【郑州】2018房地产企业所得税汇算清缴关键问题实战解析与稽查应对专题

2018房地产企业所得税汇算清缴关键问题实战解析与稽查应对专题

郑州  3月23-24日（2天）

■ 邀请对象

各房地产开发公司主管财税的总经理、财税总监、财务经理、财会人员，注册会计师、注册税务师和企业纳税经办人员。

■ 课程说明

      在“金三”系统全新升级和增值税严征管体制深入落实的新形势下，面对房地产企业项目众多，开发项目进度各异等情况，财务人员该如何针对房地产企业行业运营特点，将企业所得税新政新规在增值税征管背景下全面融入2017新版企业所得税申报表填报管理中？

      于老师将带您从企业所得税、增值税、企业会计准则等“多角度、全方位”分析房地产企业全年收入确认和扣除项目管理重难点问题，结合实务案例讲解，融合最新财税政策分析、纳税筹划、汇缴申报表填报于一体，让您在日常工作中就形成汇算意识，为企业节税打好基础，轻松应对税务稽查执法。

      本课程将解决财务小白，财务会计，财务经理之痛，帮助各财务从业人员快速、全面了解房地产企业所得税汇算清缴全程，清晰最新房地产企业所得税新政对房地产企业运营的利弊，熟练填写2017版所得税申报表，让您完美转型为财务达人。

■ 主讲专家

于老师：全国注册税务师、会计师，是实战型企业培训讲师和资深财税顾问。从事税务工作二十多年，期间从事过十五年税务稽查工作，两年征管工作，五年税政法规工作。在全国各省多次讲授：增值税体制下房地产和建安企业全盘财税管控核算再造、房地产企业三大清算实操和营改增应对、增值税严征管体制下房地产和建安企业组织架构搭建及商业模式创新和资本运作、房地产企业全程票据处理和合同规划、房地产企业成本管控和税收筹划预算、房地产和建安企业内控制漏洞识别和财税风险应对等实践方面非常强的财税实务课，培养了很多财务总监。近年来，为多家大型企业集团作财税内训，并担任多家房地产和建安企业集团的财税顾问。讲课以基层财税实务应用见长，讲解精辟透彻，脉络清晰。善于启迪思路，剖析背景，从源头上讲解财税政策制定的初衷。善于从法理上解释法律条文，善于归纳总结，将一个个复杂的财税知识点结合行业实务特点分析得简单易懂。善于结合行业运营实际，充分利用现行有效财税新政解决财税疑难问题的能力强。

■ 课程大纲

第一讲：税收征管新形势分析

一．在“金三”系统全新升级和增值税严征管体制深入落实新形势下，房地产企业在申报、征收、执法、违法处理等方面都面临哪些新变化？房地产企业应如何应对？

第二讲：纳税人重点关注的2017年度企业所得税汇算清缴重点事项及处理

      房地产企业项目众多，临近年底，有的项目完工入住，有的项目仍在建造，有的项目竣工已销售现房但没入住，汇算清缴如何处理？

      完工开发产品一定要结转收入吗？未完工开发产品没结转收入也算所得税吗？部分入住项目到现在工程也没结算完，发票差多了，怎么办？

      年末岁初，在增值税严征管体制下结合国税发[2009]31号及2017版企业所得税年度申报表最新变化和企业所得税新政新规，就房地产企业汇算清缴两大主题——收入和成本做实操应用分析演练

一．企业所得税汇算清缴概述

1．所得税汇算清缴主体如何判断？合伙企业如何认定其汇算主体？实操中如何搭建公司组织架构在所得税方面综合税负最优？所得税汇算清缴应树立什么样税收管控思维观才能有效应对国地税征管体制改革大潮冲击？

2．税收征管大数据时代所得税汇算后，税务机关对所得税哪些方面将重点检查？如何应对税务稽查和纳税评估？

3．所得税新版年度纳税申报表都有哪些新变化？企业应重点关注哪些方面？房地产企业全套纳税申报表填制方法

4．所得税汇算清缴主要涉及哪些财税新政？系统梳理并解读企业所得税新规。

5．年度汇算清缴资料准备

6．年终汇算清缴后所得税会计处理

二．收入确认管理

1．开发产品完工条件确认技巧及税收风险点

⑴ 收入类型和范围

⑵ 代收基金、费用和附加的处理和应用技巧

⑶ 收入确认原则及形式

⑷ 房地产收入确认应用专题

      专题1：代垫首付、免契税、免物业费引发收入确认问题

      专题2：买房赠送、营销赠送如何应对？

      专题3：按揭方式销售房地产收入确认

⑸ 假按揭贷款检查与认定实例解析

      专题4：赔偿金、违约金做帐方法

      专题5：取得“三代”手续费收入涉税处理

⑹ 房地产企业不同阶段收入处理实例解析

三．费用扣除管理

      开发产品完工前，依计税毛利率确定应纳税所得额，收入是重点。完工后，依实际成本确定应纳税所得额，成本为重点

      完工前如何处理？

      完工后如何处理？

1．计税成本扣除

⑴ 计税成本含义

⑵ 计税成本对象确定

⑶ 计税成本核算一般程序

⑷ 计税成本核算要求和实务应用

⑸ 案例：房地产企业开发成本的分摊

⑹ 以非货币交易方式取得土地使用权成本的确定

⑺ 预提费用处理和税收筹划

⑻ 停车场所的处理

⑼ 筹划应用：开发商选择结算计税成本依据的利用

⑽ 计税成本结算实务应用

⑾ 特定事项税务处理

2．费用及税金和资产的涉税调整

⑴ 税金及附加

⑵ 期间费用

⑶ 销售佣金（手续费）

⑷ 工资薪金支出：

① 企业工资薪金支出风险点在哪里？

② 职工集体旅游是否属福利费范畴？

③ 防暑降温费、防暑降温用品节税技巧

⑸ 职工教育经费常见税务检查事项分析

⑹ 业务招待费：

① 实操中主要节税方式

② 业务招待费的税收筹划应用

③ 怎么吃最科学? 

⑺ 广告宣传费

① 税收筹划思路？

② 集团间如何进行广告费、业务宣传费的分摊？

⑻ 会议费

⑼ 开办费

⑽ 企业借款：如何将超银行同期贷款利率的利息支出合理在所得税的税前扣除？如何将应税收入转化成免税收入实例解析

⑾ 捐赠支出：企业所得税法对捐赠支出调整的新变化及其应用

⑿ 企业装修费处理

⒀“餐桌会议”是会议费吗？

⒁ 企业购买古玩、字画如何进行财税处理？

⒂ 差旅费实行“包干制”是否需发票扣除？

⒃ 水表、电表一起用，费用怎么扣除？

⒄ 保险费用如何扣除才能最“保险”？

⒅“私车公用”如何税务处理？

第三讲：房地产企业税务稽查风险管控和危机公关应对

一．如何成为一名税务认可的财务工作者？

二．沟通的分寸

三．关于涉税证据

四．税务稽查风险管控

五．税务危机公关策略选择与筹划六．危机公关筹划方法

第四讲：专家现场与您互动，解答疑难涉税问题，一起分享解决方法的喜悦。

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■ 咨询热线

010-52106881 张玲老师 

手机/微信：15231618426

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