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“小微”税收优惠一览表
“小微”税收优惠一览表 | |||||
税种 | 免税对象 | 条件 | 类型 | 执行期限 | 最新文件 |
增值税 | 小规模纳税人 | 个人:月5千-2万,次(日)300-500元 | 起征点 | 2011.11.1起 | 财政部令2011年第65号 |
2-3万(季度9万以下) | 免税 | 2014.10.1-2020.12.31 | 财税〔2017〕76号 | ||
个体工商户和其他个人 | 出租住房 | 按照5%的征收率减按1.5%缴纳增值税。 | 2016.5.1起 | 总局公告2016年第16号 | |
个人 | 销售购买2年以上(含2年)的住房 | 免征增值税(北上广深非普通差额) | 2016.5.1起 | 财税〔2016〕36号附件3 | |
其他个人 | 一次性收取租金的形式出租不动产 | 取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过3万元的免税 | 2016.5.1起 | 总局公告2016年第23号,公告2016年第53号 | |
金融企业 | 金融企业向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入。 | 免税 | 2017.12.1-2019.12.31 2018.9.1-2020.12.31 | 财税〔2017〕77号、 财税〔2018〕91号 | |
企业所得税 | 小型微利企业 | 工业企业,年度应纳税所得额不超过100万元(含),从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过100万元(含),从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。 | 20%税率,所得减半 | 2018.1.1-2020.12.31 | 财税〔2018〕77号,总局公告2018年第40号 |
印花税 | 个人 | 个人出租、承租住房签订的租赁合同 | 免税 | 2008.3.1 | 财税〔2008〕24号 |
金融机构 | 金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同 | 免税 | 2018.1.1-2020.12.31 | 财税〔2017〕77号 | |
城镇土地使用税 | 个人 | 出租住房 | 免税 | 2008.3.1 | 财税〔2008〕24号 |
房产税 | 个人 | 出租住房 | 不区分用途,按4% | 2008.3.1 | 财税〔2008〕24号 |
个人所得税 | 个人 | 出租住房 | 减按10% | 2008.3.1 | 财税〔2008〕24号 |
残疾人就业保障金 | 小微企业 | 在职职工总数30人(含)以下的企业 | 免征 | 工商注册登记之日起3年内 | |
文化事业费 | 广告、娱乐服务业 | 月销售额不超过2万元或者季度销售额不超过6万元的小规模纳税人 | 免征 | 2015.1.1起 | 财税〔2016〕25号和财税〔2016〕60号 |
教育费附加、地方教育附加、水利建设基金 | 缴纳义务人 | 月销售额不超过10万元或季度销售额或不超过30万元 | 免征 | 2016.2.1起 | 财税〔2016〕12号 |