案例：其他减免税业务增值税申报表填写

严颖小颖言税 2021-12-10

某超市为小规模纳税人，2019年1月份销售鲜鸡蛋3万元（已按批发零售环节销售鲜活肉蛋免税政策办理免税备案手续），销售油米面等应税货物取得不含税收入8万元，销售自己使用过的固定资产取得不含税收入1万元。上述业务均已开具增值税普通发票。初次购买增值税税控系统专用设备以及技术维护服务费共支出480元。

解析：本例中货物及劳务销售额=应征增值税不含税销售额+销售使用过的固定资产销售额+免税销售额+出口免税销售额，已超过10万元（8万+1万+3万），因此销售油米面等应税货物销售额不能享受免税政策。纳税人初次购买增值税税控系统专用设备以及技术维护服务费，可以全额抵减增值税。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产依照3%征收率减按2%征收增值税，其减征额为0.01万元（1万*1%）。