评估案例：运用智能“画像” 功能，排查出口退税风险

近期，国家税务总局深圳市光明区税务局从促进出口企业健康发展出发，在对出口退税业务优化流程、简并资料、加速审核评估的基础上，利用专业化、数智化技能去伪存真，精准拦截存在税收风险的企业，为无风险企业提供良好的发展空间。

案情简介：

前不久，光明区税务局税源管理一科在进行风险分析时发现，辖区内一户贸易型出口退税企业（简称A公司），虽然备案单证等资料齐备，但存在人员混用、业务逻辑与常理不符、上游产能可疑等问题，有骗取出口退税的可能。

为高效精准核实企业的真实经营情况，该局在实地核查的基础上，运用出口退税调查评估系列数智模块的出口退税企业画像1.0功能，快速统计分析A公司的报关货物数据，对其2021年以来的出口退税情况进行“画像”。

案件经过：

通过“画像”，税务人员发现A公司在2021年至2022年期间，持续向多哥、加纳等国家出口手电筒，累计报关出口手电筒4116万个，总金额9377.6万元人民币，所出口手电筒的平均单价为2.27元。

经过查询，税务人员了解到，多哥和加纳两个国家的总人口只有4000多万。而从A公司2021年至2022年的手电筒出口数量来看，相当于为多哥和加纳两个国家每人配了一个手电筒。由此，税务人员判断，A公司的有关出口业务可能远远超过了出口地的实际需求，其真实性存疑。

利用数字化平台的一户式分析功能对A公司的上游企业和报关环节进行溯源分析，税务人员发现，A公司的主要供应商均为潮汕地区企业，A公司却舍近求远在深圳申报出口。“这是为什么？”税务人员询问。A公司给出“利用深圳人才多、科技发达的优势和潮汕地区企业代工成本低”的理由。

税务人员认为这个解释牵强，展开进一步分析：A公司出口的手电筒价格一个不到2.5元，技术含量低，研发需求不大，也未发现该公司有什么研发成果。另外，A公司可以进行规模化自主生产，却选择了代工，增加了运输、外购等成本，压缩了利润空间，与经营逻辑不符。

对A公司上游供货企业的进项进行溯源，分析其不同供货企业生产的同种手电筒，税务人员发现手电筒使用的原材料不尽相同，有的主要进项是聚乙烯、聚丙烯和电子元件，有的主要进项则是黑色金属和电子元件，最终都指向虚开发票高发领域的富余票。

案件结果：

经过进一步调查核实、约谈A公司相关负责人，税务人员确定该公司的有关出口业务存在问题，果断阻断了其调查评估环节涉及的退税业务。

结合此案发现的情况，光明区税务局以案说法并提醒广大纳税人，优化外贸营商环境政策陆续出台、退税流程及资料不断精简，旨在促进外贸企业健康长远发展，一些企业企图通过虚报出口货物数量、货值等方式骗取出口退税，是违法行为。虽然监管部门仅从基础申报资料难以甄别这类问题，但在七部门联合打击骗取出口退税已经常态化、出口退税管理不断优化规范的背景下，这类问题很容易被监管部门发现。企业应当依法合规经营，谋求长远健康发展。

来源：中国税务报，作者：王远程 梁致豪 融亦，转自：明税。