劳务公司如何做会计分录

收到劳务费,开具发票

借：银行存款

贷：主营业务收入

    应交税费——应交增值税——销项税

计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬—工资

    其他应付款—养老 等 (企业交纳部分)

    其他应付款—住房公积金 (企业交纳部分)

支付派遣人员的工资

借：应付职工薪酬—工资

贷：库存现金

    其他应付款—养老 等 (个人承担的)

    其他应付款—住房公积金 (个人承担的)

    应交税费—个人所得税 (可以扣减3500和个人社保)

缴纳社保和公积金

借：其他应付款—养老 等

    其他应付款—住房公积金

    贷：银行存款

计提营业税金及附加

借：营业税金及附加

   贷：应交税费—城建税

       应交税费—教育费附加/地方教育费附加

主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。支付本企业人员工资和费用

借：管理费用—工资/ 办公费 等

    贷：应付职工薪酬—工资 或 库存现金 / 银行存款

期末结转

借：本年利润

   贷：主营业务成本

       管理费用

       营业税金及附加

借：主营业务收入

    贷：本年利润

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