房产交易 |个人赠与房产也要交税？
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亲戚朋友之间赠与房产在生活中也是一件较为常见的事情，虽然对于赠与人与受赠人来说这是一项无偿的赠与行为，但为防止房屋买卖双方利用假赠与行为，偷逃销售环节的营业税等税费，扰乱房产交易市场秩序，国家出台了一系列政策对此予以监管。
根据《国家税务总局关于加强房地产市场个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》，对无偿赠与行为、将受赠住房对外销售以及赠与行为后续管理三个方面加强税收征管。无偿的赠与行为不仅需要纳税，还需要签订合同。
赠与房产行为的分类
根据相关税收政策，无偿赠与房产的行为根据赠与人与受赠人之间关系的不同，分为一般赠与行为（包括继承、遗嘱、离婚、赡养关系、直系亲属赠与）和其他无偿赠与行为两类，建立在不同关系基础上的赠与有着不同的税费，下面就让我们来详细了解一下。
房产一般赠与行为下的税费
房产的一般赠与行为，即无偿将房屋赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹或者抚养人、赡养人，在此关系的基础上，区分赠与人与受赠人：
赠与方
首先，根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改增值税试点的通知「2016」36号》文件的规定，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的，对当事双方不征收个人所得税，赠与人需要交纳赠与房产订立的书据按所载金额的万分之五计算缴纳印花税。由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定。
受赠方
受赠人需要缴纳契税、印花税。根据《中华人民共和国印花税暂行条例实行细则（1988）财税字第255号》、《中华人民共和国契税法（中华人民共和国主席令第五十二号）》、《财税部、税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告（财政部 税务总局公告2021年第23号）》，受赠人需要交纳的税费大致如下：
1.契税:受赠方需要缴纳契税,计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定,税率为3%—5%,契税的具体适用税率,由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出,报同级人民代表大会常务委员会决定,并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。计征契税的成交价格不含增值税。
2.印花税:订立的书据按所载金额的万分之五计算缴纳印花税。个人取得房屋产权证按件贴花5元缴纳印花税。
房产其他无偿赠与行为下的税费
房产的其他无偿赠与行为，即无偿将房屋赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹或者抚养人、赡养人以外的对象，同样需要区分赠与人与受赠人分别进行纳税：
赠与方
1.增值税：赠与人需要缴纳增值税。根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改增值税试点的通知「2016」36号》文件的规定，个人向其他单位或者个人无偿转让不动产(用于公益事业或者以社会公众为对象的除外)需要视同销售按规定计算缴纳增值税。
2.城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据,按照7%、5%或者1%的税率计算缴纳。
3.以实际缴纳的增值税税额为计征依据,计算缴纳教育费附加、地方教育附加,教育费附加费率为3%,地方教育附加费率为2%。
4.纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的增值额,按规定缴纳土地增值税。
5.订立的书据按所载金额的万分之五计算缴纳印花税。
受赠方
根据《中华人民共和国契税法（中华人民共和国主席令第五十二号）》《中华人民共和国印花税暂行条例（国务院令第11号）》《财政部、税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告（财政部、税务总局公告2019年第74号）》等文件，受赠方需要缴纳的税费如下：
1.契税:受赠方需要缴纳契税,计税依据为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格,税率为百分之三至百分之五。契税的具体适用税率,由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出,报同级人民代表大会常务委员会决定,并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。计征契税的成交价格不含增值税。
2.印花税:订立的书据按所载金额的万分之五计算缴纳印花税。个人取得房屋产权证按件贴花5元缴纳印花税。
3.个人所得税:个人所得税按照“偶然所得”项目适用20%的税率计算缴纳,应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额。赠与合同标明的房屋价值明显低于市场价格或房地产赠与合同未标明赠与房屋价值的,税务机关可依据受赠房屋的市场评估价格或采取其他合理方式确定受赠人的应纳税所得额。
（具体税费缴纳以地方相关税务机构回复为准）
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