在协助税务部门追缴环保违规企业退税超过1亿元以后 我们决定暂停，原因是…
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在协助税务部门追缴环保违规企业退税超过1亿元以后
我们决定暂停，原因是…上海青悦环保退税优惠
环保合规根据《财税〔2015〕73号》和《财税〔2015〕78号》中相关规定：已享受本通知规定的增值税即征即退政策的纳税人，因违反税收、环境保护的法律法规受到处罚（警告或单次1万元以下罚款除外）的，自处罚决定下达的次月起36个月内，不得享受增值税即征即退政策。2016年31个部委的联合信用惩戒备忘录（发改财金〔2016〕1580号），也明确列出了税务领域对于环保失信企业的具体联合惩戒措施。
“上海青悦”自2018年9月起，利用大数据技术联合各地合作伙伴对全国各地区公开的2017年享受资源综合利用和新型墙体材料增值税即征即退优惠的落实情况进行了调研，并向相关省（市、区）逐一提交了建议信。截至目前，共有17个地区税务局进行了反馈，其中内蒙古，湖北，江苏，北京4省市已根据建议信中附带的环保失信企业名单累积追缴税款过亿元。
▶▶▶▶▶各个省份反馈情况：
结合各地税务部门的反馈，尤其是在工业大省江苏省税务局给出的回复中，我们也了解到如下情况：
1.很多企业明知自己不符合退税条件，仍然违规申请，且目前只是追缴退税，对于此类似骗税的行为，尚无进一步惩戒措施。
2.很多企业的盈利严重依赖退税，说明其本身主营业务盈利成问题，或者该领域市场价格等未形成正常机制，在被追缴退税时就面临了严重的财务危机。
3.很多地方税务部门因为信息化不够，与环保部门没有形成协作等原因，没有严格执行上述政策，且有些地方税务部门对于上述国有资产（已收取的税）流失处理的积极性和透明度不高。
4.政策制定的精细化和及时评估不够，导致在执行层面存在不落实，难落实的情况。
在我国当前国内外形势存在较大不稳定和风险因素的情况下，不宜对于一个有历史原因且不是特别完善的政策要求一定严格执行，否则确实会给社会全面协调可持续发展带来一定影响。
因此我们觉得需要暂停一下此政策实施的评估和跟进，更需要探讨下问题发生的原因，并给出改进的建议和改进的时间。
对于发现的上述问题，我们有如下建议（已通过上海市税务局大调研反馈给相关部门参考）：
一. 在政策制定及执行流程层面
1.建议完善政策制定前的数据仿真，对新政策可能带来的影响进行预先量化评估
比如环保部门有哪些企业因为什么原因被行政处罚多少金额的数据，税务部门有哪些企业申请了多少退税的数据，再加上失信被罚款多少元及多长时间内不允许退税或者给予不同档次退税的参数，就比较容易得出一个公式，并代入上述数据，进行数据仿真，就可以得出不同的政策条件下，每年或者几年全国或各地会有多少和具体哪些的企业受到多大的影响，制定出更加精细化的政策，从而在企业环保失信联合惩戒与其他社会目标间进行平衡，取得更好的协调性和精准的效果。否则可能会出现江苏省税务局反馈的企业因为不是特别严重的环保处罚，却要被追缴非常大金额的退税的情况。
2.建议改进政策进入执行期后的定期定量评估
此退税政策制定的政策时间为2015年，而随着近几年中央环保督察及各地执法力度加大，处罚力度明显比之前加强，环保罚款金额与数量均有相当程度提升，比如根据《国务院关于2016年度环境状况和环境保护目标完成情况与研究处理环境保护法执法检查报告及审议意见情况的报告》，2016年各级环保部门下达行政处罚决定12.4万余份，罚款66.3亿元，同比分别增长28%和56%；实施按日连续处罚、查封扣押、限产停产、移送行政拘留和涉嫌环境污染犯罪案件共22730件，同比增长93%。在这种政策执行环境快速且剧烈变化的情况下，有必要及时对政策执行效果和带来的影响进行及时量化评估，以协调社会全面目标的实现。
只有建立政策施行后的定期定量评估，才能及时发现执行中的问题，比如很多地方不落实的问题，落实过程中发现的问题等。而且最好补充第三方独立调查和评估，从相对客观中立和独立的角度进行观察，以摆脱部门利益等限制，获得更真实也更专业的评估结果。
3.加强电子政务，尤其是信用数据在各个政府部门的数字化应用
精细化的政策设计及评估，需要大数据支持，需要政府各个部门间数据共享与应用，而且这个数字化不只是单个纵向职能部门内部，更要是整个政府系统间要打通，不仅税务与环保要打通，其他有类似信用联合惩戒的部门间都应该打通，否则全靠人工来审核退税等申请，不仅效率低，还容易遗漏及产生寻租等行为。目前来看这块各个地方职能部门之间和中央部委间横向打通的合作潜力还是很大。
二. 在具体环保退税政策方面
1.建立更精细化的环保退税政策
现在统一以1万元以上环保罚款就3年内不能享受环保退税，建议可以根据严重程度进行分档次退税，比如环境违法严重的，退税比例低或者没有，且限制时间长；不是特别严重的，可以退税比例高一点，限制时间久一点。对于违规申请退税的企业，除了追缴退税外，还应该在税务信用等级等方面给予惩戒，以提高违规成本，产生威慑作用。
2.建立信用修复等信用全生命周期支持
如果不是特别严重的环境违法，可以在整改并获得主管部门审核后，修复信用，并可以重新获得退税。这样惩前毖后的效果更清晰。这一点依赖完整的环境信用全生命周期管理的支持，需要尽快出台《环境信用条例》，对环境信用从产生，采集，发布，共享，修复，应用等整个生命周期给予更加明确和严格的规定，从而为环境信用在包括税务及各个领域的应用创造基础条件。当前对环境信用的产生和采集不是大问题，但如何修复是个大问题，当前企业被环保行政处罚后的整改及复核信息尚没有公开，需要生态环境保护部门出台相应的规章制度予以明确。
最后，希望我们的政策制定和实施走向量化，精细化，智能化，这样环境保护的治理体系和治理能力才能得到更大的提升。
追缴环保违规企业退税各地合作伙伴（排名不分先后）：
浙江：绍兴市朝露环保公益服务中心
山东：济南市绿行齐鲁环保公益服务中心
湖南：娄底市环保志愿者协会
辽宁：沈阳绿色希望环境保护发展中心
安徽：安徽绿满江淮环境咨询中心
江西：南昌青赣环境交流中心
用科技保护环境
关于青悦：上海闵行区青悦环保信息技术服务中心，2015年1月在上海市闵行区民政局注册为民营非企业单位，业务主管单位为上海市闵行区环保局。我们致力于推动环境信息公开，环境数据开放，利用信息技术推动环境保护，帮助广大公众获得环境质量知情权和监督权，帮助企业绿色化发展，帮助政府相关部门提供更好公共服务。
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