【威科专家问答】个人付款，要求开票给公司是否有涉税风险？

近期威科先行财税信息库的用户有问到关于个人付款，要求开票给公司是否有涉税风险的一些问题，我们特邀请明税律师事务所高级合伙人施志群律师以及资深顾问岳婷律师为用户进行解答，同时分享给各位用户以供参考。

提供产品维修服务，个人付款，要求开票给公司是否有虚开风险?

这种情况会存在虚开的风险。

但是如果是公司采购的维修服务，由个人代付款，则开具与实际业务相符，不会被认定为虚开；

如果是个人的个人需要而进行维修服务，将发票开具给公司，也可以解释为公司给员工的报销福利，所以将发票开具给公司。

个人付款，开具发票给公司是否有被认定为错误开票的风险？

理论上，发票的金额或者发票的货物名称会存在开具错误，但是发票的购买方由“个人”错误成“企业”，不太符合常理。

所以，如果出现问题，很大程度上是会被认定为虚开发票。

税务局是否认可个人付款，但是开具给公司的相关发票？

如果业务真实发生，且确实属于公司采购的，税务局是认可的。

个人付款，开具发票给公司，企业是否有措施控制此类个人业务的发票虚开风险？

公司应当加强内部控制，设置发票提交的审批流程。主要可以从以下几个方面防范：

（1）对于开票金额比较大的，比如金额超过10万的发票从严审核，要求员工提交付款证明和业务说明；

（2）开具发票内容明显不符合企业经营范围或者不符合常识的，应当严格审查；

（3）在税务局官方网站查验发票真伪；

（4）对销售方为外省市的，严格审查；

（5）如有可能，可以留存委托员工付款的相关书面文件。

作者介绍

施志群

明税律师事务所高级合伙人律师

毕业于北京大学法学院，资深税务律师，具有丰富的财税法律服务专业知识与执业经验，累计为数百家企业提供涉税法律服务。

执业方向包括：税收优惠管理、税务争议解决、反避税并购重组等，行业涉及电子信息、高科技服务、新能源、先进制造、航空航天等。

电子邮箱：[e-mail]

岳婷

北京明税律师事务所 资深顾问

专注于企业税务争议解决等领域的涉税法律服务，具有丰富的涉税法律专业知识与实务经验，为众多企业提供专业的涉税法律及咨询服务。

电子邮箱：[e-mail]

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