内控连载04：货币资金内控案例——巨额银行存款失踪

提示：针对面向企业或个人的各类高息揽存、贴息存款，一定要当心资金安全！！！

巨额银行存款不翼而飞

（一）案例简介：中国银行河松街支行10亿元存款失踪案

2005年1月4日，东北高速公司在河松街支行对账时，河松街支行出具的该公司截至2004年12月31日电脑打印的银行对账单结果显示，公司两个账户应有存款余额近3亿元只剩下7万多元，其余存款去向不明。

此外，东北高速子公司——黑龙江东高投资开发有限公司存于该行的530万元资金也去向不明。与此同时，河松街支行行长高山也神秘“失踪”。东北高速随即向警方报案。

警方后来调查发现，此案10亿元资金涉及东北高速在哈尔滨河松街支行的两个账户中共计存款余额2．9337亿元；东北高速子公司———黑龙江东高投资开发有限公司存于该行的530万元资金；黑龙江辰能哈工大高科技风险投资有限公司所存的3亿余元资金；黑龙江社保局1．8亿元资金；同时，东高投资存在大庆市农业银行的履约保证金2427．98万元亦被悉数卷走。

事后查明，该行行长高山以跳票飞单的形式，利用高息获得巨额存款，在休眠期串通世纪绿洲系企业的实际控制人李东哲通过地下钱庄将超过10亿元的资金汇往国外，并顺利出境。

这次中行巨额资金被高山卷走主要利用了银行内部有一种叫“飞单”或“跳票”的融资手段。即用高息揽存的方法，把企业的大额资金套进指定银行，然后通过各种手段把固定期限的存款划转到另一家企业的账户上使用，到期限结算时再把本金连同利息“回笼”，从而完成一次交易。一般贷方只需将钱以“活期”形式存入指定银行，然后自己拿着高息承诺的存款凭据。贷方惟一的“代价”是要签一份书面文件，并加盖法人印鉴和本单位支票专用印鉴，承诺一年的“休眠期”之内不得支取这笔款项。

按照知情人士说法，持有大量资金的企业高管人员将资金存入河松街支行，私下必然有利益交易。客户将存款户开到该支行后，将被许以好处。即一些银行吸引大量资金后会将一部分资金体外循环，派生高利给当事人回扣。

包括东北高速在内的多家企业，将账户开在河松街支行后，运用支票的形式将资金转移到河松街支行的账上，然后通过背书转让或者其他转账方式转至其他账户用作它途；同时，河松街支行向企业出具虚假的存款凭证和对账单，维持资金仍在企业的中行账户上的假象。但正是这一年的“休眠期”使李东哲和高山有了充分的时间去转移这笔资金。

（二）案例评析

从案例发生来看，一方面暴露出商业银行内控存在重大问题，使得企业资金被轻易转账，但另一方面也提醒存款企业加强资金安全内控。据中国银行一位人士称，如果没有外部人员与内部人员的勾结，钱无论如何也倒不出去。根据知情人士提供的线索，大约只有1亿多元的资金是通过中国银行系统提走的，其他大部分款项则是通过其他银行消失的。应该有其他涉案企业负责人和财务人员参与串谋。

所以，企业对存放在银行存款要加强核对，曾经轰动一时的齐鲁银行票据诈骗案当中也有类似本案例情况，公司放在银行的定期存款，被拿去质押融资，而公司方面却不知情，导致最后资金损失。

当然，这种银行串通勾结的，单纯靠对账有时不一定能发现，这就需要企业在办理定期存单业务就要加强前期控制，对存单办理的合理性进行控制，防止企业内部人员勾结银行进行舞弊。

延伸阅读：高息揽存骗局

打着“高息揽存”的名头，资金掮客把储户介绍到银行去存款，这种事已经不新鲜了，很多人都觉得这种贴息存款没有任何风险。然而，42名储户存在杭州联合银行的钱竟然不翼而飞。钱好好地存进了银行，中间没有经他人之手，这钱到底是怎么不见的？昨天，杭州联合银行给出了官方说法。

    犯罪团伙勾结银行内鬼、    转走42名储户近亿存款

    前不久，有媒体报道称，因一名犯罪嫌疑人于2015年1月在上海被抓获，牵出了发生于2014年年初的杭州特大银行存款盗窃案：杭州联合银行古荡支行文二分理处42名储户共计9505万元存款被盗。

    杭州联合银行总行法律合规部的章姓负责人昨日向记者还原了部分已经查实的案情。这是一起社会犯罪团伙勾结银行内鬼的案件，其中银行涉案人员是分理处一名祝姓柜员，而漏洞则是银行柜面授权时未能严格按照规定进行核实。

这些受害的储户都是通过中间人的介绍，听说把钱存到指定银行可以拿到高额贴息。中间人要求储户在存好钱后到杭州联合银行文二路分理处找祝姓柜员打印对账单。在打印对账单的过程中，祝姓柜员悄悄地办理了转账业务，并将事先准备好的转账凭条录入系统实施转账。在这个转账过程中，根据银行规定必须由另一人进行授权，而授权的员工并未认真核实业务全部内容并跟储户进行确认。

    “涉案授权员年纪比较轻，基于同事的信任就简单授权。目前我行已按规定进行了处理。”上述法律合规部负责人告诉记者，因为同时办理了打印对账单和转账两笔业务，柜员会要求储户分别输入两次密码，但大部分储户没有发现到这个异常。

    据事后的调查，这42名储户的事情发生在短短的20多天时间里，这样反常的交易为何没能引起银行的注意？上述章姓负责人这样解释：因为柜面授权制度失效，银行定期巡查也未能及时发现这些异常；系统确实会对频繁发生的异常交易进行提示，但这个提示是出现在操作柜员的电脑屏幕上，等于说防外贼不防内鬼。“现在我们调整了控制系统，让这个异常警示直接提交到后台进行分析处理。”

    贴息存款风险太大、    看到这些说法要警惕

    目前，该案件仍在司法阶段。杭州联合银行追回了5000多万存款，冻结了部分资产，但依然有缺口。很多人关心：储户的钱银行到底赔不赔？昨天，杭州联合银行的相关负责人告诉记者，按照本金加正常利息的方式，42名储户的钱已经全部提前垫付。

    据悉，这笔贴息平均高达13%。也就是说，存100万元进去，就能拿到13万元的额外贴息，而且是当场支付。正是这种巨大的利益诱惑，让这42名储户失去了理性的分析判断能力。在领取贴息的同时，他们都签署了一份承诺书，上面承诺一年之内不提前支取、不查询账户、不开通网上银行、不办理通存通兑等等。结果，有一名储户不放心，悄悄去查了查，发现账户空空如也。这件事引起了银行的警觉，经过排查才发现了这个巨大阴谋。

    中国人民大学重阳金融研究院客座研究员董希淼提醒市民，对于特别高的收益千万要保持警惕，这背后必然有较高的风险。13%加上银行原本的定期存款利率，相当于16%，去哪里找那么高的低风险收益？此外，贴息存款不允许提前支取只能算所谓的君子协定，银行根本不能限制储户的存取自由，至于不允许查询更加不可能。“不得查询，不得办理网银，看到这种说法就可以断定这笔业务有问题。”

    董希淼告诉记者，目前存款贴息在行业分为两种，按行话说分为阳光贴息和非阳光贴息。非阳光贴息就是上述案件里贴息高得离谱的那种，这类案件受害储户打官司还未必能赢。阳光贴息一般是贴息2%-3%，同样由中间人来支付贴息部分，即所谓的资金掮客。但即使是所谓的阳光贴息也是违法行为，上不得台面，也不受法律的保护。

    根据目前央行的政策，一年期定存最多只能在基准利率基础上上浮20%，也就是最高只有3.3%。

（未完待续……)

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