财务汇报局FRC：申取11个案内地审计底稿，8月份将推出核数师处分手册

瑞恩资本RyanbenCapital 2022-08-12

https://www.frc.org.hk/zh-hk/Documents/LegCo_FA_Panel_2020_TC/FRC_Panel_Papers_2020_Chi_issued.pdf

2020年5月4日，财务汇报局主席黄天佑博士及署理行政总裁王蕙湄女士向立法会财经事务委员会委员作汇报，介绍本局的工作进度（2019年4月1日至2020年3月31日）及工作计划（2020年4月1日至2021年3月31日）。

黄博士向委员介绍本局于2019年10月1日转化为香港的独立核数师监管机构后所取得的成果及最新发展。他衷心感谢立法会议员、财经事务及库务局、新制度实施前的四间拨款机构（即公司注册处、香港交易及结算所有限公司、香港会计师公会和证券及期货事务监察委员会）及程序覆检委员会。他们多年来的支持，成就了本局今天的发展。

正式扩权，可查上市公司核数项目

随着《2019 年财务汇报局（修订）条例》（「修订条例」）在 2019 年 1 月 30 日获得通过以及新核数师监管制度在 2019 年 10 月 1 日实施后，财务汇报局成为香港全面而独立的核数师监管机构，获赋予权力直接就公众利益实体核数师 1 查察、调查及纪律处分、认可境外上市实体核数师、以及监督香港会计师公会履行对香港公众利益实体核数师的注册、制定专业道德、核数及核证执业准则和制定持续专业发展规定的职能（「指明职能」）。本局亦可对上市实体可能没有遵从会计规定的事宜展开查讯。扩大的法定职能为财务汇报局建立稳固基础，维持香港上市实体财务汇报的质素，加强投资者保障，以巩固香港作为具竞争力的国际金融中心的地位。

根据汇报内容，财汇局今年将会逐步查察40个上市公司或集体投资计划的核数项目，年内亦将会旁听会计师公会所召开的会议，以对其督察。

财汇局：申取11个案内地审计底稿

本局进一步加强与内地监管机构的联系，以促进跨境监管合作及加强投资者保障。2019 年 5 月 22 日，本局与国家财政部签署谅解备忘录(「备忘录」)，以获取存放于内地的审计工作底稿。随后，本局一直与财政部保持定期沟通，以启动跟进流程。本局已就 11 个涉及内地审计工作底稿的调查个案，向财政部提出协助请求。本局亦与财政部举行会议，以备忘录为基础，探讨未来在查察及调查方面的合作，以共同提高审计质素。

王蕙湄表示，协助请求主要在今年2、3月提出，因为新冠病毒疫情，部分申请合作受到阻碍或延迟，现时仅取得其中部分底稿，但总体而言进展顺利。

2020年8月，将推出核数师处分手册

财务汇报局为于未来执行的纪律处分职能作准备，将继续制定程序手册，以处理可能存在失当行为的个案。作为我们研究其他金融监管机构执法常规的一部分，本局与证监会及港交所的执法部门举行会议，以了解其工作流程和程序，尤其是与口头听证和陈述有关的个案管理经验。财务汇报局将整合研究所得的数据，并将适当和适用的措施纳入我们的工作流程，以实施公平及有效率的纪律处分程序。我们预计纪律处分手册将于 2020 年 8 月完成。

申请国际会员、欧盟资格

本局一直与独立审计监管机构国际论坛(IFIAR)秘书处定期联络，了解申请成为其成员的程序和所需数据，以准备有关申请。作为申请流程的一部分，秘书处于 2019 年 10 月 10 日至 11 日到访本局，进行现场审查。我们向秘书处介绍了本局的管治架构及运作、在修订《财务汇报局条例》的法律权力和监管职能，以及拟议的查察方法。秘书处检视了查察手册，以了解本局的查察方法、汇报查察结果以及查察完成后将采取的措施。本局正与秘书处密切联络，跟进有关申请。

本局与财经事务及库务局就获取根据欧盟法定审计指令第 47 条欧盟委员会(EC)「充分符合要求」资格通力合作。获取此资格是本局与欧盟成员国的核数师监管机构之间转交审计工作底稿、查察报告及调查报告的先决条件。此资格将提升全球对香港独立核数师监管制度的信心，以及增加与欧盟成员国核数师监管机构的合作机会。欧盟委员会正审议有关申请。

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