小规模3%→1%或将再延长？！国家刚宣布！又可以少交税了！更重磅的是…

重磅！国家刚刚宣布：针对中小微企业、个体工商户，研究制定新的“阶段性、组合式”减税降费政策！小规模3%减按1%政策或将再延长？！更重磅的是......

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恭喜！中小微企业、个体户！

3%减1%将延期？！

11月1日，中共中央政治局常委、国务院总理李克强到市场监管总局考察，并主持召开发展壮大市场主体工作座谈会。
座谈会上，李克强指出，当前经济面临新的下行压力，1亿多市场主体是我国经济发展的底气、韧性所在，是稳住经济基本盘的重要基础。要针对市场主体特别是中小微企业、个体工商户的生产经营困难，研究制定新的阶段性、组合式减税降费政策，普惠直达市场主体，继续引导金融机构向实体经济合理让利。
针对中小微企业、个体工商户，总理提到了要制定研究新的“阶段性、组合式”减税降费政策。
虽然没有具体的说明减税降费方案。但从之前国家就施行过结构性减税、普惠性减税、疫情期间阶段性减税来看，相信这次对中小微、个体户的税收优惠力度不会比之前弱。
且马上临近12月底，有很多针对小微企业（含小规模、个体户）的优惠政策到期。如小规模纳税人3%减按1%，执行期限截止至2021年12月31日。
小规模3%→1%政策是否会继续再次延期？从总理的讲话中，可以看出这是一个利好的消息，小编认为小规模3%减1%大概率会再次延期，即使不延期，也会出台其他的优惠政策，来纾解小微企业、个体户的经营困难。
当然，我们还是要以官方的正式文件为准。小规模纳税人也要提前做好准备，以免政策到期后，不能继续开具1%发票。




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小规模3%减1%

几点问题，一定要提前规划

小规模3%减按1%，这个政策最开始执行期间是2020年3月1日到5月31日，后面延期到2020年12月31日，再后来延期至2021年12月31日。

原来开一张1030的发票，小规模纳税人需要交30块钱的增值税。(1030/1.03*0.03=30)

而这个政策之后，开1030元的发票，小规模纳税人需要缴纳10.2的增值税（1030/1.01*0.01=10.2）

2021年12月31日，距离这个时间还有1个多月，一定要提前做好开票规划。

几点提醒，送给会计们：

1、开票一定不要都集中到最后一个月，尤其是政策快要到期的最后几天。

2、今年的业务，发票尽量选择今年开具，不要涉及跨年，后面一旦没有延期政策，再想开1%就非常困难了。

3、如果增值税纳税义务确实发生在2021年，因跟客户未对好账等原因，未开发票。第四季度增值税纳税申报时，一定要报未开票收入，这样的话2022年可以补开1%发票。

4、近期签订合同，一定要考虑税率变化的因素，最好在合同上把这个问题提前说上。如果签订合同是1%，后期合同执行完是2022年，只能开3%，又是少不了跟客户扯皮。

5、要注意开票额，尽量避免在免征额临近点。（按月申报，15万；按季申报45万）

6、尽量不要存在大量作废发票。作废发票异常也会出现风险提示，很容易被税局盯上，尤其是临近年底，且优惠政策马上到期的时候。

7、不要盲目的开票，有些小规模纳税人自认为很聪明，把3%减1%优惠用到极致，小心会被强制转为一般纳税人。

有很多会计认为，小规模的标准是年500万元以下，只要1-12月累计开票额控制在500万以内就没问题，这样想就大错特错了。

政策中说的年销售额，指的是连续不超过12个月或四个季度的销售额，并不是我们理解的公历年度1-12月。

当然也说不定，小规模3%减1%这个政策会再次继续延期，毕竟现在的疫情还未结束，经济环境下行摆在这，况且国家一直再加大对中小微企业扶持力度。

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九大优惠马上到期

还没享受的，抓紧啦！

一、小规模3%减按1%

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

优惠期限：2021年4月1日至2021年12月31日

政策依据：财政部税务总局公告2021年第7号规定

二、对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税。

优惠期限：2021年1月1日至2021年12月31日

政策依据：财政部税务总局公告2021年第7号

三、增值税加计递减

自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%或15%，抵减应纳税额。

政策依据：财政部税务总局 海关总署公告2019年第39号、财政部税务总局公告2019年第87号

四、年终奖优惠算法

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

1、年终奖单独申报

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

适用税率：以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额对照月度税率表确定：

2、年终奖并入综合所得申报

应纳税额=（年收入-减除费用-附加扣除-专项附加扣除-其他扣除）×税率-速算扣除数

五、针对疫情有关个税优惠政策

针对疫情有关个税优惠政策，至2021年12月31日。

优惠期限：2020年1月1日至2021年12月31日

政策依据：财政部税务总局公告2020年第10号、财政部税务总局公告2020年第28号、、财政部税务总局公告2021年第7号

六、中央企业负责人有关的优惠

中央企业负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励，符合相关规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，参照年终奖计算方式单独计算纳税；2022年1月1日之后的政策另行明确。

政策依据：财税〔2018〕164号

七、外籍个人享受的优惠

外籍个人8项免税补贴汇总

政策依据：《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》、《财政部关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》

八、免征文化事业建设费

根据财政部税务总局公告2020年第25号、财政部税务总局公告2021年第7号规定，

2020年1月1日至2021年12月31日，所有企业免征文化事业建设费。

九、小微企业工会经费全额返还

文件中说，对小微企业2020年1月1日至2021年12月31日的工会经费，实行全额返还支持政策。没申请纳税人，请尽快去申请。

附：小微企业、个体户、小规模税收优惠合集

注：本文由梅松讲税出品。梅松讲税，为财春教育旗下致力于打造税务精品内容的团队，服务内容包括：文章、课程、图片、图书等

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