【季度申报正式通知、公告、解读、热点问答】北京小规模纳税人4月申报后怎么办？
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北京市国家税务局关于全面推行增值税小规模纳税人按季申报的通知
为进一步减轻纳税人负担，优化纳税服务，根据《北京市国家税务局关于增值税小规模纳税人按季申报缴纳增值税、消费税和文化事业建设费的公告》(北京市国家税务局公告2016年第5号)，现将本市小规模纳税人按季申报有关事项通知如下：
一、北京市国家税务局自税款所属期2016年4月1日起全面推行小规模纳税人按季申报。
北京市内所有原按月申报缴纳增值税、消费税、文化事业建设费的增值税小规模纳税人(含个体工商户，以下简称小规模纳税人)将改为按季申报，于季度期满之日起15日内进行季度申报缴纳。采取简易申报方式的定期定额户，须在指定账户中预存3个月的核定税款。
小规模纳税人要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。
2016年4月份申报期，小规模纳税人仍须申报缴纳所属期为2016年3月份的税(费)款。
二、实行按季申报的小规模纳税人办理了增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)资格登记的，自一般纳税人资格生效之日起，其缴纳增值税、消费税、文化事业建设费的期限由1个季度调整为1个月，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
按季申报的小规模纳税人季度内开业或注销税务登记的，以其实际经营期为一个纳税季度。采取简易申报方式的定期定额户，自收到《核定定额通知书》规定纳税期限起到本季度末为当季实际经营期限，须按实际经营期限预存税款。
三、小规模纳税人按季填报增值税、消费税和文化事业建设费的申报表及其附列资料，“本期数”按“本季数”填写。纳税人进行季度申报时，无需按月填报三张申报表，直接按季度数据填报即可。
四、使用税控器具(税控收款机、税控器、税控盘、金税盘)开具发票的按季申报小规模纳税人，仍须每个月按原规定期限在网上抄报开票数据、“下载回传监控信息数据”或“清零解锁”。
五、在2017年12月31日前，实行按季申报的小规模纳税人，其季度销售额不超过9万(含9万元)的，可以享受小微企业免征增值税的税收优惠。
详情请查阅北京市国家税务局官网或拨打12366热点咨询电话咨询。
北京市国家税务局
北京市国家税务局关于增值税小规模纳税人按季申报缴纳增值税、消费税和文化事业建设费的公告
2016年第5号
为进一步减轻纳税人负担，优化纳税服务，根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(国家税务总局公告2016年第6号)规定，现就北京市增值税小规模纳税人按季申报缴纳增值税、消费税和文化事业建设费有关问题公告如下：
一、自税款所属期2016年4月1日起，北京市增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)缴纳增值税、消费税、文化事业建设费的期限由1个月调整为1个季度。小规模纳税人以1个季度为1个缴纳期限的，自期满之日起15日内申报缴纳。
2016年4月份申报期，小规模纳税人仍需申报缴纳所属期为2016年3月份的税(费)款。
二、实行按季申报的小规模纳税人办理了增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)资格登记的，自一般纳税人资格生效之日起，其缴纳增值税、消费税、文化事业建设费的期限由1个季度调整为1个月。
三、小规模纳税人按季填报增值税、消费税和文化事业建设费的申报表及其附列资料，“本期数”按“本季数”填写。
四、本公告自2016年4月1日起施行。
特此公告。
北京市国家税务局
一、公告出台背景
为进一步减轻纳税人负担，优化纳税服务，根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(国家税务总局公告2016年第6号)规定，制定有关北京市增值税小规模纳税人按季申报缴纳增值税、消费税和文化事业建设费问题的公告。
二、公告的主要内容
(一)明确了小规模纳税人按季申报的范围和规定。自税款所属期2016年4月1日起，北京市增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费的期限由1个月调整为1个季度。小规模纳税人以1个季度为1个缴纳期限的，自期满之日起15日内申报缴纳。
(二)明确了按季申报的小规模纳税人登记为增值税一般纳税人的，自一般纳税人资格生效之日起，其缴纳增值税、消费税、文化事业建设费的期限由1个季度调整为1个月。
(三)明确了小规模纳税人如何按季填报增值税、消费税和文化事业建设费的申报表及其附列资料。“本期数”按“本季数”填写。
三、公告施行
本公告自2016年4月1日起执行。
问：什么是小规模纳税人按季申报？
答：小规模纳税人按季申报是指增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)以1个季度为1个纳税期，并自期满之日起15日内申报缴纳税(费)款。
实行按季申报的小规模纳税人应于每年1月、4月、7月、10月，按规定的申报期限办理上一季度的增值税、消费税和文化事业建设费的纳税申报并结清应纳税(费)款。
如某户小规模纳税人从2016年4月起实行按季申报，则5月和6月申报期，纳税人无需再进行所属期4月和5月的申报，直接在7月申报期内进行第二季度(所属期4-6月)的申报即可。2016年4月份申报期，小规模纳税人仍须申报缴纳所属期为2016年3月份的税(费)款。
问：小规模纳税人纳税期限实行按季申报具体包括哪些内容?
答：小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费原则上实行按季申报。
问：小规模纳税人按季申报推广范围是什么？
答：小规模纳税人按季申报推行范围是北京市内所有的原按月申报的增值税小规模纳税人(含个体工商户)，包括新开业和已开业的增值税小规模纳税人。
问：小规模纳税人改为按季申报之后是否可以申请改回按月申报?
答：根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(国家税务总局公告2016年第6号)规定，纳税人要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。
问：小规模纳税人按季申报如何填报申报表？
答：小规模纳税人按季填报增值税、消费税和文化事业建设费的申报表及其附列资料，“本期数”按“本季数”填写。纳税人进行季度申报时，无需按月填报三张申报表，直接按季度数据填报即可。
问：使用税控器具开具发票的按季申报小规模纳税人，税控器具也是一个季度清一次卡吗?
答：使用税控器具(税控收款机、税控器、税控盘、金税盘)开具发票的按季申报小规模纳税人，仍须每个月按原规定期限在网上抄报开票数据、“下载回传监控信息数据”或“清零解锁”清卡。
问：小规模纳税人改成按季度申报后，是否还可以享受小微企业的增值税税收优惠?
答：在2017年12月31日前，实行按季申报的小规模纳税人，其季度销售额不超过9万(含9万元)的，可以享受小微企业免征增值税的税收优惠。
问：按季申报的小规模纳税人，对于在季度中间申请一般纳税人资格的，实际经营月份不足三个月的，如何执行免税政策?
答：小规模纳税人应按照实际经营期予以计算。如：小规模纳税人实际经营期1个月的，1个月销售额不超过3万元(含3万元)的，可按规定免征增值税;小规模纳税人实际经营期2个月的，2个月销售额不超过6万元(含6万元)的，可按规定免征增值税。
问：在季度中间申请一般纳税人资格的小规模纳税人，纳税期限如何规定?
答：按季申报的小规模纳税人季度内开业或注销税务登记的，以其实际经营期为一个纳税季度。
问：按月扣税的个体工商户有变化吗?
答：按月进行扣税的个体工商户变成按季扣税，需要在指定账户中预存3个月的核定税款。
问：个体工商户月改季扣税，对于在季度中间开业的个体工商户，实际经营月份不足三个月的，还按三个月扣税吗?
答：季度中间开业的定期定额个体工商户，收到《核定定额通知书》所规定纳税期限起到本季度末为当季实际经营期限，可按实际经营期限预存税款，实际经营期为1个月可预存1个月核定税款，2个月的可预存2个月的核定税款。
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