@留学生，报税季到了，你知道该怎么报税吗？
“世界上只有两件事情不可避免，
税和死 亡。”
——本杰明·富兰克林
相信很多人都听过富兰克林的这句名言。
此处，“税”指的就是政府为了维持其运转以及为社会提供服务，对个人和法人强制和无偿征收的实物或货币的总称。
各国各地区有着不同的税法和税收制度，但总的来说，作为一个自然人，你的生活和“税”息息相关，不管走到世界上的哪个地方，“交税”都是公民应尽的义务。即便是在外留学的学生，在有工作、兼职的情况下，同样需要依照留学国的税务制度依法纳税；而在没有收入的情况下，申报你的税务情况也是不可避免 的。
又到了一年一度的报税季，每到此时，就会有许多留学生发出疑问：留学生在外打工应该怎样交税呢？无收入的留学生应该怎样报税呢？本文汇总了几个主要留学国关于留学生的税收制度。让我们一起来盘点一下，留学在外，你需要注意的税务问题。
本文原载于《留学》杂志总第169期
记者_长谣
编辑_屈琦
PART 01
美国
根据美国国税局规定，学生/学者收入金额的多少并不是判断其是否需要报税的标准。
凡阿是持有F (学生)、J (公费)、M (观光) 签证的外籍学生，或是持J (访问)、Q (交换) 的外籍学者，在暂居美国期间，不论是否有工作或收入，都必须向国税局（Internal Revenue Service, 简称IRS）递交一份个人数据说明书 (Form 8843)，并申报联邦税表1040 NR (U.S. Nonresident Alien Income Tax Return)，以此申报自己的税务情况。
在美国，报税年份（tax year）一般被定义为一个“自然年”，即每年的1月1日至12月31日。
在报税年过完后，下一年的1月至4月15日之间进行报税。
以2021年为例，报税年即为2020年1月1日至2020年12月31日。
因此，2020年的税需要在2021年1月至2021年4月15日之间进行申报，最晚不超过2021年4月15日。
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报税身份
一般来说，留学美国的留学生有两种报税身份，即Resident (Alien)/RA和Non-Resident (Alien)/NRA。需要注意的是，这里的Resident和Non-Resident是税法中对身份的定义，与移民局对身份的定义是不一样的。
在税法定义方式下，Resident包括三种，可以是美国公民（U.S. Citizen）或者绿卡持有者（Permanent Resident/Green Card Holder），也可以是居民外国人（Resident Alien）。其中，留学生被认定为第三种身份的情况最为常见。只要留学生（FJMQ Visa Student）在美国生活超过5年，且第6年在美国境内待够183天，那么从第6年开始，便可以被算作居民外国人。而交流学者（J&Q Visa Teacher and/or Trainee）在美国生活超过2年，且第3年在美国境内待够183天以上，在第3年开始即可被算作居民外国人。
以上身份的留学生/交流学者在填写相关报税表格时，需要填写Form 1040或Form 1040NR。
同理，非居民外国人（Non-Resident Alien）的定义下，也可细分为在美国生活小于（等于）5年的留学生，以及交流小于（等于）2年的交流学者。此类人群需要按照非居民身份（Non-Resident）填写相关的报税表格, 比如Form 8843, Form 1040NR。
报税收入要求
根据以上情况判断出自己的报税身份之后，留学生/交流学者需按照身份进行报税。
如果作为Non-Resident留学生报税，那么无论有没有收入都需要申报。没收入的人需要填Form 8843；有收入的人则需要在填写完Form 8843表格的基础上，再填写Form 1040NR表格。
如果作为Resident留学生（单身）报税，年收入不超过12,000美元，可以不用报联邦税，但是也可能因此忽略了一些可以拿回来的抵税款（比如学费，租金的税务福利）。所以，一般建议只要有收入都应该进行申报。
报税时间
2021年税季的报税日期：从1月27日开始，至4月15日截止。
2021年税季的报税时间范围是：从2020年1月1日至12月31日。
报税流程
1.收到与个人收入有关单位寄来的一系列表；
2.根据个人情况选择报税表完成填写，或者利用报税软件完成；
3.向税务局寄出相关表格（如果欠款同时寄出支票）；
4.收到退税金额。
报税材料
1.护照（及里面的留学生签证）；
2.留学生美国出入境记录；
3.留学生最新的I-20表格；
4.收到的报税表格。
英国
PART 02
个人所得税
在英国，判断一个人是否需要交纳个人所得税，一般是根据其收入多少，而不是根据其身份。
目前，英国的个人所得税的年度免税额是12,500镑。也就是说，如果留学生一整年工作/兼职所得收入不超过这个数额，则不需要交纳此类税务。一般情况下，雇主会代为申报所得税，而雇员拿到手的工资即为税后工资。
不过需要注意的是，雇主在帮员工申报并预扣所得税的时候，一般会根据员工每个月的收入来预估其一整年的收入，然后扣除相应的所得税，在年度结算的时候进行多退少补。那么，就会出现有些人一整年的收入并没有超过免税额度，但却被预先扣除所得税的情况，就需要向税局申请退回，或等待年度结算之后税局自动退回。
房租税
如果留学生在留学国拥有房租收入（如超过免税额度），也是需要交税的。其中，租房的收入一般视为当事人的收入所得的一种，其牵涉的税务也就是个人所得税。
在交纳房租税时，当事人可预先扣除房子的相关开支，比如一般的维修和保养（不包括对房间的改善）；水电气费用和地税（Council Tax）；支付给清洁工等的服务费；房屋中介费；律师费，会计费用；为了招揽租客支付的电话费、文具费、广告费；房屋保险以及地租和服务费等。剩余收入再进行所得税的扣缴。
城市税
在英国，除了上面提到的税费之外，还有一种留学生都遇到过的城市税（Council Tax）。
城市税，也叫社区税、房屋税或者市政税。是英国每个地区的Council向每个英国家庭收取的费用，主要用于所在区域的街道维护、垃圾清理、街灯照明、公路维护、草坪修剪、公园修理等。城市税是按住户为单位征收，计算方法也很复杂，会根据房屋所在区域、房屋本身价值、能耗级别等来评估。具体征收多少要根据Council对各个房屋价值的规定来划分，可以登录gov.uk网站，直接输入邮编来查询所在区域的城市税交纳情况。
英国政府已经减免了全职学生对于城市税的交纳。只要留学生满足全日制学生的两个条件，即课程持续时间超过1年并每周包含21小时上课时间，便可以免交城市税。
留学生需要根据具体情况来申请减免城市税。比如，如果留学生租的是学生公寓，公寓统一提供材料证明留学生的全职学生身份，向市政府说明情况，则可以减免城市 税。
如果是在校外租房，则需要自己向市政府申请减免城市税。
首先，留学生需要去学校开具学生在读证明，证明自己是全日制学生（需要注意的是，这份学生证明上的日期一般是结课日期，比签证到期时间早，如果留学生在结课日期之后仍要租房，这段时间是需要交城市税的）。其次，登录所在的Council官方网站，搜索Council Tax，按照网站提示，上传学生证明，填写Council Tax Exemption Form（减免Council Tax的表格），一步步申请减免城市 税。
有的大学会主动提供给留学生一份Council Tax Exemption Form，填好对应信息后，学校盖好章，可直接寄去当地的Council。提交表格之后，一般7－14个工作日左右会收到回复。
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交税时间
英国的交税时间是每年的4月6日到次年的4月5日。报税的截止日期是10月5日，即有6个月的申报期限。
PART 03
加拿大
根据加拿大税法规定，无论有无收入，在加拿大境内居住超过183天的人都需要报税。在加拿大读书的绝大多数留学生都需要向税务局履行该义务。
学费退税
学费在报税中所起的作用是抵减收入，从而达到少交税的目的。如果在报税年度没有收入，那么学费就不起作用。可一旦报税人有了收入，需要交税时，学费就会帮助多退税。另外，学费退税中还包含在校期间书本费和教育费的补贴。
学费的申报，无论过了多久，都是可以补报的。留学生每年的学费可以转为信用积分，虽然不会退给现金，但当有工作或者收入的时候，应纳收入税额就可以通过使用这部分积分来降低。高等学校每年都会为每一位学生提供税务证明，概述有资格获得税务积分的学费。留学生可登录自己的学生账户找到自己的税务证明，也就是T2202A表格。
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交税时间
2021年税季的报税日期在2020年4月5日之前。
报税流程
1.下载免费报税软件：StudioTax；
2.准备好SIN号、住址、学费单T2202A；
3.有收入的留学生需要准备T4、T4A、T3、T5以及奖学金等单据；
4.按照软件步骤填写以上资料；
5.打印出来寄到税务局或NETFLE在线递交。
报税材料
1. 社会保险号(Social Insurance Number)。
所有post-secondary的学签都允许学生校外打工。学生需要去Service Canada办理并取得工卡号。如果学生是第一次报税，又没有社会保险卡号，则需要向税务局申请Individual Tax Number(ITN),即临时税号。在申请临时税号时需要注意，随申请寄出的身份证明的复印件需要有医生、会计师、律师、老师或政府部门的工作人员的签字或盖章，以此证明证件是真实有效的。
2. T2202A或者T2202（学校给学生开具的用于学费报税的表格）。
一般情况下，学生可以在学校的网站上下载,也可以直接找学生办公室索要或要求补开已丢失的收据。学费的报税属于不可退回的Credit,但是在学生毕业后有收入时才可以起到抵减收入的作用，从而达到少纳税的目的。
3. T4，T4A，T5等收入证明。
T4：如果在校外工作，公司会在年初给学生开具T4表 格；
T4A：奖学金收入；
T5：银行利息收入（由银行邮寄给学生的表格，只有当利息多于50元时才会邮寄）。
4. 房租收据，地税(Property Tax)。
支付了房租，并且属于无收入或者低收入人群，可以得到部分房租补贴。如果要申请该项补贴，需提供居住地址、居住时间、支付的房租数额、房东姓名(或房产公司名称)和联系方式。
需要注意的是，如果学生在一年中更换过居住地址，则每个地址都需要填写。如果在留学期间购买房产，则需要提供相应的地税单据，同样可以凭此得到相应比例的住房补贴。
5. 提供邮寄地址或作废的支票，方便CRA给学生寄支票或者直接将退税金额转到学生的银行账户。
澳大利亚
PART 04
根据澳洲税法的规定，只要是澳洲税务居民，都需要向澳洲税务局申报收入金额。而无论是澳洲公民还是留学生，在澳洲即将学习超过6个月，即被视为“澳洲境内居住者”，和澳洲公民缴纳相同利率的税费。
在澳洲兼职或者工作的留学生，需要向澳洲税务办公室（Australian Taxation Office,ATO）申请缴税号码（Tax File Number）来缴纳税务。
申请缴税号码时，需要出示本人证件，如果是以护照为证件，可本人前往办理。申请表格在各地邮局及税务办公室都可以领取。也可以通过网上在澳洲税务办公室自行申请，税务局会通过移民局核实申请人的个人信息。当开始工作时，雇主会要求雇员在28天内提供缴税号码。
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居住身份
留学生在澳洲的居住身份（澳洲境内居住者或澳洲境内非居住者）会决定其薪资和所应缴税的额度。
如果在澳洲学习时间超过6个月，即被视为“澳洲境内居住者”，和澳洲公民缴纳相同利率的税费。
如果在澳洲学习居留时间低于6个月，便被视为“澳洲境内非居住者”，在课税年度内的所有所得皆需缴税，也无法取得缴税号码。此类居住者在刚到澳洲开银行账户时，必须向银行提供海外住址，而银行会自动从其银行利息收入中扣缴10%税额。
交税时间
每年的7月1日到10月31日是法定的报税期，如果委托会计师报税，可以延长到次年的3月31日。
报税资料
1.雇主提供的PAYG Payment Summary（全年工资总结）；
2.税号；
3.银行账号；
4.Medicare card number（如有）；
5.全年银行利息；
6.投资股票的股息（如有）；
7.投资房的租金收入及开销（如有）；
报税流程
1.登陆 myGov系统，选择报税时间。
2.填写申报资料：
（1）Contact details基本资料核实。
如果是第一次报税，需要手动输入个人信息，包含电话号码、邮箱、住址、邮寄地址等。
（2）Financial institution details银行资料。
包括BSB、账号、账户名、银行名称，按要求填写即 可。
常见收入包括
1.工资或其他兼职收入；
2.学校颁发的奖学金；
3.银行开户奖励的利息（interest）；
4.投资股票获得的收益（包括Capital gain，dividend)；
5.出租房子收到的房租。
注意：几乎所有收入都需要交税。但是按照报税的身份不同，个别收入类型是否交税，以及交税的税率，都是有所区别的。
来源：《留学》杂志总第169期
编辑：长谣监制：李璨
责任编辑：戴晨
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