美国利息支出扣除最终条例公布，欧盟即将宣布新的企业税收行动计划 | 国际税讯

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美国利息支出扣除最终条例公布！

美国国税局（IRS）明确，联邦公报日前发布商业利息扣除限制最终条例。

该条例包括2017年《减税与就业法案》（TCJA）和《冠状病毒援助、救济和经济安全法》（CARES）中关于利息扣除规则的变化。

TCJA规定，商业利息支出扣除通常受纳税人的商业利息收入、纳税调整后应纳税所得额的30%以及纳税人发生的货物担保贷款利息支出之和的限制。

随后，CARES法案将2019年和2020年企业可扣除的利息支出金额提高到纳税调整后应纳税所得额的50%。

该条例为纳税人提供了一些指导，包括如何计算扣除限额，被限制扣除的利息包括哪些种类，限制扣除政策适用哪些纳税人和行业或企业，以及该限制政策在合并集团、合伙企业、跨国企业和其他情况下如何适用。

不过，美国国税局在公告中表示，联邦公报公布的最终条例与2020年7月28日发布的文件略有不同。联邦公报公布的最终条例明确，在满足某些前提条件的情况下，纳税人可以依据最终条例解决2017年12月31日之后任何纳税年度遇到的问题。

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详细信息可登录以下地址查看：

www.federalregister.gov/documents/2020/09/14/2020-16531/limitation-on-deduction-for-business-interest-expense

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欧盟即将宣布新的企业税收行动计划

欧盟委员会执行副主席Valdis Dombrovskis表示，欧盟委员会将在今年秋季推出一项新的企业税收行动计划。

Dombrovskis在经济和金融事务理事会（ECOFIN）非正式新闻发布会上表示，部长们讨论了在“税收公平”方面开展工作的必要性，并指出，许多大型数字平台在COVID-19期间的市场份额有所增长，而传统零售商则生存艰难。

Dombrovskis表示，“大型数字公司可能会从这次危机中获得更多的利润，并拥有更大的市场份额，而传统企业则在经济衰退中首当其冲。”他说，“全球最低税率”是必要的，“这既是为了保证急需的税收收入，也是为了确保每家企业都能做出公平的税收贡献。”

Dombrovskis表示，欧盟委员会将在今年秋季推出“21世纪企业税收”行动计划，这将是经合组织正在推进的国际企业税框架改革工作的后续。

Dombrovskis表示，欧盟希望在全球层面取得进展。如果不能实现这一目标，欧盟“将在明年上半年推进数字税提案”。

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英国税务局关于2021年起实行脱欧新规致增值税纳税人的一封信

英国税务局日前向和欧盟贸易往来的英国增值税注册企业发出一封信函，提示他们为2020年12月31日结束的脱欧过渡期应做的准备工作。

发给企业的信函强调，2020年6月12日英国政府宣布，为应对COVID-19，对从欧盟进口到大不列颠（GB）的货物将分阶段实施新的边境管控，不受管控的货物报关时间可能会推迟到2021年6月30日。

信函明确了与欧盟贸易往来的企业2021年1月1日前需要采取的步骤，包括以下内容：

—确保企业有一个英国经营者注册和识别码（EORI）；

—决定企业如何报关；

—检查受控货物清单，确认是否需要从2021年1月1日开始完成申报；

—以及检查其进口货物是否符合阶段性进口管控的条件。大多数合规记录良好的贸易商能够在2021年1月1日之后推迟大多数货物的进口申报，最长可推迟6个月。

英国政府表示，无论政府与欧盟的谈判结果如何，上述规定都不会改变。

英国政府鼓励企业对照政府发布的关税表考虑过渡期结束后新关税政策的出台对其贸易的影响。英国政府还敦促企业，如果他们在英国和北爱尔兰之间移动货物，或从英国以外的地方将货物运入北爱尔兰，需要在贸易商支持服务（TSS）网站进行新的注册。2021年1月1日起，TSS将依据《北爱尔兰议定书》为企业处理新的流程事宜。

信函的最后强调了自2021年1月1日起核算进口增值税的指导意见，以及除消费税应税货物和礼品外的所有商品适用135欧元进口增值税的起征点。

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详细信息可登录以下地址查看：

https://assets.publishing.service.gov.uk/government/uploads/system/uploads/attachment_data/file/916342/Letter_to_VAT-registered_traders_in_Great_Britain_about_changes_to_EU_trade_from_January_2021.pdf

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荷兰公布2021年税收计划，取消下调企业所得税税率

荷兰政府日前决定，取消2021年税收计划中关于降低企业所得税税率的举措。

2020年9月15日公布的税收计划将企业所得税总体税率维持在25%。这一决定推翻了荷兰政府在2019年11月宣布的关于2021年将企业所得税税率下调至21.7%的提案。不过，小型企业的适用税率将继续按原计划从16.5%下调至15%。2021年起，上述政策将适用于利润不超过24.5万欧元（29万美元）的企业，当前企业利润上限为20万欧元，2022年将进一步提高到39.5万欧元。

该税收计划将从2021年起缩小企业弥补亏损的适用范围，同时与混合错配安排相关的规则将被收紧。荷兰政府还将寻求债权和股权税收待遇更加公平方面的改变，这可能需要加强对利息支出扣除的限制。

该税收计划还包括将从2021年1月1日起征收碳税，基础税率为每吨30欧元。碳税将适用于工业生产和垃圾焚烧，并以每年10.56欧元的速度增加，直至2030年。届时，碳税税率将达到每吨二氧化碳125欧元。

该税收计划中还包括一项重要的个人所得税措施，即2021年起，将储蓄存款收和投资收入的税率从30%提高到31%。不过，荷兰政府将为资产不超过5万欧元的储户提供免税待遇。另外，2021年，个人所得税基础税率将从37.35%降至37.10%。

最后，自营纳税人的免税额将以比原计划更快的速度减少，在2036年达到3240欧元，而不是原计划2028年的5000欧元。不过，荷兰政府表示，上述措施的影响将被就业税收抵免的改进和个人所得税率的变化所抵消。

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www.government.nl/latest/news/2020/09/15/2021-tax-plan-post-crisis-tax-system-will-be-better-fairer-and-more-sustainable

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英国与日本达成“脱欧后”首个自由贸易协定

9月11日，英国和日本原则上达成自由贸易协定，这是英国在脱欧后达成的第一个协定。

根据《英日全面经济伙伴关系协定》，99%的英国出口商品将免征关税。英国出口的猪肉、牛肉、三文鱼和其他一系列农产品的关税将降低。受关税配额的限制，英国主要食品和饮料产品将继续享受低关税待遇。

英国政府表示，该协定将提供新的、更自由的原产地规则，并将改进英国金融服务的市场准入情况。英国政府预计，该协定将为英国经济带来15亿英镑（19.1亿美元）的推动力。

英国政府称，该协定也是加入《全面与进步跨太平洋伙伴关系协定》（CPTPP）的重要一步。

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www.gov.uk/government/speeches/liz-truss-opening-statement-for-the-uk-japan-agreement-in-principle

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