【微课堂】（第一期）汇算清缴相关系统及注意事项

尊敬的纳税人您好，又到一年汇算清缴期。为了方便您办理汇算清缴相关事宜，降低您的办税负担，我们朝阳区国家税务局录制了汇算清缴微课堂向您介绍相关业务和政策。本期我们主要讲解汇算清缴相关系统及操作事项。

01

汇算清缴申报期

2017年度企业所得税汇算清缴征期为2018年1月1日至2018年5月31日，为避免4月至5月间申报高峰期网络拥堵，造成您不必要的财产损失，请您合理的安排申报事宜。

02

汇算清缴申报方式

企业所得税汇算清缴申报方式为网上申报、办税服务厅手工申报两种。汇算清缴期间办税服务厅纳税人较多，为减少您的排队等候时间，请您使用网上申报方式。

03

汇算清缴网上申报流程

请您根据适用的会计准则先行填报年度财务报表。

填写完毕后点击“上传报表”，随后点“受理结果”申报状态显示“申报成功”。

特别提醒您，网报系统具有数据备份及数据恢复功能，使用该功能可将数据进行迁移。您在汇算清缴财务报表申报成功后，如果需要更换电脑等情况，可使用该功能实现数据迁移，在新的电脑中直接申报企业所得税年度纳税申报表。

财务报表申报成功后，方可申报企业所得税年度纳税申报表。

填写《企业所得税年度纳税申报表填表单》自行勾选要填写的报表，保存后系统自动生成其他报表。请您依次填报勾选的报表。

04

税收政策风险提示服务系统

在您将所有勾选报表填写完毕，点击上传报表后，系统将提示您是否使用税收政策风险提示服务系统。

税收政策风险提示服务系统是一项免费的申报服务功能，不影响您网上申报端原有的申报流程，您可以根据实际情况自愿选择是否使用这项功能。该功能将对网上申报端上传的申报数据进行检查、校验，判断申报数据的正确性、合理性，并将检查结果反馈给申报系统。

为方便您使用“税收政策风险提示服务系统”，请务必将财务报表申报成功后，并确保所得税年报中的所有报表为“填写完毕”状态！

点击“上传报表”，系统弹出申报提示框。

点击“确定”后，系统弹出风险提示框。

选择“风险提示服务”，系统即对您提交的申报表数据和信息进行风险扫描，并在很短时间内将风险提示信息推送给您。

针对系统推送的风险提示信息，您可以自行确定是否调整、修改、补充数据或信息，也可以直接进入纳税申报程序。

您在申报表提交成功前，可多次重复使用该功能，但申报表一旦提交成功后，将不可使用该功能。

05

税收优惠备案

您应当自行判断是否符合税收优惠规定的条件，凡享受企业所得税优惠的，应按照规定不迟于年度汇算清缴纳税申报时向税务机关履行备案手续，并妥善保管备案资料。

请您在申报期内在网上办税服务厅办理优惠备案的相关事宜。特别提醒您小型微利企业所得税优惠、固定资产加速折旧税收优惠不需要进行网上办税服务厅备案事宜，只需在申报表中填报即可享受。

注意：跨地区经营企业部分优惠分支机构备案，其他优惠总机构统一备案。分支机构享受所得减免、研发费用加计扣除、安置残疾人员、促进就业、部分区域性税收优惠，以及购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额优惠，由二级分支机构向其主管税务机关备案。

06

企业所得税年度纳税申报表修订

国家税务总局近日发布公告，公布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》，适用于纳税人2017年度及以后年度汇算清缴。您需要调整以前年度涉税事项的，应按相应年度的企业所得税年度纳税申报表相关规则调整。

以前年度企业所得税年度纳税申报表相关规则与本《公告》不一致的，不再追溯调整。

07

关于2016年汇算清缴微课堂

请您关注2016年度汇算清缴微课堂，在上年度微课堂中我们主要讲解了资产损失申报受理事项、千户集团财务报表相关要求、研究开发费用税前加计扣除、资产损失等内容。查看2016年度汇算清缴微课堂的方式如下：

关注北京朝阳税务微信公众号 -- 查看专题辅导 --企业所得税汇算清缴 

您还可以观看视频课程

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温馨提示

2017年度企业所得税汇算清缴网上申报暂未开始，请您及时关注北京市国家税务局网站通知，对此给您带来的不便敬请谅解。

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来源：北京朝阳税务