遭遇澳洲税局反避税

一、背景

2016年4月18日，天齐锂业股份有限公司（以下简称“天齐锂业”或“公司”）控股子公司WindfieldHoldings Pty Ltd（中文名：文菲尔德控股私人有限公司，以下简称“文菲尔德”）根据澳大利亚外国投资审查委员会提出的要求，向澳大利亚税务局（以下简称“ATO”）提起了单边预先定价安排（“APA”）的申请，拟议的 APA适用于2017年1月1日至2019年12月31日的所有跨境关联交易价格。具体内容详见公司分别于2018年3月24日、2018年8月30日、2019年3月29日、2019年8月23日披露的《2017年年度报告》、《2018年半年度报告》、《2018年年度报告》、《2019年半年度报告》之“财务报告、十四、资产负债表日存在的重要或有事项”。

二、结论

近日，公司收到ATO出具的《纳税调整通知书》（以下简称“通知书”），通知书表明：经过审查，ATO对文菲尔德2015-2018年度的技术级锂精矿交易价格进行了特别纳税调整，相应增加应纳税额3,164.72万澳元；对文菲尔德2018年度化学级锂精矿的交易价格进行了特别纳税调整，相应增加应纳税额2,040万澳元，文菲尔德合计应补缴2015年度至2018年度的所得税5,204.72万澳元。

三、对公司的影响

按照《企业会计准则第13号-或有事项》及《企业会计准则第29号-资产负债表日后事项》的相关规定，文菲尔德补缴所得税事宜将计入其2019年度损益，预计减少文菲尔德2019年度净利润5,204.72万澳元，预计减少天齐锂业2019年度归属于母公司股东的净利润12,887.92万元人民币。

三、备查文件

1、澳大利亚税务局出具的《纳税调整通知书》。

敬请广大投资者注意投资风险，特此公告。

   天齐锂业股份有限公司董事会

          二〇二〇年一月十一日

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陇上税语注：

1、天齐锂业在2019年半年报及2018年年报披露：“本公司子公司文菲尔德已向澳大利亚税务局（“ATO”）提交了单边预先定价安排（“APA”）的申请。拟议的APA适用于2017年1月1日至2019年12月31日的所有跨境关联方销售定价。ATO正在审查2015年和2016年跨境关联方销售定价方法。截至本报告发布之日，文菲尔德与ATO就预先定价安排及过往年度审查的磋商仍在持续。公司认为预先定价安排所提议的定价措施以及2015年及2016年所采取的定价方法适当，但ATO可能持有不同立场导致文菲尔德额外的所得税负债。”

2、可惜，公告并没公开澳洲税务局的文书，还认识几个英文单词，挺想见识下。

3、“三、备查文件”似乎应该是“四、备查文件”，不是我复制错了。