开发票犹如玩魔术 黄金变手机主板为骗税

《扒开税雾》按：媒体公开报道的利用黄金票进行虚开抵扣的案件比比皆是，而利用黄金票变票虚开进行骗取出口退税的案件却寥寥无几,本案是其中之一，值得研读。本案的骗税手法是配货配票，以他人的手机主板为骗税货物，以取得的虚开增值税专用发票为退税凭证，以陆路运输为运输方式，以香港为出口目的地，较为常见。

深圳国税局检查人员在一次日常检查中发现，一家办公场所仅十几平方米的小公司“龙海通公司”，9个月内的销售额竟然达到了约8亿元，更蹊跷的是，税收凭证显示，这家主要经营范围为黄金的公司却开出了大量建材、服装、电子等产品的发票，与其经营范围大相径庭。接受其开出发票的公司，经营范围大都与黄金无关，且大都出现了非正常经营的情况。综合种种疑点，税务机关决定对该企业进行立案检查。

在本案中，不法分子一方面通过变造发票上的信息，另一方面通过犯罪链条上的多个公司参与“洗票”，试图以虚假交易套取对增值税发票进行“洗白”。

办案人员顺藤摸瓜，发现犯罪嫌疑人不仅利用黄金票虚开抵扣、偷逃税款，而且虚开的增值税发票还被用来骗取国家出口退税。

专案组在本案受票公司名单中，发现深圳奥某公司除了接受本案犯罪团伙虚开的增值税发票外，其进项发票来源多达200余家公司，且绝大部分是“非正常户”，与每家开票公司都是短时间合作，开票都是两三批次，这些都是接受虚开发票公司的显著特征。

奥某公司主要从事手机主板、电脑主板等贴片加工业务。除了贴片加工业务外，奥某公司收集周边贴片厂加工好的主机板，以自产货物名义自行报关或通过外贸公司报关出口到香港，协助周边贴片厂完成“港交”业务。奥某公司不但免费帮助这些贴片厂进行出口运输，而且对通过其运输的手机主板，进行平均每块主板一元钱左右的返点，使得贪小便宜的贴片厂，将主板交给奥某公司运输。奥某公司以此伪造出口的假象，通过这样的方式，骗取出口退税。

办案人员对该公司银行账户开展分析，发现奥某公司从对公账户支付“货款”给供票公司的同时，有款项经供票公司账户回流至奥某公司控制的中间账户或其老板黄某控制的私人账号。

奥某公司不仅与本案锁定的虚开增值税发票的公司以及非法地下钱庄的相关企业有异常的资金往来，而且办案人员发现奥某公司有参与虚开的证据。奥某公司为了将收集的其他生产商的货物，伪造成购进原材料加工完成的手机主板以骗取出口退税，便让他人为自己大量虚开增值税专用发票作为进项抵扣税款。该公司利用不同企业生产出来的不同品牌的手机主板作为自己的产品开票，与办案人员在该公司生产现场看到的产品并不相符，种种迹象表明，奥某公司存在虚开发票骗税的行为。

经过层层转手的黄金票，发票开具的品名此时已经变成了手机主板，这些买来的上游虚开的增值税专用发票，被奥某公司用做外贸企业出口货物使用的增值税专用发票，向国家骗取出口退税。奥某公司作为一家具有进出口经营资格的企业，本可以自己进行出口退税申报，却仍开具发票给其他外贸公司，通过其他公司申报退税。奥某公司2013年至2015年共骗取了国家出口退税1.4亿元。

为什么不法分子会利用黄金票虚开进行骗税？

由于黄金体积小价值高，容易实施“票货分离”形成虚开发票的进项源头，因此不法分子盯上了这块“蛋糕”。目前，上海黄金交易所是唯一合法针对机构从事黄金交易的国家级交易平台。在上海黄金交易所购买实物黄金取得的增值税专用发票，能够用于企业经营当中的进项，进行增值税款抵扣。

（综合《深圳商报》、《中国税务报》、深圳市公安局消息）

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