看过来！美国众议院通过拜登1.9万亿新ARPA《美国救援计划法案》主要内容和税务影响

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看过来！美国众议院通过拜登1.9万亿新ARPA《美国救援计划法案》主要内容和税务影响

苍茫的月下，什么都可以想，什么都可以不想。便觉得是个自由的人。白天一定要做的事情，一定要说的话，现在都可以不理。这是独处的妙处。我且受用了这无边的荷香月色好了。

——朱自清

美国众议院刚刚在今天通过了新的疫情刺激法案ARPA，该法案正式进入参议院审议，如果顺利通过，将由总统拜登签字后正式实施。

这个法案共有519页。

新的ARPA法案是由美国总统拜登在2021年2月21日宣布顺利推进1.9万亿美元刺激计划American Rescue Plan Act 2021 (ARPA)《美国救援计划法案》的，同时，我已经向我的客户发布了内部Newsletter介绍了该法案的主要内容，并该法案将在本周内预计顺利在国会通过并由总统签字生效。鉴于该法案已经在今天通过了众议院，特此我对该法案以及相关的税务影响罗列和公布如下，供参考：

1. 向个人发放“刺激支票“EIP3

法案中最主要的一项是为年收入75,000美元以下的个人和年收入15万美元以下的家庭发放每人1,400美元的疫情税补补贴。年收入在此之上的个人和家庭所获金额按收入递减，而年收入高于10万美元的个人和年收入高于20万美元的家庭则不享受这项福利。与此前两轮现金补助（第一场1,200美元，第二次600美元）不同的是，这次补贴儿童和成年家属（包括大学生和残障成年人）都可以领受1,400美元的补助。这笔“经济刺激支票”的总额将高达4,220亿美元。

美国具有完善的全民税务申报机制，因税务申报深度参与国家治理体系，因此疫情补贴可以比较准确地根据税表申报来确定符合申领疫情补贴的中低收入家庭，从而实现快速救济和发放税务补贴的目的，为现金流枯竭的贫困家庭雪中送炭。

申领该疫情补贴在当下的税季会有一点小注意。鉴于美国税季已经于2月12日就开始了，目前为止美国国税局收到的电子税表大致为4,000多万份税表，符合申领第二次600美元EIP2的家庭将根据你2020年度的税表调整后总收入（Adjusted Gross income）和税表留存的银行账户直接存入。符合第三次疫情补贴EIP3的纳税人将在ARPA法案正式由拜登总统签字后，美国国税局IRS将有两种处理方式：一是继续由电子系统筛查已经申报税表人群，对符合申领EIP3的人群按照之前发放EIP2的方式迅速发放；二是在个人所得税表1040标准版的第30行已经增加的recovery rebate credit经济刺激税补栏目下，会继续增加EIP3的演算表，申报的时候选择相应的问题勾选YES 和NO 就可以了。顺便提醒一下，收到EIP1也就是第一次疫情补贴的家庭，今年大部分都会收到一张新的税务信息通知表1444或者1444B，申领税补的时候也可以参照1444来申报。这个做法和我们处理以前两次金融危机后的经济税补的方式是一样的（哈，一不小心暴露了年龄）。如果你没有收到1444通知，也不要紧，可以在美国国税局网站查看1444关于你上两次EIP1和EIP2的发放状态。

2. 提高联邦失业补助

ARPA法案还将为联邦失业补助项目拨付2,460亿美元。这其中包括将现有的两项新冠失业补助项目延长至8月29日，这两个项目原本将于3月中旬截止。同时，还将现有的每周300美元联邦补充失业金上涨到每周400美元，并扩大了失业补助项目的适用范围。

3. 为各州提供援助

《2021美国救援计划法案》还将向州和地方政府提供3,500亿美元的拨款。这笔钱可用来补偿州和地方政府应对新冠疫情的费用，以及增加各州的儿童保育津贴等等。

4. 抗击新冠病毒

ARPA法案为抗击新冠病毒拨款1,600亿美元，其中包括200亿用于在全国接种新冠疫苗，76亿用于雇用10万名公共卫生工作者来应对新冠疫情，以及7.5亿用于在全球范围内抗击新冠疫情等等。该法案还包含一项250亿美元的专门拨款，用于解决弱势群体在医疗问题上所遭遇的不平等。

5. 帮助学校重新开放

ARPA法案将向幼儿园、小学和中学提供近1,300亿美元，帮助学生重返课堂。学校可以使用这笔钱来更新通风系统，缩小班级规模以帮助实现社交距离，购买个人防护设备和雇用辅助人员。法案要求学校至少拿出20%的资金来解决“学习损失”的问题，比如延长学期或增加暑期学校。这笔钱还将用于防止公立学校因预算问题而裁撤教师。另外，该法案还为大学和儿童照管机构分别提供了400亿美元和390亿美元的援助。

6. 为小企业提供援助

ARPA法案向“薪资保护项目”追加了72.5亿美元，同时扩大了该项目的适用范围。该项目为在新冠疫情中遭遇经营困境的企业提供可豁免的贷款PPP，以帮助他们继续为员工发放薪资。

该法案还将向受疫情影响的企业提供150亿美元的“紧急伤害灾难贷款”，并为餐饮业提供250亿美元援助。

7. 提高最低工资

该法案要求在2025年之前逐步将联邦最低工资提升至每小时15美元，并保证依靠小费的职工、青年工人和残疾工人可以全额享受联邦最低工资。这是这次新法案中最为具有争议性的条款，在众议院通过的时候争议的焦点也是在这里。但是这个条款有可能通过的可能性还是比较大的，它是拜登总统竞选时的税务改革方案提议之一。

如果该条款最终获得通过，在美国当地的中小企业尤其是纽约州和加州以外的中小企业，将不得不面临人工成本急速上升的局面。

8. 其他和人文艺术公共图书馆博物馆

除上述内容之外，新法案还将为低收入家庭提供食品补助、住房补助、医疗保险补助等，并有针对性地为农村地区居民、退伍军人、联邦政府雇员和邮政工人提供了一定的补助和福利。另外，该法案向在疫情中遭受重创的公共交通行业提供了300亿美元的援助，并提高了有孩子的家庭可享有的儿童税收抵免额度，以及没有子女的工薪人士的收入所得税抵免额度。

特别要值得一提的是，ARPA法案继续加大在人文、艺术、公共图书馆和博物馆的补贴，为国家艺术领域的公共项目提供1亿3千5百万美元基金，其中40%归各州政府的艺术机构使用，60%为直接奖金基金项目发放给有资格的艺术项目。同样的为国家人文研究项目提供1亿3千5百万美元基金，其中40%归各州政府的人文机构使用，60%为直接奖金基金项目发放给有资格的人文项目。另外也为公共博物馆和图书馆提供2亿美元的基金。

9. 提高孩童税务补贴

对2021年度税表申报，也就是2022年税季开始后，提高孩童补贴的税务补助。2021年孩童税补将提高到每个17岁以下孩童可以获得3,000美元的税补，低于6岁孩童可以获得3,600美元的税补。对于年收入超过15万的家庭合并税表人群来说，税补将逐渐递减。

这项税补将在2021年度税表在2022年申报的时候发放。

10. EITC没有孩童的低收入人群年龄门槛降低

对于低收入家庭来说，每年都会申领EITC低收入税收补贴。通常对于没有孩子的单身人士，申领EITC低收入补贴的年龄起点为25岁，单身对于2021年度申报税表的时候，也就是2022年税季申报税表时，对于2021年度税表单身人士的低收入补贴年龄门槛的限制降低到19岁。这是对2019年疫情以来刚刚毕业就失业仅仅靠底薪或者低薪生存的年轻人尤其是大学生来说，可以称得上是真正意义上的雪中送炭，及时救助。

这项税补将在2021年度税表在2022年申报的时候发放。

11. 提高家庭照顾孩童税务补贴CDCTC

对于家庭照顾小朋友来说，税务报表每年都有CDCTC的税补补贴，但是新通过的ARPA法案将提高该税补，在2021年度的税表申报的时候，一是由税款抵扣方式改为税款退税方式，大大增加有孩子并且要上班同时兼顾的上班一族花费在照顾孩童的补助，大大缓解因疫情收到巨大冲击的有孩子的工薪阶层。将对年薪125,000美元以下的需要上班和照顾孩子兼顾的家庭提高税务补贴，税务补贴对每个符合资格的孩子为8,000美元一个孩子，16,000美元两个或者两个以上的孩子。这个条款非常受工薪阶层有孩子托管照顾的家庭。

这项税补将在2021年度税表在2022年申报的时候发放。

12. 主要争议和评估

虽然该法案实施已经基本没有问题，不久后就会通过并实施，但是这份由民主党主导的《2021美国救援计划法案》在共和党中广受质疑。反对者认为这项法案对于经济复苏的刺激作用并不显著，且开支过大，将加重财政赤字危机，并导致通货膨胀加速。一些批评者指出，上一轮的新冠纾困法案中还有一些钱没有花出去，没有理由在当下推出如此庞大的刺激法案。

还有一些共和党人批评该法案中“刺激支票”的发放范围过大，涵盖了一些并未在疫情中受损的家庭。他们还反对该法案向州和地方政府提供补助，称其为“蓝州救助”，尽管一些面临财政短缺的州其实是共和党所控制的“红州”。另外，反对者还对提高失业补助提出了质疑，认为这会打击人们寻找工作的积极性。

除此之外，该法案中遭受质疑最多的条款就是提高联邦最低工资。批评者认为这会进一步加剧财政赤字，并且扰乱劳动力市场供需关系，对经济产生反作用。

总之，如果您的家庭申报收入在2019年度和2020年度的总收入符合以上疫情补贴标准，请尽快联系你的税务会计师申报税表领取税补；如果你的在美企业有聘请员工，请务必检查最低工资是否符合每小时15美元标准；如果你在2020-2021年申请有PPP企业疫情豁免贷款，所产生的联邦税务和州税务的处理方式不尽相同，有的州课税，有的州免税，需请与税务会计师联系相关税表申报事宜。

每个人的一生就好像一部电影，而他们就是那部电影里的主角。有时候他们会以为自己也是别人电影里的主角，但是可能他们只是一个配角，只有一个镜头，更说不定他们的片段早就被人剪掉了，自己居然还不知道。

 ——《如果爱》

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