子专用发票及其纸质打印件


问题

9

开具增值税电子专用发票时由于商品种类很多,一张发票无法穷尽发票内容,可以开销货清单吗?


税局解答

可以。同纸质增值税专用发票一样,增值税电子专用发票也能开具销货清单。


问题

10

增值税电子专用发票票样和纸质增值税专用发票相比有哪些主要变化?


税局解答

增值税电子专用发票将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”,取消了原“销售方:(章)”栏次,进一步简化了发票票面样式


取消了发票专用章,采用电子签名代替发票专用章,并且使用了经过税务数字证书签名的电子发票监制章;


可以网上申领、自行开具增值税电子专用发票,无需前往办税服务厅领取纸质发票,大幅减少纳税人往返办税服务厅的次数;


可以通过电子邮件等方式远程交付增值税电子专用发票,减少现场领取、邮寄等环节,发票交付的速度更快,并可避免出现发票丢失和损毁的风险。



问题

11

试点纳税人准备使用增值税电子专用发票,电子专票的最高开票限额和每月最高领用数量是如何确定的?


税局解答

增值税电子专用发票关于最高开票限额和每月最高领用数量的规定与纸质增值税专用发票的规定一致。


如果纳税人同时使用增值税电子专用发票和纸质增值税专用发票,两者的最高开票限额应当相同,税务部门按照增值税电子专用发票和纸质增值税专用发票的合计数为试点纳税人核定增值税专用发票领用数量。







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供稿:天津市税务局货物和劳务税处
制作:天津市税务局纳税服务处
编发:天津税务


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