硬核科普2020报税：疫情补助，失业金，远程办公都怎么处理？
为了应对今年新增的新冠疫情补助功能所需的软件更新，今年报税开始的日期比往年晚一点。
虽然美国国税局(IRS)到2月12日才正式开始接收报税资料。但1月15日起，和IRS合作的电子报税平台已经开始提前接收报税了，这些平台会在2月12日将提前报税的信息上交给IRS。
今年，疫情和员工减少等原因影响，IRS也敦促大家更多通过电子报税平台来报税。比如， 1月15日，美国国税局(IRS)开放了官网免费在线报税服务，网址如下，也可以通过手机APP， IRS2Go 进行报税。
https://www.irs.gov/filing/free-file-do-your-federal-taxes-for-free
退税多少？谁可以补领疫情补助金？
如果在2月12日左右上交通过电子报税并授权IRS直接存款的话，最早可以在3月第一周就可以拿到退税。
去年平均的退税在2500刀左右，如果加上有的人今年符合资格申领却没有领到已经发放的1800刀疫情补助的话，这一金额将达到4300刀左右。如果是2020年收入降低而且有子女的家庭，这一数字会更大。这对今年的很多家庭来说都将是一笔十分重要的钱。
具体操作如下：
如果已经领到正确数量的疫情补助金，则不需要在报税时填报相关信息，因为目前已经发放的1800刀疫情补助是不需被征税的。如果有资格领，但却因为IRS的漏发和少发没有领到正确数量的话，则需要在报税时说明。
如果2020年实际情况符合疫情补助的领取资格，但按2019年标准发放时没有领到的话，也可以在申报2020年税款的时候进行说明以领取补助。
但是，需要提醒大家的是，领到联邦的失业救助金是需要缴纳10%的税款的。纳税人需要在2020联邦税报税表中申报此资讯及其W-2或其它1099表收入。比如，加州就业发展部（EDD）会寄出“1099-G”报税表，表格上会明确记录个人于2020年收到的失业救助金总额，以及任何预先扣留的联邦所得税，这一部分是需要明确申明的，否则会被视为隐瞒收入。
总体来讲，符合领取疫情补助的是美国公民或者美国税法居民且收入在规定以下的人群。
美国税法居民包括：
持有美国绿卡的人士，以及在美国待得够久的人。第二部分指的是：本年（2020）在美国待至少31天，且满足下面条件：
1.本年（2020）在美国的所有天数
2.在本年之前的一年（2019）中在美国出现的天数的1/3
3.在当年之前的两年（2018）中在美国出现的天数的1/6
如果三个数字总和大于183天，那么就是税法居民。
假设一个人2020年一年没出境，或者只是年初离境旅游了几天，那么毋庸置疑就是税法居民了。
但是，这个计算公式对于持有学生F或者J签证且不满五自然年（calendar year）的人来说是不适用的。也就是说这些情况的人没有领取新冠救济金资格。这个算法只考虑五个自然年以后的时间。
对于持有J签证但不是试图取得学位的学生的人来讲，只考虑两个自然年以后的时间。
自然年的意思是，比如一个持有学生签证的人，虽然2015年你是后半年来的，那么2015年这个自然年也算五年中的一年。鉴于2020年已经是你在美国的第六个自然年，那么2020年你在美国的天数都可以用于上面的计算公式。如果你的收入没有过线，那么有资格领取新冠救济金。
此外，以下2020年报税身份有变，或者收入降低的人群，但之前没有收到或没收到正确数额的人，可以在2020年报税时申请领取新冠救济金，比如：
以前是按照受养人身份报税但又年满17周岁的子女，如果在申报2020年税的时候按自己的身份独立报税，则可以领取之前没有领到的疫情补助。
2020年由学生签证或者访问学者签证换为工作签证，且使用工作签证在2020年年内超过183天的，则报税身份也会转为税务居民，因此符合申领资格。（详见上面公式）
2020年已经是持有学生签证或者访问学者签证的第六个自然年的人，则报税身份也会转为税务居民，因此符合申领资格。（详见上面公式）
2019年收入较高，但2020年个人收入低于75000刀；家庭联合报税收入低于150000刀的；自己单独报税但有受养人的，收入低于112500刀的也符合申领资格。
2020年个人收入高于75000刀但低于87000刀的；家庭联合报税收入高于150000刀但低于174000刀的；自己单独报税但有受养人的，收入高于112500但低于124500刀的也会领到部分疫情补助。
具体计算方法如下：
个人收入超过75000但低于150000的部分，每超过收入线100刀，减少5刀疫情补助；
家庭联合报税收入超过150000但低于174000刀的部分，每超过收入线100刀，减少5刀疫情补助；
自己单独报税但有受养人的，报税收入超过112500但低于124500刀的部分，每超过收入线100刀，减少5刀疫情补助
家庭办公的自雇人士，有可能有额外减税
如果您是在家庭办公室工作的自雇人士（independent contractor），家庭办公室的开销可以用来抵税。
只要符合这条规定：无论是作为主要营业地点还是与客户会面的地方，办公室区域必须全部和定期用于工作。这并不意味着整个房间都必须专门用于工作，只要至少有一部分是就可以。
具体计算方式：
比如，如果家庭办公室的面积等于家庭总面积的10％，则可以要求总费用的10％抵税（tax deductible）。
可抵扣费用可以包括按比例计算的贷款或房租，房主或房客的保险，房屋维修和水电账单（基于房屋和办公室的面积比例计算）。
IRS对于扣除家庭办公室也有一个“简化”算法，家庭办公室每平方英尺可以减免5刀税款，最高可减免1,500刀，也就是300平方英尺的开销。
除此之外，自雇人士还可以扣除新添置家庭办公设备和用品的成本来抵税。
任何购买的办公物品，例如新的计算机和办公家具都可以用来抵税。
自雇人士还可以用专业培训和教育费用、办理许可执照和证明的费用来抵税，只要这些培训和教育费用是用在维持或提高当前工作所需技能的前提下。
只是在家工作的雇员（employee），则不享有这一减税规则。但是如果雇员添置了办公用品，则可以让雇主报销。
疫情远程工作应该报哪个州的税？
今年最让人困惑的，可能是搬离了原有岗位所在的州，居住到另外一个州远程工作的人们如何报税的问题。
美国注册会计师协会（AICPA）于10月对2053名美国成年人进行的调查发现，有47％的远程工作人员不知道每个州都有自己的与远程工作相关的税法；71％的人不知道在其他州远程工作会影响他们所欠的州税金额，而54％的人不知道在其工作场所所在州以外的州工作的天数也可能会影响该州的税款金额。
有些州根据在你在该州工作的天数来支付部分的州所得税，尽管你所在的州可能会给你由于另一州的交税金额，提供本州的税收抵扣。
有13个州和华盛顿特区已同意不对因大流行而暂时移居该州的工人征税，包括：阿拉巴马州，乔治亚州，伊利诺伊州，印第安纳州，马里兰州，马萨诸塞州，明尼苏达州，密西西比州，内布拉斯加州，新泽西州，宾夕法尼亚州， 罗德岛州和南卡罗来纳州。
总体来讲，你需要在你所居住的州（state resident）报税， 然后用你给其他州交的税来抵扣本州的税款。
由于每个州都有自己的要求，而今年又是变化的一年，最好咨询会计师再决定如何报税。
居住地和工作地分属两个州一直是税法争论的焦点。毕业于耶鲁大学本科和法学院，目前在纽约叶史瓦大学，本杰明卡多佐法学院教书的著名税法教授，Edward Zelinsky 作为法庭之友为一个近期的大案出具建议。他说道：“一个州可以飞跃州界，向一个从来没有踏入本州的远程工作员工征税么？答案是不可以。”
Edward Zelinsky教授说道，“马萨诸塞州最近试图对住在新罕布什尔州远程办公员工征税，但这一问题早在Covid-19开始之前，就有许多州，包括纽约、宾夕法尼亚州，内布拉斯加州和特拉华州，向非居民征税。”
“他们这种超出州界的征税既违反了正当程序（due process）也违反了宪法里的各州间的商业条款（commerce clause）。根据美国最高法院长期以来的先例，一个州向非居民（non-resident）征税，仅可以根据收入中，在该州完成的工作部分的比例来征税。例如，当客户服务代表在她蒙大拿州的家中通过互联网，为位于加利福尼亚州的呼叫中心工作，只有蒙大拿州可以根据宪法对她的工资征税。加州不可以对她在蒙大拿州获得的收入二次征税。”
如果在本案中最高法院判定新罕布什尔州赢的话，将对美国税法和人们的生活方式产生巨大影响：会有越来越多的人选择去税低的州远程工作，但是拿经济较发达同时税率较高的地方的工资。
2020年的疫情，或将在人们生活的各个方面里催生巨大且深远的变化，让我们拭目以待。
参考资料：
2021 tax filing season begins Feb. 12; IRS outlines steps to speed refunds during pandemic
https://cutt.ly/BjY6e2E
https://cutt.ly/jjY6w7U
Determine Residency for Tax Purposes
https://cutt.ly/EjY6wah
The Tax Rules For Home Businesses And Working From Home
https://cutt.ly/LjY6qoj
New Hampshire v.Massachusetts
https://cutt.ly/jjY56lu
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