“考证”前，不妨看看《国家职业资格目录》拿下这些证书，当年可享个税专项附加扣除

“考证”前，不妨看看《国家职业资格目录》

拿下这些证书，当年可享个税专项附加扣除

2022年10月28日 中国税务报 版次：06 作者：冯玥 周涛

注册会计师、国际注册内审师、特许金融分析师、咨询工程师……每年的8月—10月，堪称“考证季”。按照现行政策规定，取得符合规定的国家职业资格证书，纳税人可依规享受个人所得税专项附加扣除优惠。去年底，人力资源和社会保障部向社会公布了2021年版《国家职业资格目录》

（以下简称《目录》）。准备“考证”的纳税人，不妨看看这一新版《目录》。一旦拿下这些资格证书，可享个税专项附加扣除优惠。

《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）明确，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。按照《目录》，国家认可的职业资格包含两大类：专业技术人员职业资格和技能人员职业资格。其中，专业技术人员职业资格59项（含准入类33项，水平评价类26项），技能人员职业资格13项。

与2017年版《目录》相比，2021年版《目录》减少68项，压减比例近49%。在专业技术人员职业资格中，出入境检疫处理人员资格、乡村兽医资格、注册石油天然气工程师等职业资格退出《目录》，精算师、矿业权评估师、职业病诊断医师等专业性和社会通用性强的职业资格纳入《目录》。

同时，为进一步降低技能人员的就业创业门槛，水平评价类技能人员职业资格，绝大部分退出《目录》，不再由政府或其授权的单位认定发证。2021年版《目录》仅保留了与公共安全、人身健康等密切相关的职业工种。一些特殊行业、涉及人员资格的行政许可事项，作为准入类技能人员职业资格纳入《目录》，如危险货物、化学品运输从业人员，道路运输从业人员，特种作业人员，建筑施工特种作业人员，特种设备安全管理和作业人员等。

值得注意的是，相关人员在考取上述证书、享受个人所得税专项附加扣除优惠时，须关注取得证书的时间。国发〔2018〕41号文件明确，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。举例来说，假设2022年3月，贾女士取得税务师职业资格证书，证书的签发日期为2022年3月。鉴于税务师为2021年版《目录》认定的“专业技术人员”职业资格，贾女士在取得证书的当年（即2022年），享受3600元的个人所得税专项附加扣除，在2022年度个人所得税汇算中进行扣减。

具体操作中，继续教育专项附加扣除的申报流程非常便捷。2022年个人所得税年度汇算期间（2023年3月1日—6月30日），贾女士登录税务总局官方“个人所得税”手机APP，点击进入首页—常用业务—专项附加扣除填报；“扣除年度”选择取得证书的发证年度，即2022年；填写“继续教育”基本信息后，点击“下一步”选择申报方式。贾女士是个人办理，选择“综合所得年度自行申报”申报方式。在最终计算税款时，系统会为贾女士自动扣减3600元的专项附加扣除。

笔者提醒，办理年度汇算时，个人要对所填报的信息负责，确保真实、准确、完整，并留存相关材料以备查验。如果填写有误，纳税人可以撤回退税申请并更正错误申报。否则，超期更正会产生滞纳金，而且将面临处罚并影响个人纳税信用。

（作者单位：国家税务总局贵阳市税务局、国家税务总局贵阳经济技术开发区税务局）