这样的养老险，可以延后交个税、少交个税
1、税延养老保险啥意思？
税延养老保险的全称是“个人税收递延型商业养老保险”，具体指投保人所缴纳的保费可以在税前扣除，等到将来领取保险金时再缴纳个税。这样做最大的好处是降低个人当下的税务负担，同时为将来的养老准备一份钱。
2、税延养老保险在个税上有啥优惠？——3个环节的优惠
缴费环节——投保人缴费支出可实现税前扣除，减轻个人当期税负，按月工资或劳务报酬收入的6%和1000元孰低来扣除。
投资收益环节——计入个人商业养老资金账户的投资收益,在缴费期间暂不征收个税。
领取环节——在个人领取环节，享受减免税优惠。25%部分予以免税，其余75%部分按照税率10%缴纳个税。
3、个人缴费税前扣除标准
① 对领取工资和劳务报酬的个人来说，税前扣除限额为每个月收入的6%，最高1000元；
② 对个体户（独资个人、合伙的自然人）来说，税前扣除限额为年收入的6%，最高12000元，折合到月，也是以1000元为限。
4、啥时试点？
自2018年5月1日起，试点期限暂定一年。
5、在哪试点？
上海市、福建省（含厦门）和苏州工业园区
6、试点政策适用哪些人？
① 取得工资薪金的个人
② 取得连续性劳务报酬所得的个人
③ 取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主
④ 个人独资企业投资者
⑤ 合伙企业自然人合伙人
⑥ 承包承租经营者
7、缴费税前扣除的凭证是什么？
凭中国保险信息技术管理有限责任公司相关信息平台（简称“中保信平台”）出具的《个人税收递延型商业养老保险扣除凭证》（简称“税延养老扣除凭证”）办理税前扣除。
8、单位怎么操作这种保费的税前扣除？
① 个人应及时将税延养老扣除凭证提供给扣缴单位；
② 扣缴单位应在个人申报扣除当月计算扣除限额并办理税前扣除；
③ 扣缴单位填报《扣缴个人所得税报告表》并将当期可扣除金额填至“税前扣除项目”栏“其他”列中（需注明税延养老保险）；
④ 扣缴单位填报《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》。
9、未及时提供税延养老扣除凭证怎么办？
答 ：可追补扣除。即扣缴单位可追补至应扣除月份扣除，重新计算应扣缴税款，在收到扣除凭证的当月办理抵扣或申请退税。
10、领取商业养老金时怎么征税？
① 个人达到退休年龄，可按月或按年领取商业养老金，领取期限原则上为终身或不少于15年。
② 个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病的，可以一次性领取商业养老金。
③ 个人领取商业养老金时，其中25%部分予以免税，其余75%部分按10%税率缴纳个税。
11、各类养老保险对比
| 项目 | 社保养老保险 | 税延养老保险 | 普通商业养老保险 |
|---|---|---|---|
| 缴费来源 | 社会统筹（企业缴纳、财政补贴）+个人缴纳 | 个人缴纳 | 个人缴纳 |
| 缴纳时的纳税情况 | 所缴保费税前扣除 | 所缴保费税前扣除 | 所缴保费税后收入支付 |
| 领取时的纳税情况 | 领取时不收税 | 领取时扣税，由保险公司代扣代缴 | 领取时不收税 |
| 领取多久 | 终身 | 最低15年，最高终身 | 以合同约定为准 |
| 是否“保本” | 个人缴纳部分保证领取 | 未知，目前还没有具体产品 | 普遍可以保证领回所缴保费 |
| 其他保障功能 | 无 | 发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病的，可以一次性领取商业养老金 | 视具体产品而定，可包括残疾、重疾等保障 |
12、举个栗子，以上海为例，“五险一金”缴费比例按19%计算，看看不同月薪的员工能少交多少个税：
| 税前工资 | 社保 | 保费抵扣 | 原个税 | 新个税 |
|---|---|---|---|---|
| 2000 | 380 | 120 | 0 | 0 |
| 3000 | 570 | 180 | 0 | 0 |
| 4000 | 760 | 240 | 0 | 0 |
| 5000 | 950 | 300 | 17 | 8 |
| 6000 | 1140 | 360 | 41 | 30 |
| 7000 | 1330 | 420 | 112 | 70 |
| 8000 | 1520 | 480 | 193 | 145 |
| 9000 | 1710 | 540 | 274 | 220 |
| 10000 | 1900 | 600 | 365 | 295 |
| 15000 | 2850 | 900 | 1175 | 995 |
| 20000 | 3800 | 1000 | 2170 | 1920 |
| 50000 | 9500 | 1000 | 8345 | 8045 |
| 100000 | 19000 | 1000 | 21620 | 21270 |
| 150000 | 28500 | 1000 | 39595 | 39145 |
2018/5/4
涉及法规
①《财政部税务总局人力资源社会保障部中国银行保险监督管理委员会证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号）
②《国家税务总局关于开展个人税收递延型商业养老保险试点有关征管问题的公告》 （国家税务总局公告2018年第21号）
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