互联网时代，那些意想不到的税务稽查手段！

插上互联网的翅膀，税收法网气势恢宏，疏而不漏更易成为现实！

7月19日，《中国税务报》最新报道称，检查人员通过扫描二维码发现假凭证，从而撕开相关举报案的突破口。

“二维码”、“朋友圈”、“谷歌地球地理信息系统”、“网络爬虫”、“金三系统”……互联网时代，税务稽查（检查）的手段越来越丰富，发现案源的渠道越来越多。想着各种法子企图偷税漏税或从早渔利的人们，不期而遇的某一天，税务机关可能就找上门来了。然而，这些让人意想不到的税务稽查手段，其实并不“意外”！

【案例一】“画蛇添足”的“二维码”让伪造凭证露馅

据《中国税务报》报道，2016年7月，安徽省肥西县地税局稽查局接到匿名电话举报，称有部分保险公司和运输公司使用伪造的车船税完税凭证办理交强险，逃避缴纳税款。检查人员在对合肥R运贸有限公司实施检查时发现，该企业获取的外地车船税完税凭证左上角均印有二维码。发票上有二维码比较普遍，但税务机关很少在完税凭证上印制二维码。检查人员遂用手机对凭证上的二维码信息进行了扫描，得到了二维码中的信息:“00037503税单于2016年05月05日由浦东新区税务局第二十四所代开，缴款方为汪洋”。检查人员比对发现，二维码中信息与凭证上的编号、纳税人等信息均不符，并且其中“浦东新区税务局”“代开”等称谓并不规范，检查人员认为这份完税凭证具有伪造嫌疑。经过核查，在该企业账簿中共发现78份可疑完税凭证。在与上海方面确认后，这78份车船税完税凭证均为伪造凭证。

【亿企赢点评】该案例从“二维码”这一互联网时代的标志性事物入手，比对了相关信息情况，从而轻松找到了该案例的突破口，最终成功破获该起“特大非法制售假车船税完税凭证案件，捣毁违法分子位于深圳市龙岗区的制假窝点1处，现场查获伪造的车船税完税凭证、增值税发票及其半成品逾千份，查获赃款100余万元”。制假人员“聪明反被聪明误”，把完税凭证混淆为发票，加上“很少印制”的二维码，可谓“画蛇添足”，从而轻易“露馅”。 “出来混总是要还的”，此案例充分说明，造假伊始，就留下了等待税务稽查的“罩门”！

【案例二】刷朋友圈刷出6150万元税款

据《中国税务报》报道，2015年4月中旬的一天，乌鲁木齐经开区国税局税制科工作人员杨宏巍中午吃过饭后休息。此时，他习惯性地打开朋友圈，在其中无意间看到一家企业的会计分享了这样一则消息：辖区内上市公司新疆A股份有限公司进行重大资产重组，拥有湖北某医药公司12.86%股权的非居民GPC公司将所持有的全部股份转让给A公司。

朋友圈中的这则消息，引起了长期从事国际税收管理工作的杨宏巍的高度关注。在了解情况后，杨宏巍向乌鲁木齐经开区国税局领导汇报。该局遂立即组织税政、税源管理等部门召开专题会议，研究、部署征管措施，并开始了长达一年多的监控跟踪征收过程。

后来，A公司财务负责人前往乌鲁木齐经开区国税局办税服务厅，就公司涉及的非居民股权转让办理代扣代缴纳税申报，缴纳非居民企业所得税6150万元。这个号称为乌鲁木齐经开区国税局单笔征收金额最大的转让股权非居民企业所得税税款的案例，源于杨宏巍刷了一遍朋友圈。

【亿企赢点评】通过上市公司的公告，发现企业进行股权转让，是税务机关获得税务稽查（检查）的重要来源，税务机关往往会跟进企业股权转让的纳税情况。只不过，“朋友圈”的兴起，为税务机关获得稽查（检查）案源增添了更简便的通道，也增添了些许“意外”。

对企业而言，股权转让往往会因为“不懂法”而导致没有主动缴纳税款。从这一角度来说，这一信息被税务机关从“朋友圈”提早知晓，反而是种幸运。

【案例三】用“网络爬虫”抓取上市公司交易信息

不知道大家有没有经历过这样的场景：

税务干部“突降”公司，让企业财务经理大吃一惊：“公司董事会转让股权的公告昨晚才发布，国税局怎么这么快就知道了？”税务干部说，第一时间给他们“透露”消息的不是哪个人，而是“网络爬虫”。

这是福州市国税局的真实案例。福州市国税局依靠“网络爬虫”技术自主研发了互联网涉税信息监控平台，实现了对上市公司股权交易等信息的实时精准掌控，突破了收集上市公司股权转让、股票减持信息难，导致税收征管不到位的瓶颈问题。

据悉，涉税信息监控平台的运行方式是这样的：进入系统后，先连接互联网的风控中心电脑，通过“网络爬虫”程序定向抓取各网站上发布的上市公司公告信息，并且将这些信息转化成可识别的文本。在当天股市收盘后，扫描程序开始启动，扫描“网络爬虫”抓取的公告内容。如果扫描中出现了福州市国税局管理的企业名称或者是其他有效信息，监控平台会自动将公告与福州市国税局管理企业建立起关联，并且以不同颜色的字体和高亮方式显示在电脑屏幕上。风控中心人员可以实时看到关联信息。

【亿企赢点评】目前，越来越多的税务机关应用了“网络爬虫”这一技术。换句话说，只要在网络上留下的信息，就有可能被税务机关的“网络爬虫”抓取。该案针对的是上市公司的扫描查询。事实上，税务机关可以利用“网络爬虫”的原理调用各种搜索引擎的接口，获取诸如关联交易等信息数据，并可便捷快速地找到相关企业，开展针对性的措施。与此同时，这一技术也在外围调查中起到非常重要的作用，可谓税务稽查人员外围作战的重要利器！ 

【案例四】地理信息系统让税务机关足不出户就能查得清清楚楚

河北省武邑县地税局运用谷歌地球地理信息系统，在辖区内一家货运公司土地证还未办理完的情况下，便查出了该企业偷逃城镇土地使用税的情况，促使其补缴税款及滞纳金4.76万元。

原来，该货运公司由于扩大生产经营，在原有厂房基础上又新建了一个车间，而出于侥幸心理，故意隐匿新土地，只申报原有土地面积。武邑县地税局税务人员核查城镇土地使用税时，发现企业实际申报数据32000平方米，与谷歌软件测量数据42110平方米相差甚多。在卫星图片铁证前，该企业负责人当场认罚，并很快补缴了税款和滞纳金。

据悉，依托谷歌地球地理信息系统建立的税源电子地籍图，能够精准锁定每一宗应税土地信息，让企图隐匿税源的企业无法立足。

【亿企赢点评】“足不出户”是税务机关服务纳税人按时纳税、提高税收遵从度的重要标准之一；自然，对于那些有意无意违背税收法规的纳税人来讲，“足不出户”进行税收监管，也是税务机关的追求！有意的，悬崖勒马吧；无意的，加强学习，杜绝涉税风险。

【案例五】站在平台的“肩膀”上，突破网络“征税盲区”

为使网络交易不再是“征税盲区”，江苏省无锡市国税局稽查局决定利用辖区内一家电子商城的交易平台查询分析功能，开展涉税交易情报分析工作，一家私营电器商贸有限责任公司成为稽查人员的检查样本。

申报资料显示，该公司于2011年成立，主要从事家用电器、家居用品的销售，为增值税小规模纳税人，2011年~2013年6月共申报销售收入50万元左右。稽查人员利用该电子商城提供的交易平台销量统计查询功能，统计出该店铺2011年~2013年6月累计网上销售近380万元左右，与其申报数据差异悬殊。但该公司经营者辩称，差异数据为请人代刷的“虚假销售”。通过缜密分析和实地查看，稽查人员从快递单的金额入手，通过与该公司提供的发货单进行核对，最终确认了该公司真实的网上销售量——200万元网上真实销售收入没有申报纳税，需要依法补缴税款及罚款共计12余万元。

【亿企赢点评】网购常常发生不提供发票的情况，谁都明白，这是卖家不想据实缴税。然而，互联网时代，网络交易成“征税盲区”本来就是不正常的现象。税务机关“以其人之道还治其人之身”，用“互联网”治理“互联网”税收，数据分析精准！对这些老板而言，需要“常怀敬畏之心”！

【案例六】“‘金三’系统就是稽查干部的手中长剑！”

2016年1月初，新疆巴音郭楞蒙古自治州国税局稽查局在征管、货劳等部门的支持下，利用上线不久的金税三期系统，对辖区所有中药材销售、种植企业展开详细筛选，累计发现13户虚开发票疑点企业，涉及6个县、市。

稽查人员通过金税三期稽查业务模块，对疑点纳税人的登记注册、生产经营、申报缴税等信息开展进一步分析，发现13户企业注册登记资料中法定代表人与财务负责人的户籍信息均为同一地区，且拥有共同姓氏或彼此存在亲戚关系。13户企业集中于2015年下半年在巴州各县登记注册，但收购、加工、销售业务均发生在外地，属“两头在外”型企业，且经营范围大致相似。仅注册于和硕、和静、博湖、轮台4县的8户疑点企业即已开具增值税专用发票7932万元，且受票方集中在江西、江苏等地，存在重大虚开发票嫌疑。最终在税警密切配合和外调取证的情况下，坐实受票企业通过资金回流方式，在没有真实货物交易情况下取得和硕县中药材企业开具的增值税专用发票抵扣进项税额。

“‘金三’系统就是稽查干部的手中长剑！”巴州国税局稽查局局长张仕民如此评价，“在案件查办中，‘金三’系统具有数据集中、便于筛查、高度整合和利于分析的优势，如同给了稽查干部一把利剑，帮助我们大大提高了稽查效率，有力打击了涉税违法犯罪活动。”

【亿企赢点评】“金三系统”在税务稽查中的威力，已经在税务圈流传甚广，在许多税务稽查大案要案中，“金三系统”大显神威。虽然说，“强大的‘金三’面前，涉税违法违规活动将无处遁形”，这样的话说的有点绝对，但从实践经验来看，传统的很多偷漏税手段已被“金三”洞察，而“金三系统”的“漏洞”，也正一步步在强大的系统工程不断完善。

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