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【办税热点问题】这个征期，大厅里总被问到的那些事儿
问
一般纳税人差额征税企业，销方如何申报?购方如何填写进项结构明细表？
答
销方的差额征税部分业务应按照业务实际填报《应税服务扣除项目清单》、增值税纳税申报表附列资料(三)、增值税纳税申报表附列资料(一)的12列-14列、增值税纳税申报表(一般纳税人适用)的“一般项目”的相关栏次。
购方的进项结构明细表按照对应项目据实填写。
问
购方开出红字发票信息表怎么填写申报表?
答
需要做进项税额转出的，暂依信息表所列增值税税额从当期进项税额中转出。
问
季度销售额符合小微标准的小规模纳税人不知如何填表？
答
纳税人季度收入符合小微标准的，纳税人应在“小微企业免税销售额”(小规模纳税人)或“未达起征点销售额”(个体工商户)栏次填写不含税销售额，在“小微企业免税额”(小规模纳税人)或“未达起征点免税额”(个体工商户)栏次填写免税额。
问
有建筑预缴税款的企业，如何申报？
答
一般纳税人发生建筑服务预缴税款时，应将建筑服务预缴税额填列在增值税纳税申报表附列资料(四)第3行和主表28行。
小规模纳税人发生建筑服务预缴税款时，应将建筑服务预缴税额填列在增值税纳税申报表主表21行"服务、不动产和无形资产本期数"列。
来源：北京国税