存钱不当，洗钱判监！在美国再也不能这样存钱了

点击蓝字   关注我吧

编注

存钱不当，洗钱判监！在美国再也不能这样存钱了

苍茫的月下，什么都可以想，什么都可以不想。便觉得是个自由的人。白天一定要做的事情，一定要说的话，现在都可以不理。这是独处的妙处。我且受用了这无边的荷香月色好了。

——朱自清

美国司法部2020年12月4日公告，一位芝加哥的金姓男子被联邦法庭判监入狱14个月，原因是该金姓男子逃避联邦政府反洗钱申报规定和逃避申报税表8300的现金存款来源披露规定，涉嫌金额共计350,000美元。

根据法庭记录，金先生在2015年和2016年期间，共在7家银行现金存款超过37次，每次存款都刚刚低于联邦反洗钱申报规则的披露门槛10,000美元，大部分存款单次都是9,500美元，采用拆分方式，逃避反洗钱尽职调查程序。

金先生在2015-1016年现金存款37次后，集合所有银行的现金存款，在2017年连续在短时间内在芝加哥南部购买了三处房屋，终于东窗事发，被美国财政部金融犯罪调查执行局查办，以拆分存款洗钱罪被指控判监14个月。该案判决后，司法部发布特别讲话，称拆分现金存款是严重的法律禁止行为，属于洗钱行列，以防止严重犯罪行为。金先生知道其拆分行为违法，依然一意孤行，连续拆分现金并用于购买物业，属于严重犯罪行为。

金先生的存款行为，在很多人眼里看来都是非常司空见惯，甚至很多朋友们正在身体力行。从金先生的案子来看，事实上也普遍存在这样的现象：

一是拆分现金存款。尤其是众所周知的原因，华人群体通常都是以50,000美元为单位各种各样的来源的现金存款，常常会采用拆分的方式，在不同的时间，不同的地点，存入不同的银行，每次存款金额都是刚刚低于10,000美元。

二是现金购置房产。美国财政部金融犯罪调查执行局FINCEN在2018年起就每年发布公告，对于现金购买一次性付款超过300,000美元或者通过壳公司购置不动产的人士都会通过产权保险公司进行反洗钱筛查。

为什么拆分10,000美元以上现金存款属于洗钱重罪？

金先生此次获罪最主要的原因在于逃避申报8300表格，即金融交易报告，但背后其实是一系列的美国税务申报披露的连环规则。一旦其中的某个环节出现问题，就会引起美国税务监管部门的注意并会受到惩罚甚至获罪。

总体来讲，金先生触发这次洗钱和税务风波的问题主要涉及以下几个核心税务规则：

• 一是，逃避申报8300表格，拆分现金整钱零存；

• 二是，隐瞒收入，瞒报漏报个人所得税表1040表格，引起偷税漏税查税；

• 三是，隐匿申报海外银行账户资产FINCEN 114表格，致使美国境外收入资金无法在美国公开披露，无法解释来源。

那么， 8300表格究竟是什么?连环税务规则又是什么?中国高净值人群在美进行金融资产交易时又应该注意哪些问题以免触犯当地法律?

请务必牢记：在美国，大额现金存款，但凡超过10,000美元的现金，都避不开申报披露8300表格。

根据联邦法律规定，任何人如果一次性收到与之贸易经营和商业相关活动超过1万美元现金，或关联活动连续收到超过1万美元现金，就必须申报8300表格，即“商业交易报告(Report of Cash Payments)。交易行为通常包括货物买卖、售卖物业、物业出租、现金交换、借贷行为等。

同时，任何人在一次性收到超过1万元与贸易和商业经营活动相关的现金，都需要在15天内申报至美国国税局犯罪调查科，并要求申报人留存5年时间。如果迟报、漏报和瞒报8300表格，根据美国刑法法典18之3571条款，民事罚款包括民事非故意违法和民事故意违法，罚款2.5万美元至10万美元。如果被控告刑事故意违法，罚款高达个人25万美元，法人50万美元，并有可能判监5年。

美国的金融机构在接收1万美元以上的现金交易时，会要求客户填写“8300表格”，上交国税局备案。由于在美国信用卡和支票的使用已十分普及，一般随身携带的现金数量不会超过500美元。因此监管机构通常会将巨额现钞与犯罪活动相关联。

虽然很多人通过以低于1万美元单笔现金存款的方式可以有效避开金融监管，但为了防止洗钱和走私货币以及打击境内外恐怖主义的资金链条，美国还有一系列追踪监管手段。

根据2011年美国的《Patriot Act》法案规定，银行等金融机构如果在24小时内收到同一个人的累计1万美元或以上现金存款，就需要建议存款人上报由美国国税局IRS和美国财政部金融犯罪调查和执行科要求的“8300表格”，从而由上述相关部门进行审查。如果在30天内，银行怀疑存款人故意每次存款不超过1万美元，就有可能牵涉洗钱、逃税或其他犯罪活动，银行也必须向美国国税局IRS申报可疑活动的报告(Suspicious Activity Report )。

此外，根据美国国税局程序，一般在发现未申报的情况时，会向存款人邮寄申报表格并要求其在30天内填写好并回复，通常这种情况下，当事人都会请求律师或税务会计师的帮忙，填写好表格并回复至国税局，事情就可以有效协商解决。因此，我推测，此次金先生最终遭处罚，首先可能是因为他故意避开申报，其次可能是他此后忽略了国税局的警告，再次就是使用大额现金购置大量物业。金先生的存钱模式被认定为结构性拆分行为(Structuring)，是有意避开交易报告的要求。根据联邦法律规定，借用第三方账户或是在多家金融机构，通过多次存入单笔少于1万美元的交易，从而规避申报的行为属于犯罪行为。

每个人的一生就好像一部电影，而他们就是那部电影里的主角。有时候他们会以为自己也是别人电影里的主角，但是可能他们只是一个配角，只有一个镜头，更说不定他们的片段早就被人剪掉了，自己居然还不知道。

 ——《如果爱》

预先的法律评估、完善的税务规划、综合的配置架构、专业的财富服务将使得资产保全传承之路上即使“黄河冰塞川，太行雪满山”，而依然会“长风破浪会有时，直挂云帆济沧海！”

《税眼看世界》是 Elton Wang （王文星）为您精心打造的国际税务和财经平台，为您提供前沿前瞻，理论知识和实务操作的国际财务税务资讯。

Elton Tax Watch, 税眼看世界，让税更有趣！