SOHO中国子公司欠缴土地增值税及滞纳金近20亿

整理：陇上税语，转载请注明

以下内容摘自SOHO中国有限公司2023年8月18日晨披露的2023年度中期业绩公告：

截至2023年6月30日止6个月期间的中期简明综合财务资料乃根据香港会计准则第34号「中期财务报告」编制。

于2023年6月30日，本集团的净流动负债为人民币7,170,391,000元。截 至2023年6月30日止6个月，本集团与主要现有借款的贷款人签署了补充协议，修改还款计划，涉及借款金额共计人民币7,270,564,000元，其中包括本集团于2022年12月未按期偿付的借款人民币59,682,000元。同时，于2023年6月30日，本集团的银行借款及其他借款共计人民币16,047,348,000元（包括附注7中披露的流动部分人民币5,041,723,000元）。上述借款以本集团持有的账面价值为人民币53,992,134,000元的投资物业作为抵押。于2023年6月30日，本集团非受限的现金及现金等价物为人民币627,252,000元。

本公司的一家子公司北京望京搜候房地产有限公司（「北京望京公司」）于2022年8月收到当地税务机关的税项缴纳通知，要求其在2022年9月1日前支付望京SOHO项目塔1和塔2的相关土地增值税人民币1,733,334,000元，自税款滞纳之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。于2023年6月30日，已支 付土地增值税人民币30,600,000元，尚有人民币1,986,243,000元的土地增值税和相关滞纳金未被偿付。

土地增值税的滞纳导致本集团于2023年6月30日合计人民币4,232,000,000元的银行借款本金有可能出现交叉违约（「交叉违约借款」）。交 叉违约借款本金为人民币4,232,000,000元，利息为人民币10,576,000元，其中包括根据原合同约定的还款日在2024年6月30日之后到期的借款，由于可能 会被各自的借款人要求立即偿还，因此于2023年6月30日将其重分类为流动负债。

此外，根据税收征收管理法，当地税务机关可能采取其他强制措施，包括但不限于扣押、查封、依法拍卖或变卖相关物业，以及就滞纳土地增值税处以不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

上述所有状况显示存在重大不确定事项，可能对本集团能否持续经营业务 构成重大疑问。鉴于上述情况，本公司管理层在评估本集团会否拥有充足财务资 源持续经营业务时，已审慎考虑本集团的未来流动资金及表现以及其可动用的 资金来源。管理层已经或将采取若干计划及措施以减轻本集团的流动资金压力及改善其现金流量，当中包括但不限于以下各项：

(a) 本集团已持续与当地税务机关就尚未偿付的土地增值税和相关滞纳金开展沟通，并就具体偿付计划达成一致，本集团将继续处置若干商业物业，用以偿付部分土地增值税。在相关政府机构和税务机构的支持与配合下，自2022年9月1日至本中期简明综合财务资料批准之日，本集团已完成25套商业物业的 销售，截至2023年6月30日已偿付土地增值税人民币30,600,000元，并在2023年6月30日之后至本中期简明综合财务资料批准之日进一步偿付人民币7,000,000元。

本集团将持续与当地税务机关协商并沟通一致税款及相关滞纳金的缴纳计划，避免由于土地增值税的滞纳产生进一步负面影响；

(b) 本集团已与并将持续与包括现有存在交叉违约的银行借款的贷款人在内的若干金融机构积极沟通，协商本集团现有借款的重组。2023年6月30日之后，本集团已与一家银行签署补充协议，延长本金金额为人民币359,572,000元的银行借款的偿付期限。本集团也将持续与存在交叉违约的银行借款的贷款人沟通，确保其不对本集团采取任何行动，以要求本集团立即偿还有关借贷的本金及利息。

根据与存在交叉违约的银行借款的贷款人的最新沟通，彼等目前无意对本集团采取任何行动，以要求本集团立即还款；及

(c) 本集团将继续采取积极措施控制行政成本及节约资本开支，以提升经营性现金流。董事已审阅管理层所编制的本集团现金流量预测（「现金流量预测」），该预测涵盖期间为由2023年6月30日起不少于12个月。董事认为，经考虑上述计划及措施后，本集团 在2023年6月30日起计12个月内，将有充足营运资金拨付其营运及应付其到期财务责任。因此，董事相信以持续经营业务基准编制综合财务报表乃属恰当。

陇上税语注：

1、SOHO中国有限公司于2002年3月5日在开曼群岛注册成立。其股份于2007年10月8日在香港联合交易所上市交易。股票代码：00410。

2、北京望京搜候房地产有限公司，由北京新幕世纪投资管理有限公司及星润实业有限公司各持股50%，法定代表人：潘石屹。

北京新幕世纪投资管理有限公司由北京宜润世纪投资管理咨询有限公司100%持股，北京宜润世纪投资管理咨询有限公司由宜通投资有限公司100%持股。

3、根据中期业绩报告，截至6月30日，SOHO中国营业收入约8.215亿元，上年同期为8.96亿元；归属于母公司股东净利润人民币1361.3万元，同比下降92.86%；现金及现金等价物约6.27亿元，银行贷款及其他贷款约160.46亿元，总负债约315.19亿元。