2019纳税申报 | 怎样做到最大化抵扣，减少纳税额？

随着2019年逐步进入尾声，人们开始不自觉的考虑假期购物，新年庆祝等事宜，当然，还有纳税规划问题。尽管2019年的纳税申报截止期限为明年四月，但现在就开始提前安排显然有助于尽量提高可抵扣金额来减少税务支出，因为免税金额要在12月31日前填写完成。

2018年生效的《减税与就业法案》为纳税人制定了很多重要的新规则。其中，影响个人纳税人最大的一个变化就是标准抵扣额大幅增加。为了简化许多美国人的年度纳税申报程序，美国政府近期将标准抵扣额提升到了原来的两倍，2019年，单身纳税人的纳税标注抵扣额设定为$12,200美元，已婚夫妇的标准抵扣额为$24,400美元。

个人纳税单中，个人费用抵扣额常用来抵消或减免应纳税个人收入。纳税人要做的第一步是确定是否值得选择简易流程，勾选标准减免额这一栏，或继续整理费用明细单。对于可享受更高抵扣额的人来说，逐条列出所有可抵扣额是非常值得的。以下是一些示例，说明了2019年已支付或预计将在2020年1月1日之前支付的费用项目中，有哪些可享受纳税抵扣。

 向退休账户缴款：美国政府将税收优惠作为一种手段来鼓励个人加大养老投资和储蓄。将现金存入合格的退休账户，比如个人退休账户（IRA）、401K或自由职业者退休计划（SEP）都是不错的选择，可以减少应纳税的收入额。但是，需要指出的是，存入退休账户中的免税金额有上限限制，上限金额也各有不同，具体取决于纳税人是否年满50周岁。另外，针对退休储蓄账户的类型，也设有不同的限制。

对于这一点，建议与财务顾问沟通，确认2019年全年的退休金缴纳上限是多少，这很重要。另外还必须知道，尽管政府延长了往退休账户内存入退休金的时间期限，但绝大多数的费用抵扣额都必须与纳税单的填报时间在同一年度内。退休账户内的税款抵扣额可在来年四月填报纳税单时补齐。对于填报延期纳税单的纳税人来说，甚至可以拖到更晚的时候补齐。

 出售亏损的投资项目：个人可用投资损失来抵消可能已经收到的资本利得收入。所以，卖掉部分投资（比如已经出现价值下跌的股票）来抵消其他投资收入，也是明智之举。另外，超出盈利部分的损失也可以“存”起来结转到下一个纳税年度来抵扣收益。

 向慈善机构捐赠：向慈善组织捐赠礼物或提供慈善捐款是另外一种较为简单的方法，可抵扣应纳税收入。但有个前提条件，接受捐款的慈善组织必须是合格的免税非盈利机构，比如一些501(c)(3)的机构，代表性组织包括联合之路和美国红十字会。所捐赠的物品，比如衣服或艺术品，都是按照当前市价计算的。美国国税局（IRS）针对慈善行捐助也设定了最高抵扣额，通常是纳税人调整后总收入（AGI）的50%。在经过认可的慈善机构（比如教堂或其他非营利组织）内从事自愿者服务的人，也可以将个人因为自愿者工作而支付的相关开支拿来抵扣应纳税额，比如驾车里程数或停车费。

 医疗费：政府允许纳税人扣除符合相关规定的医疗开支，比如处方药品费用或共同支付的费用。对于个人来说，因为医疗条件要求而进行的房屋装修所产生的开支，比如增加轮椅通道或加装安全扶手的浴室，都可以用来抵扣应纳税款，只要这些装修费用并未提升房屋价值。2019年的医疗抵扣额上限为调整后总收入的10%。

 财产税：房产或其他个人资产，比如汽车、游艇或飞机等所产生的州级或地方级财产税，也可从联邦纳税中扣除。但是，《减税与就业法案》已将个人可申报的纳税抵扣额上限调低至10,000美元。另外，对于针对美国境外财产所支付的境外税费，新税法不再允许个人进行抵扣。

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