出纳日常的三个环节

恩友课堂=出纳经验 =

传统的出纳职责分为资金管理、票据管理、日记账登记三大模块。

事实上，咱们社会组织的出纳人员往往需要承担更多。

本期恩友课程与你分享收入票据管理、五险一金、个税申报环节。

管票

【票据类型】

• 发票

• 捐赠收据

• 会费收据

• 行政事业往来票据

领购空白票据

【发票】

方法1：现场购买。凭税控盘、发票领购薄到国税局的自主购票机申领

方法2：网上申领，快递配送。

• 登录广州市国家税务局网上办税大厅2号办税窗：

（）

• 进入：办税区>涉税事项受理>发票管理>购票申请>发票邮政配送>填写配送信息>提交。

注：“收件人”需为在税局登记的购票员。

【捐赠收据】

请点击下图链接

开具有效的收入票据

【开票依据】

• 先开票后收款-有效的服务协议、捐赠协议

• 先收款后开票-现金、收入凭证，及有效的协议书/开票信息（含抬头、金额、项目名称/资金用途）

注：物资捐赠如需开具捐赠收据，需有其价值证明的相关资料：物品发票、说明物品公允价值的证明。

登记票据使用信息

根据实际使用将相关信息登记在“票据使用登记表”（见样本）

注：票据领购后需先填写已有票据的“票据号码”，以降低票据遗失的风险。

社保

【社会保险保障金】

登录地方税务局电子办税服务厅电脑客户端/网页版

（http://www.gdltax.gov.cn/etax/login.html）

进入：申报缴纳》社保费》社保费申报

复查：社保费申报缴款情况查询>选择费款所属年月>查询

注：2016年6月12日广州市地方税务局发布《广州市地方税务局关于依法申报缴纳社会保险费的通告》，从2016年7月1日开始，各单位需自行申报缴纳社保。

【住房公积金】

向银行提交当月的住房公积金汇缴书（盖公章，见样本）。

注意：五险一金处理本为行政人员的职责，大部分社会组织行政与出纳同属一人，故本文亦与大家分享。

【如出现人员增减变动】

更多内容请点击下图链接

个税

登录地方税务局电子办税服务厅电脑客户端

进入：申报缴纳>个人所得税明细申报>添加行（/导入数据）>填写基本信息>校验及计税>申报预览>提交

复查：缴款情况查询>选择缴款发起日期起止>查询

注意事项

1. 网页版无法操作个税申报，客户端可于办税服务厅官网下载。

2. 存在网络异常而导致申报失败的情况，建议申报后作“复查”。

3. 申报劳务个税，操作一致，区别在于：在填写人员信息的“所得项目”需选择“劳务报酬所得”。

4. 个税申报本为会计的职责，但由于较多社会组织由于聘请兼职会计或第三方事务所作账务处理，为避免兼职人员不了解机构的运营情况，故该工作现况是由全职的出纳人员承担。