工资的24种个税风险提示

1.个人工资薪金长期为0元或1元明显不符合常理；

2.大部分员工长期工资薪金不高于3500元明显不符合常理（比如办公地点在北京西城金融街）；

3.长期仅为1、2个员工代扣代缴申报明显不符合常理；

4.规模较大或经营状况较好的单位长期申报税额为0元等明显不符合常理情形（比如有大额收入却没有个税）；

5.未将全部雇员录入个税扣缴系统；

6.存在逾期申报或未申报现象；

7.盗用非本单位雇员信息虚假申报；

8.已离职员工未及时做非正常处理，仍继续代申报个人所得税；

9.工资、奖金未足额扣缴个人所得税；

10.福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助，不属于免税的福利费是否与当期工资薪金合并扣缴个人所得税；

11.以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，是否与当期工资薪金合并扣缴个人所得税；

12.暖气费、物业费、护眼费、降温费、洗衣费（当地无税前扣除标准或超出当地规定标准的）等是否与当期工资薪金合并扣缴个人所得税；

13.未将其他应税收入合并作为应发工资扣税；

14.缴存的住房公积金超过标准，未将超出部分并入个人收入；

15.工资、薪金所得与劳务报酬所得相混淆，少扣缴个人所得税；

16.离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，是否作为一个月工资薪金扣缴个人所得税；

17.以各种发票报销会议费、邮电费、差旅费等方式套取现金，支付给个人手续费、回扣、奖励、发放交通补贴（如油费）、误餐补助、加班补助、通讯费补贴（当地无税前扣除标准或超出当地规定标准的）等，是否计入其工资、薪金所得代扣代缴个人所得税；

18.企业向职工或其他个人集资，有否对支付的利息未按规定代扣代缴个人所得税；

19.企业向参股的职工或者其他个人支付的股息、红利收入未全额扣缴个人所得税；

20.未足额扣缴的其他情形；

21.姓名包含非法字符（如××等、××公司、阿拉伯数字、××纳税、××扣缴申报等）；

22.居民身份证的号码不符合身份证编码规则（例如1111……，123456……，电话号码等）；

23.是否有应扣缴税额≠应纳税额-减免税额，应补退税额≠应扣缴税额-已扣缴税额；

24.收入额、免税所得、应纳税所得额、应扣缴税额小于0。

来源：小陈税务