【建筑专场】5月何广涛博士：实名制用工、核定改查账背景下的建筑企业： ——疑难财税问题处理与税务稽查应对实务专题

010-80574763张玲地产财税圈 2021-12-10

为帮助广大建筑企业掌握新政策，适应新情况，解决疑难财税问题，做好2018年度企业所得税汇算清缴工作，我们将于近期举办《税率简并、实名制用工、核定改查账背景下建筑企业涉税疑难问题处理与税务稽查应对实务专题班》，特邀中国建筑财税深耕者何广涛博士为大家进行讲解，欢迎各大建安企业参加。

本次培训班由会计学博士、高级会计师、注册税务师、硕士生导师、知名财税实战派专家何广涛老师主讲。

欢迎各位新老朋友莅临参加！

二零一九年四月

课程特色

紧扣施工企业需求，无缝贴近工程实践，突出实际操作

老师·课程·提纲

授课导师：何广涛

会计学博士、高级会计师、注册税务师

授课时间：

2019年5月09-10日 浙江•杭州

2019年5月11-12日 江苏•南京

2019年5月18-19日 山东•青岛

税率简并、实名制用工、核定改查账背景下建筑企业涉税疑难问题处理与税务稽查应对实务

一、建筑企业重要税收新政策解析

1、增值税税率和扣除率下调，对建筑企业有什么影响，对甲方和分供商应分别采取什么样的应对策略？

2、不动产分两年抵扣变一次性抵扣，应当如何填报申报表，如何进行会计核算？

3、旅客运输服务允许抵扣，专票、电子普通发票、客票行程单、火车票等应如何计算税额，如何申报，如何进行会计核算？

4、什么是加计抵减？建筑企业如何才能适用加计抵减？加计抵减如何申报，如何进行会计处理？

5、留抵退税需要满足哪些条件？如何办理？留抵退税以后，城建税和教育附加会多交吗？

6、小微企业免征增值税、小型微利企业适用低税率缴纳企业所得税，对建安企业有什么影响？应当如何操作最有利？核定征收企业所得税企业能否享受小型微利企业所得税优惠政策？

7、“六税两费”减半征收，包括哪些内容，适用哪些企业，是否可以叠加享受？

8、小规模纳税人和一般纳税人哪个更优？一般纳税人资格登记有哪些注意事项，一般纳税人转登记为小规模纳税人，应如何操作？

9、公益性捐赠可结转三年扣除，扶贫捐赠可以全额扣除，建筑企业应当如何操作才能税前扣除？

10、500万元以下固定资产可以一次性税前扣除，建安企业应如何进行会计核算，如何填报申报表？

11、企业所得税季度预缴申报表有什么变化？异地施工预缴0.2%企业所得税可否在季度预缴时抵减，核定征收和查账征收建安企业如何填报？

12、个税手续费返还是否有70万元限制？应计入哪个会计科目，是否缴纳增值税和企业所得税？发给办税人员，是否还需要扣缴个人所得税？

13、各地代开发票规定有什么新变化？班组长（包工头）代开发票给建筑企业，税点是多少？建筑企业还要扣缴个人所得税吗？

14、2019年后发放全年一次性年终奖应如何缴纳个人所得税？并入综合所得或单独计税，如何操作对个人最合算？

二、实名制用工中的社保和财税问题

1、最新发布的《建筑工人实名制管理办法（试行）》主要内容包括什么，对建安企业用工有什么影响？

2、总包或业主通过农民工专用账户向劳务公司下属工人支付工资，劳务公司是否需要确认收入，是否需要开具发票，成本如何确认？个人所得税由谁来扣缴？

3、如何判断工资薪金所得和劳务报酬所得？与农民工没有签订劳动合同，未缴纳社保，是否需要按照劳务报酬所得扣缴个人所得税？

4、劳务资质取消，对总承包企业、专业承包企业和劳务企业有什么影响？

5、社保征管体制改革有什么新动向，不同用工模式下社保缴纳义务人分别是谁？建安企业应当如何应对社保征管体制改革？

6、我国现行社保制度：参保人员、缴费基数。

7、建筑企业工伤保险有什么特殊规定？工伤保险与雇主责任险、公众责任险有什么异同点？

8、自有工人用工模式下的财税处理。

9、劳务分包用工模式下的财税处理。

10、劳务派遣用工模式下的财税处理。

11、退休返聘人员、临时工、季节工等涉税处理。

12、建造师等挂证人员，只上社保，不发工资，是否需要做全员全额扣缴明细申报？

三、建筑企业疑难财税问题筹划与实操

1、异地施工被核定征收个人所得税，如何才能避免？已被核定征收工资薪金所得个税，还需要再做全员全额扣缴申报吗？

2、个人所得税的代扣代缴、预扣预缴、汇算清缴分别代表什么意思？用于哪些场合？未履行扣缴义务有什么风险？

3、什么是经营所得，哪些人缴纳经营所得，经营所得有几种征收方式？

4、个人从单位借款，以及个人借款给单位，涉及什么风险？应如何操作？

5、自个人租入不动产、机械设备等机械费，涉及哪些税种，如何操作最规范？

6、小规模纳税人时期中标，施工过程中变成一般纳税人，存量项目应如何操作？

7、简易计税项目差额征税，是否可以跨项目扣除分包款？一般计税项目销项抵扣进项，是否可以跨项目抵扣？异地项目差额预缴增值税，是否可以跨项目扣除分包款？已预缴增值税款抵减应纳税额，是否可以跨项目抵减？

8、建筑企业食堂购买食材等小额零星经营业务，可以收款凭证作为税前扣除凭证，是否还需要扣缴对方个人所得税？

9、甲方直接向总包企业的材料供应商或劳务分包单位支付款项，不符合三流一致，应如何操作？

10、公司—项目部、总公司—分公司、母公司—子公司等不同模式下，涉及哪些税种，应如何操作？独立核算的分公司和非独立核算的分公司有什么区别？

11、企业所得税由核定改为查账征收，存量老项目无法取得发票应如何操作？

四、建安企业税务稽查应对与风险防控策略

1、什么样的企业容易被稽查选到？如何降低被稽查选中的概率？

2、建安企业的增值税和企业所得税税负率大体是多少，如何计算，如何规划和控制？

3、什么是税收黑名单，上了税收黑名单有什么后果？

4、纳税信用等级对企业有什么影响，具体评分标准是怎么规定的？建安企业有哪些易扣分点？

5、稽查一般查几年？什么是税款追征期，税款追征期的起止时间如何计算？

6、什么情形需要加收滞纳金，什么情形不需要加收滞纳金？

7、如何与税务稽查人员沟通，有哪些注意事项？税企双方存在涉税争议，企业应如何解决，有哪些程序或途径？

8、建安企业资金收付存在哪些涉税风险？应如何规范？

9、异地施工或者收取预收款应预缴税款而未预缴，或者未办理跨区域涉税事项报验证明，会有什么后果？

10、异地施工发生纳税义务，或者收到预收款，最晚应什么时候预缴增值税，未按规定预缴存在什么风险？

11、不符合简易计税条件的项目，而对外开具了3%发票，存在什么风险？建安企业进项税额抵扣存在哪些风险点？

12、建安企业收入确认未按照完工百分比法，而是根据开票金额或者业主计量金额确认，存在什么风险？

13、已向分包商、供应商支付款项，但未及时取得发票或取得发票不合规，在增值税和所得税上存在什么风险？分供商拒不开具发票怎么办？

14、建安企业个人所得税常见风险点包括哪些？个人要求税款由建安企业承担，应如何操作？

15、现行税收政策规定的税收台账有哪些，应当如何建立？未按规定建立税收台账有什么风险？

16、税收优惠事项办理以及资产损失扣除，无需备案审批和报送资料，实务操作中有哪些关键点？

何广涛老师，中国人民大学会计学博士，高级会计师，注册税务师，北京理工大学、首都经贸大学、北京工商大学校外研究生导师。曾在北京某大型双特级资质建筑集团从事财税实务工作十余年，历任国家体育场“鸟巢”项目财务负责人，集团公司税务负责人等多重岗位锻炼，具备完整的建安行业财税实操经验。

何老师既具备深厚的理论功底和丰富的实践经验，又有精准的政策把握能力和敏锐的政策洞察力，深耕建安领域财税，多年来笔耕不辍，累计已发表文章三百余篇，其中关于增值税会计处理规定、建筑服务预收款纳税义务时间、商品和税收编码等学术观点，已在后续国家出台的政策中得到印证。

课程试听

（一）2018年终奖个税税率适用于老税率还是新税率？要注意哪些事项？

年终奖计算个税要特别注意“临界值”，例如：年终奖144000元与144001相比，虽然后者比前者多了一份钱，而要多交纳13200.20元税金，详情可观看以上视频。

（二）预缴税款是以“项目”还是以"企业"为对象抵扣，你应该知道，否则损失大了！

报名事宜

1、培训费用：2980元/人
包含：师资、教材、场地、会务服务、报到晚餐/培训首日与次日中餐和晚餐，以及增值税发票；住宿统一安排、费用自理。
2、培训时间：
2019年5月09-10日   浙江•杭州
2019年5月11-12日   江苏•南京
2019年5月18-19日    山东•青岛
3、联系方式:010-80574763张玲老师手机：15231618426（微信同号）