挑战杯·创青春冬训营第二次线上课程
第四届挑战杯·创青春冬训营上课群（149）
群主
@所有人
各位小伙伴们，今天冬训营再次开课啦！
房地产伟大项目负责人
收到谢谢，没空看。。。
群主
房地产伟大项目负责人
出租屋项目负责人
来啦来啦！
╮(￣▽￣"")╭
课程载入中。。
课程：“挑战杯·创青春”冬训营之财务分析
时间：3月21日下午15：00——16：30
地点：腾讯课堂
主讲人：周志勇
职位：创新创业学院副院长
课堂回顾
周志勇老师讲课前先引用何帆老师提出苟且红利的概念来告诉每一个人做事需要实干，拿出最大的力气，认认真真把每件事做到极致。
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精彩解析
周志勇老师就资金初始来源、资金的使用、资金的结余或短缺、销售收入、销售成本（费用）、利润总额、净利润、利润分配等作出讲解。
一、资金的初始来源
1.股东投入资金（实物）→ 实收资本→工商注册 → 股权结构 (创始人控股)→权力结构（公司章程、董监高治理）
2.借入的资金→ 时间长短一短（长）期借款 → 利率 → 财务费用
3.政府奖励一大学生创业补贴（资金奖励、贴息贷款、税费减免)
二、资金的使用
（一)短期内受益
1.支付日常行政办公 → 管理费用
2.已支付的职工薪酬 → 生产成本、管理费用 →尚未支付形成应付职工薪。
3.支付广告费、卖方运费（快递妥）、销售人员薪酬 → 销售费用
4.支付（短期）借款利息、银行手续费等→ 财务费用
5.购买材料 → 现购的，形成原材料→ 已消耗的，形成生产成本→ 期末结余为存货→ 烩购的，形成应付账款
6.支付技术研发费用 → 未成功，计入“研发费用” →成功，计入无形资产
7.支付房租、水电费等→生产厂房的，计入“生产成本” → 行政办公的，计入“管理费用”
（二)长期内受益
1.购买设备、房产 → 固定资产 →按月计提折旧费
2.购买商标、专利、土地使用权→无形资产 →按月摊销
3.购买其他企业股权 → 长期股权投资→ 持股比例20%及以上
三、资金的结余或短缺
1.结余 → 货币资金
2.短缺（资金的后续来源1）→股权筹资→ 债权筹资
四、销售收入
1.市场预测、客户订单
2.销售政策：现销、烩销、预销
3.资金回笼：催收货款、 现金为王
五、销售成本(费用)
1.产品制造成本（上次作业：一台火锅成本的计算)：材料 →人工 →折旧→ 水电、房租摊销 →总成本 → 单位成本
2.期间费用：管理费用、财务费用、销售费用、税金及附加
六、利润总额=销售收入-销售成本(费用)
七、净利润=利润总额-所得税
八、利润分配→ 留存收益（长期发展，资金的后续来源2)→分配给股东（短期利益)
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公式小结
接着，周志勇老师给我们讲解资产状况分析、债务风险分析、盈利能力分析、营运能力分析 。
资产状况分析
1.总资产周转率=主营业务收入/平均总资产
2.应收账款周转率=主营业务收入/平均应收账款
3.流动资产周转率=主营业务收入/平均流动资产
4.存货周转率=主营业务成本/存货平均余额
债务风险分析
1.资产负债率=负债总额/资产总额
2.已获利息倍数=(利润总额+利息支出)/利息支出
3.流动比率=流动资产/流动负债
4.速动比率=（流动资产-存货）/流动负债
盈利能力分析
1.净资产收益率=净利润/平均净资产
2.总资产收益率＝净利润/平均总资产
3.毛利率=(营业收入 -营业成本）/营业收入
4.主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入
5.成本费用利润率=利润总额/成本费用总额成本费用总额=主营业务成本+税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用
营运能力分析
1.销售增长率=本年主营业务收入增长额/上年主营业务收入
2.销售利润增长率=本年主营业务利润增长额/上年主营业务利润
3.总资产增长率=（年末资产总额-年初资产总额)
在本次的课程讲解中，周志勇老师提到：
1.创始人需要控股，资金、公司章程都需要科学、合理；
2.投资一定要区分长期还是短期；
3.图型一定要美观、大方；
4.未来预测（财务预测）：正常为三年；
5.目录要加超链接等。
最后
十分感谢周志勇老师百忙之中抽空前来指导。他的耐心指导为参赛选手的项目指明了方向，同时也对参赛选手成长成才起着极大的促进作用。
你以为到这就结束了吗？
挑战杯·创青春冬训营课程之财务分析
主讲人：周志勇
END
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撰文排版 | 江海琪 崔山岳
图片来源 | 网络 校科技部
审核 | 孔令涛 龙家熠 黄仁科
责任审核 | 彭俊杰