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耕地占用税思维导图(2024年4月16日更新)

严颖整理 小颖言税
2024-08-27

一、政策依据

  1.  《中华人民共和国耕地占用税法

  2. 《中华人民共和国土地管理法〔2019年修正)》

  3. 《中华人民共和国土地管理法实施条例》

  4. 《基本农田保护条例》

  5. 《中华人民共和国矿产资源法》

  6. 《国家税务总局关于耕地占用税征收管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第30号)

  7. 《中华人民共和国耕地占用税法实施办法》(财政部公告2019年第81号)

  8. 《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》( 国家税务总局公告2021年第9号)
  9. 《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第10号)

  10. 《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2022年第3号)

  11. 《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第12号)


二、解读
  1. 总局版:一图了解耕地占用税政策要点
  2. 你好,耕地占用税!群主请你进来聊聊天
  3. 一图读懂耕地占用税法(湖南税务)
  4. 视频课:徐艺讲解耕地占用税

三、政策要点思维导图


四、税收优惠

序号减免政策大类减免项目名称政策名称
促进小微企业发展增值税小规模纳税人耕地占用税减征《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》  财政部 税务总局公告2022年第10号
促进小微企业发展个体工商户城市耕地占用税减征《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》  财政部 税务总局公告2022年第10号
促进小微企业发展小型微利企业城市耕地占用税减征《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》  财政部 税务总局公告2022年第10号
改善民生社会福利机构占用耕地免征耕地占用税《中华人民共和国耕地占用税法》 中华人民共和国主席令第18号
改善民生耕地占用税困难性减免《中华人民共和国耕地占用税法》 中华人民共和国主席令第18号
支持三农农村宅基地减征耕地占用税《中华人民共和国耕地占用税法》 中华人民共和国主席令第18号
支持三农农村住房搬迁免征耕地占用税《中华人民共和国耕地占用税法》 中华人民共和国主席令第18号
支持文化教育体育学校、幼儿园占用耕地免征耕地占用税《中华人民共和国耕地占用税法》 中华人民共和国主席令第18号
支持文化教育体育对北京2022年冬奥会场馆及其配套设施建设占用耕地免征耕地占用税(同时适用于北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会)《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号
10 支持其他各项事业军事设施占用耕地免征耕地占用税《中华人民共和国耕地占用税法》 中华人民共和国主席令第18号
11 支持其他各项事业水利工程占用耕地减征耕地占用税《中华人民共和国耕地占用税法》 中华人民共和国主席令第18号
12 支持其他各项事业交通运输设施占用耕地减征耕地占用税《中华人民共和国耕地占用税法》 中华人民共和国主席令第18号
13 支持其他各项事业医疗机构占用耕地免征耕地占用税《中华人民共和国耕地占用税法》 中华人民共和国主席令第18号
14 支持其他各项事业石油储备基地第一期项目免征耕地占用税《财政部 国家税务总局关于国家石油储备基地建设有关税收政策的通知》 财税〔2005〕23号
15 支持其他各项事业其他其他
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