【北京】建筑业国际工程承包业务税务处理与风险控制及税收筹划专题

建筑业国际工程承包业务税务处理与风险控制及税收筹划专题

北京  11月23-24日（2天）

■ 邀请对象

各建筑企业老板、总经理、副总经理、总经济师、总会计师等高管；财务部门、项目管理部、成本管理部、开发部、采购部、项目部经理、计划人员、物资设备管理人员、财务人员等。

■ 专题背景

      建筑业的生产经营复杂，涉及税种众多。尤其是随着国家一带一路政策，走出去的企业日渐增多，建筑安装企业的涉外业务越来越多，相应的税务处理也日趋复杂。建筑安装企业的涉外业务涉及增值税、出口退税、企业所得税、个人所得税等诸多税种。具体的税务处理既涉及国内法的规定，也涉及税收协定的规定。建筑安装企业应当如何正确处理涉外税收业务？如何正确处理境外的甲供材业务、BT项目、BOT项目、EPC项目等特殊业务的涉税事宜？境外工程享受哪些税收优惠，免抵退如何处理？境外工程工作人员的社保和个税如何处理？建筑安装企业的境外业务应当如何进行税务筹划？

      为此我们特邀请财税实务派专家陶国军、某省国际税收处霍处长将围绕以上问题进行权威解释，以最大程度的帮助企业避免税收风险，减轻税收负担。

■ 主讲导师

      霍老师+陶国军老师强强联合为您带来财税饕餮盛宴！   

      霍老师：注册会计师、注册税务师、现任国税总局某省国税局国际税务管理处处长、兼任中国大企业税收研究所研究院员、在税务局系统工作多年、长期从事税收实践和理论研究工作，注重理论联系实际，曾参与《企业所得税》起草和研究工作，以及相关税收法律制定工作，参与国际税务总局组织的多个行业税收风险模型制定工作，对大企业税收风险管理与国际税收政策及服务管理具有丰富的实践经验，尤其对走出去的企业风险防范及一带一路税收风险防范问题有着丰富的税收管理经验。陶国军：中国注册税务师、中国注册会计师、金牌讲师。在税务系统内、在多家培训机构做过多年的兼职讲师，具有大型线下公开课授课经验，理论功底扎实，实践能力强。曾在税务系统有20年工作经历，其中8年领导岗位（副局长）工作经验，分管过稽查局和管理分局多年，对税收政策有很强的解读能力和实务操作能力。

      陶老师，离开税局以后在某大型建筑公司做过税务总监，一直在研究建筑企业财务核算、税务处理与纳税筹划，并具有就相关PPP工程项目全流程税务处理的实操经验。曾就PPP工程项目的税务处理与工程项目所在地税务机关进行过多次不同层次的探讨和磋商，包括收入的性质、税目的适用、纳税义务发生时间、计税基数的确定、享受税收优惠时点的确认等等方面都进行了细致而深入的沟通，并得到当地税务机关的认同。陶老师，在建筑施工企业做税务总监期间，经历了建筑业营改增全过程，对建筑业财务核算、税务处理和纳税筹划有丰富的实践经验，为多个大型企业提供纳税筹划和顾问咨询工作。

■ 专题收益

      通过此课程的学习，能够帮助您企业熟悉国际工程业务规则，熟悉跨国交易税收规则，更好的理解税收协定，熟悉一些国家的税收制度，熟悉国际工程业务和海外投资业务的风险点所在，熟悉国际工程业务和海外投资业务的纳税筹划方式方法，帮助您企业合法合规处理税务事宜，减少损失和风险，提高财务人员能力，提升企业的竞争力，增加企业税收收益。

■ 课程内容

一：最新政策解读

（注：最新政策解读更新到授课前一天出台的最新且重要的政策）

1．怎么理解“从5月1日起”调整税率？如何开票和补开票？如何与申报相匹配？

2．企业所得税优惠事项取消备案，企业应如何对待，方便办税的同时如何提升风险控制能力？

3．最新《企业所得税税前扣除凭证管理办法》解读，重点解析无法补开换开发票以及无需取得发票情况的实务处理，以及合同或协议和非现金支付方式在交易中的重要性。

4．《个人所得税法修正案草案（征求意见稿）》解读，重点解析10月1日起的工资薪金个税计算和申报缴纳。（新的个人所得税法公布后，以最新公布的政策为依据进行讲解）

5．委托境外研发费用加计扣除，计入研发成本的金额与加计扣除的基数相同吗？委托研发加计扣除的程序性规定有哪些？

6．2018年退还部分行业增值税留抵税额如何计算，如何操作？

7．增值税电子普通发票新的监制章何时使用，如何使用？

8．如何看待区块链发票的使用？对企业和税局都会产生哪些影响？区块链发票能否杜绝假发票和虚开发票？

9．销售自产机器设备的同时提供安装服务，销售外购机器设备的同时提供安装服务，按照混合销售还是兼营处理？安装服务如何计税？进一步归纳总结混合销售和兼营行为的殊情况处理。

10．纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务需要补开发票的，税总文件取消了补开发票时间的限制，实务中如何操作？

二：国际工程承包业务税务处理

1．国际税收和国际税收协定

2．中国国际税收协定的原则

3．国际工程承包的业务范围和种类

4．国际工程承包业务的特点

5．国际工程承包业务涉及的税种

6．国际工程承包业务中涉及的主要纳税问题

7．国际工程项目纳税主体和征税对象

8．法人居民身份的认定标准  

9．常设机构的判定

10．国际工程承包业务中涉及的出口退税政策

(1) 出口货物劳务和服务退（免）税的范围如何界定

(2)  我国现行出口退税率分为几档

(3) 出口货物劳务退（免）税应当具备条件

(4) 对外承包业务又分包的是否可以办理退税

(5) 出口货物劳务增值税退（免）税如何计算

(6)增值税跨境应税服务退（免）税如何计算

(7) 出口货物劳务退（免）税资格备案如何办理

(8) 跨境应税服务退（免）税备案如何办理

(9)对外提供建筑服务是否需要办理免税备案，

(10) 出口货物汇率换算比值是如何确定的

(11)实际收汇与入账汇率差异额如何处理

(12) 境外投资货物申报退（免）税时是否收汇

(13)出口货物无法收到增值税专用发票交叉稽核信息应如何处理

(14) 丢失增值税专用发票能否办理出口退税

(15)对于境外服务适用增值税政策如何规定的

(16) 跨境应税服务能否开具增值税专用发票

(17)如何判定向境外提供服务能否享受免税

(18) 跨境应税服务免税项目进项税额转出如何处理

(19) 研发服务或设计服务退税申报提供哪些资料

(20)境外投资是否可以享受出口退（免）税政策

(21)  外销收入如何账务处理

(22)  生产企业免抵退税账务与计算如何处理

(23)  跨境应税服务如何进行核算和账务处理

(24)  外贸企业增值税出口退（免）税账务的处理

(25)  委托加工出口货物的计算退（免）税

(26)  外贸企业出口货物转内销账务如何处理

(27)  对外理赔应如何进行账务处理

11．国际工程承包业务和海外投资业务涉及的外汇政策

三：国际工程承包业务税务风险控制

1．工程项目所在国的税收政策和法律法规对税收筹划的制约

2．税收筹划遵循合法、合理、事前的原则

3．要有全局视角，不能一味追求税负低

4．做好日常财务税务处理，保管好纳税资料和减免税证明

5．熟悉工程项目所在国的税务机关反避税规定

6．国际工程承包业务中的税务风险

7．国际工程承包企业海外投资业务中的税务风险

8．国际工程承包业务及海外投资业务容易触发税务稽查的节点分析

9．BEPS行动计划下的税务合规性风险分析

10．如何规避税收筹划系统风险分析

四：国际工程承包业务税收筹划分析

1．国际税收筹划与国际避税和国际逃税的区别

2．国际工程承包业务的税收筹划特点

3．国际工程承包业务税收筹划常用方法

⑴ 利用纳税主体进行税收筹划

⑵ 利用税率差别进行税收筹划

⑶ 利用缩小计税基础进行税收筹划

⑷ 利用推迟纳税义务发生时间进行税收筹划

⑸ 利用税收优惠政策进行税收筹划

⑹ 利用消除国际双重征税的方法进行税收筹划

⑺ 利用避税地进行税收筹划

4．国际工程承包业务涉及的所得税的税收筹划思路与路径分析

5．国际工程承包业务谈判阶段的税收筹划节点分析

6．国际工程承包业务在施工阶段的税收筹划节点分析

7．EPC国际工程承包合同税收筹划基本思路分析

8．国际工程承包业务税收筹划注意事项

9．国际工程承包企业海外投资架构选择、税务因素考虑及避税方法

10．以BOT类型的海外投资为例分析海外投资不同环节的税收筹划分析

五：国际工程承包业务、疑难、问题解析

1．针对地域区分解析：美洲、欧洲、亚非拉、一带一路沿线工程

2．承包方式的不同解析：总承包模式、专业分包模式、劳务分包模式

3．总包模式下解析：合资联合承包、独立承包模式下，应成立合营公司、控股公司和独立子公司或者分公司的纳税差异及利润回归境内方式途径

4．分包模式下解析：分包的境外公司的任务量，或者分包的是境内总包企业的任务量的不同境外身份表达主题，和纳税差异及利润回归境内方式途径

5．境外所得企业的所得税抵免操作案例

6．境外工程，总包单位或分包单位境内加工（或者第三方委托加工）的增值税抵免操作案例

7．支付境外公司提供的建筑服务、材料采购、机械租赁应注意的纳税风险；及出口退（免）还政策解析

8．境内外资金往来涉及外汇汇兑及线上线下往来交易的监管应注意的事项

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■ 咨询热线

010-80574763 张玲老师 

手机/微信：15231618426

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