收藏：现行18个税种税率/纳税人/征收对象/计税依据
财税〔2016〕36号附件3（过渡政策）第一条第(二十三)项第4点自2018年01月01日起废止，第一条第二十四项规定的中小企业信用担保增值税免税政策自2018年01月01日起停止执行。
序号 | 种类 | 纳税人 | 征收对象（计税依据） | 税率 | |
货物和劳务税 | |||||
1 | 增值税 | 在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人 | 销售、进口货物，提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产 | 税率为16%、10%、6%；征收率为3%、5% | |
2 | 消费税 | 在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人 | 烟、酒、小汽车、成品油等15类消费品 | 从价定率，从量定额，或者复合计税 | |
3 | 车辆购置税 | 在中国境内购置应税车辆的单位和个人 | 购置的汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车 | 10% | |
4 | 关税① | 进口货物的收货人、出口货物的发货人、进境物品的所有人 | 中国准许进出口的货物、进境物品 | 从价定率，从量定额，或者复合计税 | |
所得税 | |||||
5 | 企业所得税 | 在中国境内的企业，包括居民企业和非居民企业 | 居民企业和非居民企业取得的按照税法规定计征的应纳税所得额 | 居民企业为25%，非居民企业为20%、25% | |
6 | 个人所得税 | 居民纳税人：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人 | 从中国境内和境外取得的所得 | 综合所得，适用3%~45%的超额累进税率；经营所得，适用5%~35%的超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20% | |
非居民纳税人：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人 | 从中国境内取得的所得 | ||||
财产和行为税 | |||||
7 | 土地增值税 | 在中国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人 | 转让房地产所取得的增值额 | 四级超率累进税率（30%、40%、50%、60%） | |
8 | 房产税 | 在中国境内城市、县城、建制镇和工矿区范围内房屋的产权所有人 | 城市、县城、建制镇和工矿区范围内房屋 | 自用的，按照房产原值减除10%～30%后余值征税，税率为1.2%；出租的，按照租金征税，税率为12%（个人住宅出租的，按照租金征税，税率为4%；对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%征收） | |
9 | 城镇土地使用税 | 在中国境内城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人 |
纳税人实际占用的耕地面积 | 人均耕地不超过一亩的地区（以县、自治县、不设区的市、市辖区为单位，下同），每平方米为十元至五十元；人均耕地超过一亩但不超过二亩的地区，每平方米为八元至四十元；人均耕地超过二亩但不超过三亩的地区，每平方米为六元至三十元；人均耕地超过三亩的地区，每平方米为五元至二十五元。 | |
10 | 耕地占用税 | 在中国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位或者个人 | 纳税人实际占用的耕地（包括其他农用地）面积 | 不同地区实行有差别的幅度税额 | |
11 | 契税 | 在中国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人 | 成交价格或交换价格差额 | 3%～5%。对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%税率征收契税。对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税（北京市、上海市、广州市、深圳市暂不实施购买第二套住房优惠） | |
12 | 资源税 | 在中国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人 | 原油、天然气、煤炭等能源矿、金属矿、非金属矿、盐、水资源 | 按不同的自然资源实行定率或定额征收，例如：原油、天然气为销售额的5%～10% | |
13 | 车船税 | 在中国境内应税车辆、船舶的所有人或者管理人 | 车辆和船舶 | 不同幅度的定额税率 | |
14 | 印花税 | 在中国境内书立、领受应税凭证的单位和个人 | 书立、领受的应税凭证 | 比例税率或定额税率 | |
15 | 城市维护建设税 | 缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人 | 纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额 | 纳税人所在地在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；不在市区、县城或镇的，税率为1% | |
16 | 烟叶税 | 在中国境内，依照《中华人民共和国烟草专卖法》的规定收购烟叶的单位 | 纳税人收购烟叶实际支付的价款总额 | 20% | |
17 | 船舶吨税② | 自中国境外港口进入境内港口的船舶 | 船舶 | 实行定额税率，包括优惠税率和普通税率 | |
18 | 环境保护税 | 在中国领域和中国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者 | 《中华人民共和国环境保护税法》所附《环境保护税税目税额表》《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声 | 依照《中华人民共和国环境保护税法》所附《环境保护税税目税额表》执行 |
注：自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营改增试点。
① ② 关税、船舶吨税和进口环节增值税、消费税由海关代征。
来源：小陈税务