企业合规系列之（一）| 举报制度
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1、举报制度是合规体系的一个重要部分
员工作为公司基层的庞大力量，相比于上层高管更能直观地接触、了解公司运行中存在的具体问题和漏洞，发动他们的力量，能极大地帮助企业发现线索和问题，而这正是解决问题的开始。
根据美国联邦统计局的数据，超过70%的联邦采购舞弊行为都系举报人揭露。
2、举报是内部纠错的开始
对公司而言，举报制度有助于公司发现违法违规的行为，这也是优化公司的业务流程，提升管理效率，建立公司合规文化的契机；另一方面，举报制度能调动员工参与公司管理事务的热情，提高主人翁精神，进而提升公司的凝聚力。
3、问题宜疏不宜堵
与此同时，所有的问题都要有个出口，如果没有内部疏泻渠道，积累的问题可能就会漫出堤坝，迫使举报人转而向公司外部，如：媒体、司法机关寻求帮助，而这种外部举报可能给公司带来行政和刑事处罚风险，对公司信誉和形象的负面影响更是不可估量的。
站在举报人的角度出发，他（她）鼓起勇气向公司举报，最担心的莫过于举报没有结果，反而遭到报复。站在公司的角度，则需要听到尽可能多的举报声音。公司要做的就是设置一个能够落地的举报制度满足这两个要求，有如下建议：
1、举报从哪来
开源是举报制度易被忽视的一点，所谓“兼听则明”，除了开放面向公司内部所有员工的举报渠道，公司还应关注到外部合作者，比如上游供应商和下游销售商、代理商等第三方，他们出于相互竞争的利益考量，是很重要的监督力量，帮助公司发现问题。同时，合规不是孤立的存在，上下游或相关方的协作，不仅能提供违规线索，也能创造良好的外部环境。
2、举报到哪去
畅通举报渠道的关键在于：层级要足够高，这是为了排除一些干扰，如果举报信息只能到中层，它可能更大的可能被拦截或压制，所以提高层级，建立直接连接“员工——董事”的举报渠道是完全必要的。
3、举报要落实
公司不能寄希望于举报信息可以直接转换为证据事实，举报人往往只能起到提供初步线索，由专业人士进行甄别，启动调查的作用。内部调查工作才能让举报落地，这是一项十分专业的工作。
公司可以建立独立于公司运营体系之外的内审部门，或由内审部门委托外部第三方专业人员，专职负责举报信息的调查及处理，让有价值的举报信息落实到现实的违规违事实层面。
4、赋予举报人知情、保护和奖励的权利
举报人而言，知悉举报线索是否被调查，调查的进展和结果，不仅体现的是一种尊重和肯定，更是一种鼓励。如果举报后石沉大海，相信一般人不会再举报。因为在任何文化中，告密者都不是受欢迎的人。所以，如果有渠道告之，一定要及时将是否调查的原因或结果告知举报者。或许还能收到进一步的信息。
保护举报人，是举报制度中最重要的内容，有的国家还会上升到立法来保护。首先，是允许举报人实名或匿名举报。其次，公司可以设置举报专员专人专岗专职负责接收、管理举报信息，并对所有的举报信息及后续调查资料以数据或文本形式存档待查，且必须设定很高的密级。最后，如果是实名举报，一定要将知情举报人信息的范围限定在最小。如果举报人遭遇打击报复，公司应采取调岗、调部分等措施。
在奖励的层面，公司可以对举报信息被查实的举报人，给予一定数额的物质奖励或提拔，这其实是对员工主人翁精神和正能量的鼓励。
为什么举报制度不起作用
有的公司设置了举报制度，但是收效甚微，原因主要有以下三点：
1、“上不通”
当举报信息没有直通董事这一层面的渠道，部门出于各自利益的考量可能会层层拦截，最后只有举没有报。
2、“没配合”
只有单一的举报制度，没有内部调查制度和举报人保护制度等配合，导致光有线索，没有进一步的展开，那举报信息就只能成为无用的信息，无法落实，永远只是线索o。
3、“没落实”
有了举报制度，且形成了体系，就需要落地执行，所谓“徒法不足以自行”。手握信息但不调查，开展了调查但不反馈，调查之后却不处罚，都使得举报制度成为没有牙齿的具文，导致员工丧失对公司的信任。
总之，举报制度本身不能达到合规目的，通过举报展开调查，通过调查激浊扬清，才能在公司形成合规文化，这才是一家公司的灵魂！