【南京】2018建筑业全流程全税种实务操作与风险防控专题

2018建筑业全流程全税种实务操作与风险防控专题

南京  5月26-27日（2天）

■ 邀请对象

各大建筑企业的老板、财务总监、税务总监、合同管理、法律部负责人、财务经理、税务经理、各会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司和涉税咨询顾问公司的负责人及其工作人员。

■ 课程背景

      全面营改增后，建筑企业的管理模式各异，财会问题极其复杂。面临的增值税纳税义务时间如何确定？差额征收增值税如何进行管理？工程进度款如何进行财税处理？甲供材和甲控材规避税收风险如何进行操作?挂靠经营中的法律、财务和税务风险如何管控？ 施工企业的劳务队应如何管理，采用什么的用工方式？这些问题成为当前建筑企业非常紧迫和关心的现实问题。加上建筑企业长期的不规范操作带来的风险在增值税时代无处遁形，不同程度的存在漏缴或多缴税款的情况。为解决企业在招标，合同，收入，工程成本，挂靠等业务中的财税风险得到有效控制，

      有鉴于此，为控制企业的税收风险，提升税收安全。我司特邀何广涛博士莅临南京主讲“建筑业全流程全税种实务操作与风险防控专题”课程，诚邀您参加，让您带着问题来带着答案走，一起度过高信息量而又绝不枯燥的两天！

■ 课程收益

1．了解并解决建筑企业经营过程中的热点难点问题；

2．了解和掌握投招标决策及合同管理涉税分析；

3．掌握建筑企业的收入涉税处理；

4．掌握建筑企业的异地施工涉税处理；

5．掌握建筑企业的工程成本涉税处理；

6．了解和掌握施工企业的费用支出的规范化操作；

7．了解和掌握施工企业的以票控税及金税三期的征管体系。

■ 主讲导师

      何广涛：中国人民大学会计学博士，高级会计师，注册税务师，北京理工大学、首都经贸大学、北京工商大学校外研究生导师，“何博士说税”公众号创始人，小陈税务咨询（北京）有限责任公司、中涛远（北京）税务师事务所有限公司合伙人，上海何博财务咨询中心总经理。      

      何博士曾在北京大型双特级资质建筑集团从事财税实务工作十余年，历任国家体育场“鸟巢”项目财务主管，特大型项目部总会计师，集团公司税务负责人等多重岗位锻炼，具备完整的建安行业全流程财税实操经验。      

      何博士既具备深厚的理论功底和丰富的实践经验，又有精准的政策把握能力和敏锐的政策洞察力，他以“何博士说税”公众号为平台，深耕建安领域财税笔耕不辍，两年来累计已发表原创文章三百余篇，其中关于增值税会计处理规定、建筑服务预收款纳税义务时间、商品和服务税收编码、未显示编码简称的发票是否可用等学术观点，已在后续国家出台的政策中得到印证。 

■ 课程大纲

一：热点难点问题

1．什么是三流合一？甲控材、甲指分包，业主直接向分供商付款，建筑业企业应如何处理？

2．供应商（分包商）原公司被“注销”，无法开具发票，支付欠款时如何操作？

3．总公司签订合同，分公司和子公司施工有哪些注意事项？发票应由谁开？

4．自然人挂靠建筑业企业资金、发票应如何处理？

5．不同计税方法下挂靠分成的利润如何进行计算？

6．挂靠利润如何提取？

7．资质升级，注册资本不够怎么办？

8．收购有资质的建安企业股权，如何操作可以少交税？

二．投招标决策及合同管理涉税分析

1．降低税率对建筑业企业的影响与对策，5.1前业务5.1后如何开票？

2．小规模纳税人新政对建筑业企业的影响与对策。

3．增值税对工程造价有什么影响？一般计税项目造价为111万元，简易计税造价就是103万元吗？

4．业主类型和计税方法对建筑业企业的投标报价有什么影响？

5．简易计税报的价，业主非要按照一般计税开票如何处理？一般计税报的价，业主非要按照简易计税开票如何处理？

6．两种不同类型的甲供工程，如何进行涉税处理？总包对分包供应材料设备，属于不属于甲供工程？

7．投招标决策中，预算部门、物资采购部门、合同管理部门、财务部门应扮演什么角色？

8．建筑业企业招标和采购决策时，评标指标与计税方法有什么关系？

9．合同中必备的涉税条款包括哪些？

10．印花税的计税依据是含增值税还是不含增值税？

三．收入涉税处理

1．预收款不发生纳税义务，那什么时候发生呢？发生时应如何进行税务处理？ 如何开具发票？

2．预收款预缴的增值税，在抵减时是否一对一？

3．总包合同约定的预收款，实际支付时，工程已经开工，还可以按照预收款进行税务处理吗？

4．为什么说预收款预缴增值税时，不需要预缴0.2%的企业所得税？

5．总包对分包的预付款，应如何进行税务和会计处理？

6．验工计价阶段（包括甲方和分包方），是否发生纳税义务？应当如何进行会计处理？7．收取工程进度款时，有哪些规定动作必须完成？

8．简易计税方法下确认应纳税额时，不同项目的分包款可以综合扣除吗？

9．收款时间与开具发票时间不在同一个月的，应如何进行涉税处理？

10．工程结算阶段（包括甲方和分包方）涉及的质保金何时发生纳税义务？企业所得税如何确认？质量缺陷期内发生维修支出，如何进行税会处理？业主没收质保金，如何进行税会处理？

11．结算收入被核减，小于已开发票金额，多开的发票应当如何处理？

12．以房抵债，包括业主抵给总包自用，以及总包再次抵给分包，应如何进行增值税和所得税的处理？如何减少应纳印花税和契税金额？

四：异地施工涉税处理

1．跨县施工、跨地级市施工、跨省施工，跨国施工，税收处理有哪些区别和注意事项？2．跨区域涉税事项报验管理制度如何操作？

3．增值税是先开票再预缴，还是先预缴再开票？未按照规定预缴增值税有什么后果？分包不预缴，总包有责任吗？

4．公司机构所在地与项目所在地城建税税率不一致的，以哪个为准？如在异地按照5%预缴城建税，剩下的2%还要在机构地补缴吗？

5．按照0.2%预缴企业所得税，是按照总包收入，还是按照总分包差？

6．直接管理的项目部和异地成立分公司，税收待遇有什么区别？到底哪种情况更好？7．迫于当地政府要求成立分公司，实际为空壳经营，项目部仍然由总公司直接管理，应如何进行涉税处理？

8．总公司为高新技术企业，分公司可以享受15%的优惠税率吗？

9．总公司在北京，分公司在西部地区，分公司可以享受15%的优惠税率吗？如可享受，汇总纳税时如何进行分摊企业所得税？

10．如何避免被核定0.4%预缴个人所得税？已被核定征收的如何进行会计处理和所得税税前扣除？

11．异地施工办理个人所得税全员全额扣缴明细申报，包括不包括农民工，还是只包括管理人员？

五：工程成本涉税处理

1．自有工人、劳务派遣、包工头个人以及劳务分包等人工费，应如何进行规范化操作？为什么说以虚假的工资表列账存在极大的税务风险？

2．材料已入库但尚未取得扣税凭证，应如何进行暂估入账？

3．商品混凝土的采购，如何才能获取经济利益最大化？17%税率一定比3%税率合算吗？

4．苗木花卉等绿化工程所需材料，如何才能抵扣进项税额？

5．砂土石料地材、食堂费用等难以取得发票的，应如何进行处理？

6．自购机械、只租设备不带操作人员、租设备同时配备操作人员，应当如何议价，如何开票，如何抵扣？

7．租入机械设备，如果既用于一般计税项目又用于简易计税项目，如何抵扣进项税额？8．租入机械设备，如取得品名是“建筑服务”的租赁费发票，会计上应当如何进行处理？9．自产货物+建筑服务、外购货物+建筑服务、电梯工程、园林绿化工程等分包成本如何进行税务处理？应取得何种编码简称的发票才算合规？

10．工程现场发生的水电费，总表单位为业主或其他单位，无法取得自来水公司和电力公司开具的发票，应如何处理？

11．租入施工机械所需加油费，是否可以抵扣进项税额？购买的加油卡，如何取得专票及抵扣进项税额？

六：费用支出的规范化操作

1．建筑企业向个人支付费用，如向个人租赁财产（不动产、汽车、机械设备）、向个人支付中介费、信息费、借款利息、向包工头支付劳务分包款、向专家支付讲课费、评审费、向专业顾问支付咨询费等，哪些需要发票，哪些不需要发票，如何在企业所得税前列支？

2．公司对哪些个人所得具有代扣代缴义务？如个人提供了代开发票，且已经预征了个人所得税，公司是否还需要补扣？

3．如果个人要求税后净得金额，由公司承担个人所得税，按照规定此部分税款不得在企业所得税前扣除，应如何规避此类风险？

4．季度预缴以及年度汇缴时，未取得发票，应当如何进行企业所得税处理？

5．向银行、其他企业、个人等借款，利息如何处理？

6．子公司向母公司上交的管理费不得税前扣除，应如何处理？

7．提取安全生产费用如何进行所得税和会计处理？

8．PPP项目公司成立，前期开办费如何处理？

9．违约金、赔偿金、罚款、滞纳金等费用如何处理？

七：以票控税及金税三期监管体系

1．票面显示编码简称是什么意思？

2．税务机关如何获取企业涉税信息？

3．增值税申报要比对哪些信息？

4．纳税信用等级如何评定，有什么用途？

5．对分包单位的奖罚款应如何开具发票？

6．预收款时向甲方开具的不征税发票，后期还需要索回吗？

7．发票什么时候可以作废，什么时候应该红冲？

8．如何判断取得的发票是正确开具的？

9．什么情况需要按照清单开票？

10．发生经营范围之外的业务，如何开具发票？

11．为什么免税发票有的是显示“***”，“0%”，还有的是显示“免税”？

12．什么样的业务必须取得发票？总分公司之间、母子公司、项目部之间也需要开具发票吗？

13．如何避免“异常凭证”，为什么专票认证以后对方还可以作废，如何防范此类风险？14．总包合同中约定的延期付款利息，是开具“贷款服务”发票，还是开具“建筑服务”发票，会计和所得税又应该如何处理？

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■ 咨询热线

010-52106881 张玲老师 

手机/微信：15231618426

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