CRS下的风险管理 | 关键词：乔布斯、范冰冰、李嘉欣

雷莉律师按：CRS (Common Reporting Standard)，即“共同申报准则”。它是由经济与发展组织 (OECD) 推出，用于指导参与司法管辖区定期对税收居民金融账户信息进行交换，旨在通过加强全球税收合作提高税收透明度，打击利用跨境金融账户逃税的行为。举个简单例子，比如说您有一天去了英国，存了一笔钱，那么英国的银行就有义务把您存款的信息金额披露给中国税务总局。此举的施行，将使得高净值人士的一些海外隐匿资产“阳光化”。

最早倡导信息交换的国家是美国。美国在2010年就通过《海外账户纳税法案》（FATCA），有的翻译成肥猫法案或者肥咖法案，开始推行信息交换原则。该法案自2014年至2017年分阶段实施，使得美国有能力在全球范围内收集纳税人的海外账户信息。法案规定，若美国纳税人个人或机构持有的海外金融资产总价值达到一定标准 ，该纳税人将有义务向美国国税局进行资产申报。同时，法案要求全球金融机构与美国国税局签订合规协议，规定海外金融机构需建立合规机制，对其持有的账户信息展开尽职调查，辨别并定期提供其掌握的美国账户信息（包括自然人账户以及美国纳税人持有比例超过10%的非金融机构）。这些信息包括：美国纳税人的姓名、地址、纳税识别号、账号、账户余额或价值以及账户总收入与总付款金额。2013年2月14日，瑞士与美国签署政府间信息交换协议，瑞士持续百年的银行保密制度自此宣告终结。

中国与美国还没有签订政府间信息交换协议，所以到现在为止，中国公民在美国的账户信息还没有能通过政府路径送到中国来，但CRS已经在中国开始实施。受中国版CRS政策波及的人群，大概有两类：一是人在境内，但大量资产留在境外；二是人在境外 (已经取得海外国籍)，在境内还保留大量金融资产。2019年1月12日，北京大成（上海）律师事务所高级合伙人陈立彤律师在利得金融（上海）年度投资策略高峰论坛暨VIP客户答谢会上就CRS下的风险管控发表演讲，我们今天把本次演讲的内容原汁原味地呈现给大家，对此大家有任何问题的，请与我们联系。

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