维维食品饮料股份有限公司（以下简称“维维股份”或“公司”）于近日收到湖北枝江酒业股份有限公司（以下简称“枝江酒业”）转发的国家税务总局枝江市税务局开发区税务分局《税务事项通知书（核定应纳税额通知）》（枝税开通〔2024〕10005号）（以下简称“《税务事项通知书》”）。现将有关情况公告如下：一、基本情况根据《税务事项通知书》，截至2024年6月4日，枝江酒业未按规定的申报期限对1994年1月1日至2009年10月31日的消费税进行纳税申报，国家税务总局枝江市税务局开发区税务分局根据调查核实结果，核定枝江酒业1994年1月1日至2009年10月31日的应纳税费如下：

由一起网店逃税案件查处引发的思考作者：马泽方

税案寻踪‖揭开“道具”工厂背后的秘密作者：赵志强闫天明刘欣璐本报记者金琳

S.A.在2014年、2015年期间增值税及预提所得税需要进行调整，2014年、2015年需补缴税款、滞纳金及罚款合计金额121.51万欧元。2、2019年2月15日，子公司Alchimedics

集团“资金池”被查，补缴大额税款作者：李婧

华林证券股份有限公司（以下简称“华林证券”或“公司”）近日收到国家税务总局拉萨市税务局稽查局（以下简称“拉萨市税务局稽查局”）发来的《税务处理决定书》（拉税稽处〔2024〕9号）。现将有关事项公告如下：一、基本情况拉萨市税务局稽查局对公司2018年1月1日至2023年12月31日涉税情况进行了检查，认为公司对税收政策的适用条件理解有偏差，2018年至2021年期间享受了企业所得税地方分享部分免征税额的优惠政策。根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的相关规定，公司应当补缴2018年至2021年期间的企业所得税29,323,187.10元。二、补缴税款情况根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定，公司应补缴2018年至2021年期间企业所得税29,323,187.10元，并承担自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金（经公司初步测算，约为1800万元，具体金额将以入库时金三系统自动生成为准）。根据《税务处理决定书》相关要求，公司将在规定期限内补缴上述税款及滞纳金。本次检查确认公司应补缴税事项，系因相应地方税收优惠政策在前期未有明确的适用细则，公司对政策理解存在偏差，经拉萨市税务局稽查局确认公司需对已享受的部分减免税额予以补缴。拉萨市税务局稽查局未就该事项对公司给予处罚。三、对公司的影响及相关情况说明根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》相关规定，上述补缴税款及滞纳金事项不属于前期会计差错，不涉及前期财务数据追溯调整。公司补缴上述税款及滞纳金将计入2024年当期损益，预计将影响公司2024年度归属于上市公司股东的净利润约4,732万元，最终以2024年度经审计的财务报表为准。公司管理层对上述事项高度重视，将持续加强公司税务管理工作，组织相关部门及人员对财务、税务方面的知识进行培训学习，强化责任意识，切实维护公司及股东的利益。敬请广大投资者注意投资风险。特此公告。

非居民企业适用“安全港”规则：中间层公司身份判定是关键作者：高立润

。根据证监会于2020年11月发布的《监管规则适用指引会计类第1号》之《17非同一控制下企业合并的或有对价》之《二、以自身股份结算的或有对价的后续计量》，

康汇国际有限公司股权转让的代价主要来自于福建迈迪森实业有限公司持有的重庆爱德华医院有限公司资产，中间层公司：雄景企业有限公司（BVI）、世德投资有限公司（HK）的存在不具有“合理的商业目的”。

S.p.A.（以下简称“Fosber意大利”）在2017年~2022年期间向母公司东方精工（荷兰）分配股息的境外股息预扣税适用税率之事项与意大利国税局托斯卡纳大区局产生争议，Fosber

本公告所称投资主体存续，企业改制重组的，是指原改制重组企业的出资人必须存在于改制重组后的企业；事业单位改制的，是指履行国有资产出资人职责的单位必须存在于改制后的企业。出资人的出资比例可以发生变动。

相关链接：重组土增税政策，疑惑仍在，争议继续，这些案例咋办？邹胜：与时代共同奋进

企业股东因股权架构调整被要求补缴个税带来的启示——充分考虑税收因素，合规设计股权架构作者：冯彦荣

日，吴玉清与张义公签署《股份转让协议》，协议主要内容为：吴玉清为公司股东，愿意将其持有的公司股份

增加新股东、老股东持股比例大幅下降——种种迹象表明，企业在两年前发生股权转让，但相关企业和人员却无丝毫申报迹象。税务人员核查后发现，这家企业的股权变动有些与众不同……

大股东通过亲属减持股票，税务局认为仅按法定形式征税，不对代持情况进行判断

为降低个税，以采购服务等方式支付资金，重组前补税上千万整理：陇上税语，转载请注明

30%（根据秘鲁所得税目的，定义为抵消亏损后的净收入加上净利息、折旧和摊销）。该法令规定，如本财政年度因超过上述限额而不能在本财政年度扣除的净利息，可加入下四个会计年度对应的净利息。”也就是2021

SUNAT（如失败则向秘鲁税务法院）提出上诉，根据秘鲁法律，在税务法院的诉讼程序尚未完结前并不需要缴交税款。本公司据知于秘鲁税务行政司法系统进行上诉或需时多年方可解决。MMG

以下转自税乎网（www.taxhu.com）国家税务总局伊春市税务局稽查局发布时间：2023-09-01

东莞市本润机器人科技股份有限公司（以下简称“公司”）董事会于近期得知，广东省东莞市第一人民法院签发批准《逮捕决定书》（(2023)粤1971刑初3378号），东莞市公安局松山湖分局于2023年8月25日对涉嫌挪用资金罪、虚开增值税专用发票罪的公司股东、董事、工商登记法定代表人熊家鹏先生执行逮捕。本事件不会对公司经营活动产生重大不利影响。公司将持续关注事件进展情况，严格按照有关法律法规的规定及时履行信息披露义务，敬请广大投资者注意投资风险。特此公告。

2023年8月29日晚间，浙江正特(001238.SZ)披露了美国晴天税务审计事项：根据境外律师出具的法律意见书、公司与美国加利福尼亚州税务局California

以下摘自某上市公司员工持股集合资金信托计划信托合同：(1)信托计划运作过程中的各类纳税主体，依照国家法律履行纳税义务。(2)应当由信托计划财产承担的税费，按照法律及中国有关机构的规定办理。如果依据法律规定受托人须在向受益人支付的信托利益或其他款项或信托计划财产中预提或扣减任何税费，则受托人有权按照法律规定予以预提或扣减，且受益人不得要求受托人支付与该等预提或扣减相关的额外款项。(3)因信托财产运用管理处分而发生的税费（包括但不限于增值税及附加、契税等）由信托财产承担，按照国家有关法律法规办理。非由信托计划财产承担的税费（如受益人应承担的所得税），由受益人自行申报和缴纳。(4)如因相关法律变更导致需受托人代扣代缴相关税费的，受托人按相关法律的规定办理并向受益人披露。(5)在信托计划存续期间的任一时点，若中国政府机构以受托人未履行代扣代缴税款等义务而向受托人追缴相关的代扣代缴税款或对受托人处以罚款的，除前述追缴行为或罚款系由受托人故意或重大过失导致外，受托人有权直接以信托计划财产支付（现金余额不足的有权变现信托计划财产）或在受托人代为履行相应的义务或承担相应的责任后就补缴的代扣代缴税款和缴纳的罚款以信托财产优先受偿。

经向税务机关了解，上述“违法事实变更”主要是指所涉部分人员因已享受个人全年一次性奖金计税政策，基于不得重复享受全年一次性奖金计税政策，导致应追缴个人所得税金额和拟处罚金额增加。l

西藏珠峰：控股股东的股权被税务冻结文/姜新录，转载请注明

浙江省围海建设集团股份有限公司（证券简称：*ST围海，证券代码：002586）2023年8月22日发布《*ST围海:2023年半年度报告》，其中披露：上海千年公司于

蒙古税务审计本公司谨此通知其股东及潜在投资者，约于二零二三年七月二十八日，本公司于蒙古营运的间接全资持有之附属公司MoEnCoLLC(「MoEnCo」)收到蒙古税务局(「蒙古税务局」)发出的税务调查结果通知书。根据上述的通知书，蒙古税务局通知MoEnCo并称当局近期已完成对MoEnCo于二零一七年至二零二零年期间的常规税务审计(「税务审计」)，包括销售收入、未变现汇兑亏损、特许权使用费等。根据税务审计结果，蒙古税务局通知MoEnCo其调查结果，应缴税款总额为约5,210万美元(包括相关期间的补加税和罚款)(「补加税」)。根据蒙古法律，MoEnCo可在收到该通知书之日期起计三十天内，就有关应缴税款提交上诉通知书。收到上述通知书后，MoEnCo立即研究税务调查结果所属性质及所涉及的争议，并且向专家征求初步意见。根据专业意见及MoEnCo的初步审核和评估，MoEnCo将不会接受税务审计的调查结果，并拟向蒙古税务机构提交上诉通知书。本集团现正审阅蒙古税务局的调查结果，并向蒙古的税务和法律专家索取更详细及全面的专业意见。于本公告发表日期，本公司并未在会计记录计提补加税，有待其税务和法律专家进行全面彻底的评估。按本公司参考目前所得数据进行的初步评估，除为可能需要缴付的全部或部分补加税金额作拨备之外，该税务审计的调查结果不会对本集团的营运产重大不利影响，惟须视乎MoEnCo将采取的任何进一步行动而定。本公司将于适当时候另行刊发公告以知会其股东及潜在投资者任何进展。本公司股东及潜在投资者于买卖本公司股份时务请审慎行事。

叉违约借款本金为人民币4,232,000,000元，利息为人民币10,576,000元，其中包括根据原合同约定的还款日在2024年6月30日之后到期的借款，由于可能

月，是郑广会以亲属名义成立的公司。本次收购前金之桥的股权均为代持人代郑广会持有。(1)金之桥股权代持情况、认定依据上述代持人主要工作经历如下:郑金凯，1990

国家税务总局桃源县税务局2023年6月19日转自：税乎网www.taxhu.com陇上税语注：

结合焦松山的背景情况，股权代持及解除过程、主要内容，说明股权代持和解除的背景和原因，股权代持及解除是否真实、有效，相关资金来源、资金流向等证据是否足以支撑上述结论。（2）

1、国家税务总局厦门市税务局关于市十三届政协四次会议第1112号提案办理情况答复的函厦税函〔2020〕125号

关于鸿星有限分立根据招股说明书，（1）鸿星有限以2020年9月30日为分立基准日，分立为鸿星有限、杭州圣瀚、杭州凡翔三家公司，分立后的三家公司股权结构相同，由H-TEC（陇上税语注：指H-TEC

本文刊登于《财务与会计》2023年第7期企业进行股权转让时，收到的对价既可以是现金也可以是股权。当收到的对价大部分是股权时，由于转让方未取得现金对价，如果按照一般性税务处理缴纳企业所得税会导致缺乏纳税必要资金，因此税法规定了递延纳税政策。递延纳税政策分为确定性递延纳税和不确定性递延纳税，确定性递延纳税一般要求在5年内均匀确认股权转让所得，不确定性递延纳税则将所得递延到下一次股权转让时确认，通常也被称之为特殊性税务处理。在特殊性税务处理中，转让方收到的股权对价可以是购买方自身的股权，也可以是购买方持有的其他公司股权，现结合案例分别进行解析。一、以购买方自身股权作为对价的特殊性税务处理出于资产重组的需要，企业会将其持有的股权投资到其他企业，以换取被投资企业股权。从投资方角度而言，这是一种股权转让行为；从被投资方角度而言，这是被投资方以自身股权作为支付对价，收购投资方持有的股权，因此被称为股权收购。根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号，以下简称59号文）规定，股权收购在符合五个条件的情况下可以享受特殊性税务处理待遇。现结合案例进行解析。案例1：以购买方自身股权作为对价（股权收购）A公司持有M公司60%股权，股权计税基础为1

由于分立适用特殊性税务处理，12个月后再转让存续公司股权整理：陇上税语，转载请注明

本文刊登于《财务与会计》杂志2023年第7期。近年来，受新冠肺炎疫情影响，一些企业资金链断裂陷入债务危机后，会选择债务重组方式来化解危机。在债务重组时，债务人经常会通过现金、实物资产、债转股等组合方式进行债务清偿。此时税会差异较大，纳税调整较复杂，需要债务人及债权人正确理解相关财税规定，才能准确进行会计处理及税务处理。本文拟结合案例分析债务重组双方的财税处理及纳税调整。一、案例情况2021年8月，甲公司与乙公司签订协议，约定甲公司以200万元（含税）的价格从乙公司购入一批原材料。由于甲公司发生财务困难，无法偿还到期债务，双方商定在2022年1月1日进行债务重组且于当年完成。假定：（1）甲公司以银行存款40万元、一台债务重组日公允价值为20万元的设备（账面原值为20万元，已提折旧10万元，未计提减值准备，计税基础为10万元）、持有的丙公司公允价值为60万元的股份（计税基础40万元）以及增发公允价值60万元的本公司普通股（30万股，增发价格2元/股，面值1元/股）清偿债务，剩余债务免除；（2）2022年度甲公司除债务重组外全年应纳税所得额为50万元；（3）乙公司未对应收账款计提坏账准备，取得甲公司股票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；（4）甲公司和乙公司均执行《企业会计准则》，不考虑企业所得税以外的其他税费。二、会计处理（一）债务人按照《企业会计准则第12号——债务重组》（以下简称债务重组准则）及其应用指南的相关规定，本例中组合方式债务重组计入当期损益的金额为50万元[200－60－（40+10+40）]，甲公司的会计处理如下（单位：万元，下同）：借

新疆友好（集团）股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）联营企业新疆汇友房地产开发有限责任公司（以下简称“汇友房地产公司”）于近日收到国家税务总局乌鲁木齐经济技术开发区（头屯河区）税务局钢城中心税务所《税务事项通知书》（乌经税钢城中心税通[2023]5065号、5079号、5146号），现将有关情况公告如下：一、《税务事项通知书》主要内容纳税主体：新疆汇友房地产开发有限责任公司纳税人识别号：916501006978160251事由：土地增值税清算结论通知依据：《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2009]91号）及相关文件规定。通知主要内容：汇友房地产公司“航空嘉园商住小区”项目应缴土地增值税8,189.81万元，已预缴土地增值税5,407.89万元，应补缴土地增值税2,781.92万元；汇友房地产公司“马德里春天商住小区”项目应缴土地增值税35,173.01万元，已预缴土地增值税20,174.65万元，应补缴土地增值税14,998.36万元；汇友房地产公司“中央郡商住小区”项目应缴土地增值税32,150.95万元，已预缴土地增值税13,462.03万元，应补缴土地增值税18,688.92万元。根据通知内容，汇友房地产公司应补缴上述三个房地产项目土地增值税合计36,469.20万元。汇友房地产公司应自接到通知之日起45日内，到国家税务总局乌鲁木齐经济技术开发区（头屯河区）税务局申报缴纳税款。二、对上市公司的影响截至本公告披露日，本公司持有汇友房地产公司47%的股份，预计上述土地增值税补缴事项将减少汇友房地产公司当期收益34,000万元，由此减少本公司投资收益15,980万元，相应减少本公司2023年半年度归属于上市公司股东的净利润约15,980万元，具体会计处理结果及影响金额以年审会计师审计后的数据为准。敬请广大投资者注意投资风险。三、备查文件：国家税务总局乌鲁木齐经济技术开发区（头屯河区）税务局钢城中心税务所《税务事项通知书》（乌经税钢城中心税通[2023]5065号、5079号、5146号）。特此公告。新疆友好（集团）股份有限公司董事会2023年7月15日

陇上税语注：航天通信控股集团股份有限公司位于浙江省杭州市,前身是主管全省纺织工业的行政性公司--浙江省纺织工业公司。1987年开始转制,1993年经国家体改委批准进行股份制试点,同年9月28日在上海证券交易所上市,列综合类上市公司,股票代码600677。公司股价自2019年10月起开启下跌模式，2020年1月更是连续10个交易日跌停，2019年6月至2020年4月29日停牌，公司股价已暴跌80%至3.01元，较2015年42.16元的最高点已经跌去了90%。2021年3月11日晚，*ST航通发布公告称，上海证券交易所同意公司股票主动终止上市，公司股票将在3

万元，金额较小，且发行人已经完成申报缴纳。对于虚开的增值税普通发票和专用发票已取得红字发票予以冲回处理或冲减利润、作进项税额转出处理。（3）主管税务机认为公司上述行为不构成重大违法违规行为2022

近年来，信托潜在需求不断培育和释放，专家提醒——税务风险防不好，很难取信投资者作者：本报记者

国家税务总局台山市税务局台城税务分局分别于2023年1月4日、2023年3月21日对公司控股孙公司中重开诚（江门）智能装备有限公司出具了《税务事项通知书》（台山税台城税通〔2023〕5号、台山税台城税通〔2023〕406号）（以下简称通知一、通知二），具体情况如下：一、税务事项通知书的主要内容事由：责令限期缴纳税款依据：《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令〔2001〕第49号）第三十二条、第三十八条第一款、第四十条第一款、第六十八条《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（中华人民共和国国务院令〔2002〕第362号）第七十三条。通知一内容：你（单位）2022年01月01日至2022年12月31日的应缴纳税款（大写）壹拾玖万捌仟伍佰玖拾肆元零叁分（￥：198594.03）元，限2023年01月19日前缴纳，并从税款滞纳之日起至缴纳或解缴之日止，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，与税款一并缴纳。逾期不缴将按《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理。你（单位）若同我局（所）在纳税上有争议，必须先依照本通知的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之日起六十日内依法向国家税务总局台山市税务局申请行政复议。收到上述通知一后，公司于2023年2月28日向国家税务总局台山市税务局台城税务分局缴纳了税款合计99,716.00元并取得了《税收完税证明》，其中城镇土地使用税97,000.00元，滞纳金2,716.00元。因未全额缴纳税款，公司再次收到《税务事项通知书》。根据通知二内容：你（单位）2022年01月01日至2022年12月31日的应缴纳税款（大写）壹拾万零壹仟伍佰玖拾肆元零叁分（￥：101,594.03）元，限2023年04月05日前缴纳，并从税款滞纳之日起至缴纳或解缴之日止，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，与税款一并缴纳。逾期不缴将按《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理。你（单位）若同我局（所）在纳税上有争议，必须先依照本通知的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之日起六十日内依法向国家税务总局台山市税务局申请行政复议。经公司查询主办税务机关网站信息，截至2023年7月4日，公司控股孙公司中重开诚（江门）智能装备有限公司尚欠税合计110,839.09元，其中城镇土地使用税101,594.03元，滞纳金9,245.05元。二、对公司的影响因中重开诚（江门）智能装备有限公司涉及诉讼，公司未及时缴纳相关税款，上述《税务事项通知书》对公司的生产经营及财务造成了一定的不利影响，公司将按照《税务事项通知书》的要求，尽快完成税款及滞纳金的补缴工作。三、备查文件《税务事项通知书》（台山税台城税通〔2023〕5号、台山税台城税通〔2023〕406号）、《税收完税证明》（No.344015230700125631）

日，巍华化工完成上述分立工商变更登记手续。根据《企业会计准则第

53-55.[9]最高人民法院民事审判第二庭.最高人民法院关于公司法解释（三）清算纪要理解与适用（注释版）[M].北京：人民法院出版社,2016.

宁夏建材：子公司补缴税费和滞纳金6,531.75

5、本报告期，你公司针对2020年收购的深圳市英唐科技有限公司（以下简称“英唐科技”）所形成的14,130.16万元商誉计提435.93万元减值准备，未对

1,322.01，城市维护建设税66.10万元，教育费附加39.66万元，地方教育附加

不得享受西部大开发而补税1493万，为啥不属于前期会计差错整理：陇上税语，转载请注明

实控人基于税务筹划考虑，搭建了私募证券投资基金及信托持股架构整理：陇上税语，转载请注明

整理：陇上税语，转载请注明2022年7月5日，公司曾经的子公司苏州格兰熔因未按规定代扣代缴“偶然所得”个人所得税，违反了《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条规定，国家税务总局苏州市税务局第一稽查局出具了“苏州税一稽罚〔2022〕69号”《税务行政处罚决定书》，处以罚款46,980.60元。在处罚决定书下达后，苏州格兰熔积极进行整改，对相关财务人员加强管理与教育，调整财务部门工作分工，并缴纳了罚款。发行人已于2022年9月将所持苏州格兰熔股权转让给第三方，不再持有苏州格兰熔股权。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条：“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款”，苏州格兰熔被处罚的金额46,980.60元，该处罚金额位于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的罚款额度的中间幅度，不属于顶格处罚。根据《国家税务总局江苏省税务局关于明确江苏省税务系统重大税务处理处罚案件标准的通知》“（一）南京、无锡、苏州市税务局重大税务处理处罚案件标准为拟罚款金额200万元（含）以上或拟查补税款1000万元（含）以上的稽查案件。”，苏州格兰熔被处罚的金额46,980.60元，未达到《国家税务总局江苏省税务局关于明确江苏省税务系统重大税务处理处罚案件标准的通知》规定的苏州市税务局重大税务处理处罚案件标准。此外，“苏州税一稽罚〔2022〕69号”《税务行政处罚决定书》也未将该项行政处罚涉及的违法行为认定为重大违法行为或情节严重的违法行为。综上，苏州格兰熔的上述违法行为不属于重大违法行为，上述行政处罚不属于情节严重的行政处罚，且不构成《注册管理办法》第十一条第（六）项规定的“最近三年存在严重损害投资者合法权益或者社会公共利益的重大违法行为。”