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北京国税早新闻10-09 ▌这种“住宿费”专票不得抵扣！北京10月征期延长！
1、王军出席第十一届税收征管论坛大会；
2、关于第二届全国税收公益广告作品网络投票活动推迟的通知；
3、关于延长10月征期相关问题的通知；
4、财政部印发通知要求做好会计师事务所执业许可管理工作；
5、十九大新闻中心10月11日开始对外接待服务；
6、这种“住宿费”增值税专用发票不得抵扣。
1、国家税务总局办公厅：
王军出席第十一届税收征管论坛大会，并强调走联动集成的税收征管现代化之路。9月27日至29日，国家税务总局局长王军率中国税务代表团出席了在挪威举行的第十一届税收征管论坛（FTA）大会，并在全体会议上作了题为“走联动集成的税收征管现代化之路”的发言。
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2、国家税务总局办公厅：
关于第二届全国税收公益广告作品网络投票活动推迟的通知。为了做好十九大期间网络安全保障工作，确保税务信息系统安全稳定运行，第二届全国税收公益广告作品网络投票活动暂时推后，网络投票启动时间另行通知。
3、北京市国税局：
关于延长10月征期相关问题的通知。根据国家税务总局对10月征期相关工作的要求，为方便广大纳税人申报纳税，现将2017年10月份申报缴纳增值税、消费税、企业所得税、文化事业建设费等税费种，申报纳税的最后期限由10月23日延长至10月25日。
4、证券时报：
税务总局：推动基层建设和税收环境持续向好。近日，国家税务总局党组印发《关于新形势下加强税务系统基层建设的若干措施》，进一步夯实税务系统优化营商环境、深化“放管服”改革的基层基础，厚植干事创业氛围。（记者 易永英）
5、北京市平谷国税局：
平谷国税局三管齐下做好增值税发票开具辅导工作。北京市平谷国税局做好大型商超增值税发票开具辅导工作，进一步提升纳税服务水平，让纳税人有更多的获得感。一是内部培训做到快；二是宣传方式注重广；三是纳税辅导实现准。
6、北京市门头沟国税局：
北京市门头沟国税局开展业务培训。本次培训主要针对巡视组检查的文书不规范问题进行强调和辅导，进一步规范文书格式和办税流程，此外，还对海关进口增值税专用缴款书和重号、缺联、不符海关进口增值税专用发票审核操作进行详解。
1、财政部：
财政部印发通知要求做好会计师事务所执业许可管理工作。《会计师事务所执业许可和监督管理办法》将于2017年10月1日起实施。
点击查看详情☞财政部印发通知要求做好会计师事务所执业许可管理工作
2、中国新闻网：
9月中国制造业PMI为52.4%，制造业发展态势稳中向好。据统计局网站消息，2017年9月份，中国制造业采购经理指数(PMI)为52.4%，比上月上升0.7个百分点，制造业继续保持稳中向好的发展态势，扩张步伐有所加快。
3、新华社：
十九大新闻中心10月11日开始对外接待服务。中国共产党第十九次全国代表大会新闻中心将从10月11日开始对外接待服务。十九大新闻中心设在北京梅地亚宾馆。
4、北京日报：
北京市司法行政系统表彰大会召开。北京市司法局日前召开全市司法行政系统表彰暨十九大安保决胜阶段誓师大会。全市司法行政系统125个集体和80名个人，分别荣获2015年至2017年度北京市司法行政系统先进集体和先进个人称号。（记者 高健）
5、新华社：
京津冀区域协同地方标准体系加快形成。京津冀三地区域协同地方标准体系正在加快形成，今年将有近20项协同地方标准颁布，标准一体化正成为助推京津冀协同发展的重要力量。（记者 关桂峰）
6、法制晚报：
公安部：对于北京电子保单车主，各省市交警不得处罚、扣留车辆。公安部交管局近日已经向全国各地发通知，明确要求对于北京电子保单，如果车主提供了打印版保单和标志，经查验无误的，不得予以处罚和扣留车辆，要求立即传达到全体民警。（记者 蒲长廷）
原来，这种“住宿费”增值税专用发票不得抵扣！
这样的住宿费可以抵扣
情况1：公司员工出差，收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照3%进行抵扣。
借：管理费用-差旅费 300元
应交税费-应交增值税（进项税额）9元
贷：库存现金 309元
情况2：公司员工出差，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照6%进行抵扣。
借：管理费用-差旅费 300元
应交税费-应交增值税（进项税额）18元
贷：库存现金 318元
这样的住宿费不得抵扣
情况1：公司接待客户，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，即便是认证相符也不得抵扣。
借：管理费用-业务招待费 300元
应交税费-应交增值税（进项税额）18元
贷：库存现金 318元
做进项税额转出
借：管理费用-业务招待费 18元
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）18元
情况2：公司组织员工旅游，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，即便是认证相符也不得抵扣。
借：应付职工薪酬-福利费 300元
应交税费-应交增值税（进项税额）18元
贷：库存现金 318元
做进项税额转出
借：应付职工薪酬-福利费 18元
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）18元
总 结
（1）同样取得一张费用单据，用途不同，会计处理就不同，税务处理也不一样，产生的涉税风险也不同；
（2）提醒会计人员，单凭一张发票就可以入账的时代逐渐会过去了，必须取得足够的证据链，来佐证业务发生的真实性，如住宿费的发生是否和企业经营相关等，差旅费支出是否具有合理性，因此必须附有以下一些证明材料如出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等，只有这些资料齐全，才能证明其业务真实，并准予在计算应纳税所得额时扣除。
政策参考
（1）财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定：
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
（2）国家税务总局公告2016年第69号《关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》第十条规定：
全面开展住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点。月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。
住宿业小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向地税机关申请代开。
住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票应缴纳的税款，应在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报纳税。在填写增值税纳税申报表时，应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
采编：北京国税