关于个人养老金的十问十答

今年4月，国务院发布了《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》，明确推动个人养老金的发展。

近日，人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会联合印发《个人养老金实施办法》（以下简称《实施办法》）。《实施办法》对于个人养老金业务管理和运作流程等多个方面作出明确规定。同时，财政部、税务总局下发了《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》，对个人养老金的税优政策也做了明确。银保监会也发布了《商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法(征求意见稿)》。

配套细则陆续出台，也预示着个人养老金业务的加速落地。那么，个人养老金到底是什么？对于个人、对于HR有什么影响呢？美世养老金顾问为您总结了关于个人养老金的十问十答。

目前，我国多层次的养老金体系包含三个支柱：

第一支柱为国家强制的基础养老金；

第二支柱为单位自主的团体补充养老金（如企业年金、企业团体补充养老保险）；

第三支柱为个人自愿的个人养老金。

本次出台的《实施办法》是针对第三支柱个人养老金。《实施办法》指出：个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。

随着老龄化的到来，形成多层次的养老保障体系越来越有必要。个人养老金可以在第一支柱社保养老金的基础上增加一份累积，使退休后的生活更有保障。

根据《实施办法》，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，可以参加个人养老金。

个人养老金实行个人账户制，包含两个账户：个人养老金账户和个人养老金资金账户。

个人养老金账户用于登记和管理个人身份信息，记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息。个人养老金账户应当通过全国统一线上服务入口（国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等）或者商业银行渠道，在信息平台开立。

个人养老金资金账户为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。个人养老金资金账户可以选择一家商业银行开立或者指定，也可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定。

这两个账户都具有唯一性，且互相绑定。其中，通过商业银行渠道，可以一次性开设这两个账户。

个人养老金每年的缴费额度设有上限12000元。缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。

个人养老金的缴费完全由参加人个人承担，参加人可以灵活选择按月、分次或者按年度缴费。

个人养老金实行完全累积。对于个人养老金账户中的资金，参加人可以自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品（以下统称个人养老金产品）。

个人养老金产品交易所涉及的资金往来，除另有规定外必须从个人养老金资金账户发起，并返回个人养老金资金账户。

个人养老金产品有以下的特性：

第一， 从产品特征来说，个人养老金产品应当具备运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值等基本特征。

第二， 从监管来说，个人养老金产品及其发行、销售机构由相关金融监管部门确定，即12月4日银保监会发布的《商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法(征求意见稿)》。银保监会根据该办法，向社会公布可开办个人养老金业务的商业银行和理财公司名单。理财行业平台定期向社会公布个人养老金理财产品名单。同时，银保监会对开办个人养老金业务的商业银行和理财公司进行持续监管。

第三， 从销售来说，个人养老金产品销售机构要以“销售适当性”为原则，依法了解参加人的风险偏好、风险认知能力和风险承受能力，做好风险提示，不得主动向参加人推介超出其风险承受能力的个人养老金产品。

从2022年1月开始，参加个人养老金可以按照国家有关规定享受税收优惠政策：

在缴费环节，每年不超过缴费上限12000元的部分，可以通过个人所得税综合所得预扣预缴或次年汇算清缴，在个人所得税前办理扣除。

在投资环节，取得的投资收益暂不征收个人所得税。

在领取环节，参加人领取个人养老金时，不区分领取方式和领取额度，均按照3%的税率缴纳个人所得税。

《实施办法》规定：

参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。

达到领取基本养老金年龄；

完全丧失劳动能力；

出国（境）定居；

国家规定的其他情形。

参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。

个人养老金每年的缴费额度设有上限，目前为12000元。对于部分高收入群体来说，可能会认为这部分的累积对于自己的养老储蓄贡献不够。美世的观点为：

个人养老金本身就是养老储蓄中的一部分。对于个人来说，多层次多组合的养老金会增加总体养老金水平，降低退休后收入的不确定性。个人养老金可以在一定程度上增加未来的养老收入。

个人养老金的缴费上限并不是一直不变的。未来国家可能会根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况适时调整缴费上限。

个人养老金有一定的税收优惠。能够利用好这些税收优惠，也相当于提高了自己的养老金。

由于个人养老金是完全由个人进行缴费的，雇主无法像建立补充企业养老计划一样，为员工设立计划并进行缴费。但作为企业HR，我们可以为员工提供以下的支持：

1

提供养老相关的培训

随着老龄化的到来，员工对养老的关注度也越来越高。未来，预期寿命、社会环境、医疗条件等都会有所变化，这些变化会影响着员工退休后的生活。作为雇主，如果能够提供跟养老相关的培训，可以帮助员工尽早规划退休后的生活，实现长期的财务健康。

2

筛选优质的个人养老金机构

个人养老金刚刚出台，市场上的管理机构纷纷参与，也会出现各种各样的养老金产品。作为一个新出台的制度，员工往往需要做很多的功课去了解相应的政策、供应商的服务范围、个人养老金产品的特性等才能做出合适的选择，这往往需要一定的专业知识。如果雇主能够帮助员工做出一定的筛选，可以帮助员工节约精力。

3

提供日常运营支持

个人养老金可以享受税收优惠，缴费可按照12000元/年限额标准税前扣除。作为雇主，可以在日常帮助员工办理个税扣除，也可以在次年汇算清缴时提醒员工在限额标准内据实扣除。

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