澳洲税务局突然发狠 开启史上最严审查！3种退税申报或触发审计

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前言

一、投资房产抵扣

二、不实工作开销

三、加密数字货币资产收入

结语

前言

按照澳大利亚税务局（ATO）的定义，无论你是留学生、打工度假者，还是持临时签证者，只要满足居住测试、居所测试、183天测试及联邦养老公积金测试的任何一项要求，就是一名澳洲税务居民。

而对于每一个澳洲税务居民来说，在退税季年复一年地仔细计算数字、搜箱倒柜地寻找收据和完成必要手续虽然任务繁重，但所有的这些努力将会换来一笔可观的回报。

根据税务局数据显示，在2016/17年度中，澳大利亚人一共缴纳了1940亿澳元的个人所得税。

但并不是每个人都申请了退税——在该年度填写纳税申报表的人中，约有四分之一没有申请任何税收抵免。而在该年度提交的所有纳税申报表中，一共披露了365亿澳元的税务抵免，平均每位申请者的抵免金额为3445澳元。

事实上，根据收集来自雇主、银行、政府机构和在线平台的收入、电子支付和资产等数以百万计的庞大数据点，税务局不仅可通过横向比较轻易发现任何可疑的数字，还可从搜集的数据中判断你的收入是否与生活方式一致：

比如，如果你明明驾驶着一辆价值不菲的豪车，但是申报的年收入却仅为2万澳元——这就代表着有问题。

事实上，隐瞒申报收入、过度申报退税金额、国际资金转移以及不按时提交申报表等行为都可触发税务局开展审计。

《澳洲财经见闻》为您悉心整理并列举了以下三大审计靶子：

1

投资房产抵扣

在澳大利亚，有大约210万人，即8％的澳洲居民都拥有投资房产。

而当ATO透露将在审查出租房产的税收抵免上增加一倍审计量上时，这些房产投资者们也早已纷纷收到警告，以确保自己的退税申报准确无误。

税务局助理局长西伯特（Gavin Siebert）称，在即将到来的报税季，房东将成为重点审查对象。

他在发表的一份声明中表示：“随机抽样的出租房产税收抵免申请中，90%存在错误。我们担心这一领域不合规的程度很高，并将密切关注今年的报税。”

各大金融机构的数据，在线住宿预订平台的订单，以及所有州和地区的房地产交易和租赁债券——税务局正无所不用其极地利用各种信息，对每一笔申报都进行严格审查。

事实上，早在去年9月， ATO就宣布了一个新数据匹配系统，该系统主要用于审核，使用目前火爆的网上短租平台（如AirBNB和Stayz）获得租房收入的房东。税务局将利用这个新的数据共享平台与金融机构提供的信息相配对，以19万使用共享平台的房东为目标，确认他们是否未能正确地申报租金收入或过度抵扣费用。

而一旦审计人员介入，他们便可以通过公共部门、甚至你的社交媒体获取信息，以确定你是否真的有权获得之前申报中的税收抵免款项。

虽然税务局对于那些“不知者无罪”，事后及时修改报税表的申请者，并不会予以任何惩罚；但如若是明知故犯、并且申报了过高的退税额，那便有可能招致高达申报额75%的罚款。

在去年，在澳大利亚有1500多名投资房产的纳税人被审计，其中与出租房产申报有关的罚款总额为130万澳元。

其中一名纳税人被罚款1.2万余澳元，由于他对自己的“度假房屋”过度申报了税收抵免，可那栋房子却没有真的用来出租。

还有一名纳税人没有把投资房贷款中用于支付生活费的部分扣除就申报了出租房利息扣税，被要求补缴5500澳元。

迪肯大学的副教授和税务专家拉弗蒂（Adrian Raftery）表示，“一些房东一直在把投资房用作私人用途，一年里有52周都没有在出租，但却依然要求扣除52周的利息支出。”

他补充，“或者他们可能将出租房部分用于自己居住，特别是在类似Airbnb和共享经济的环境中。”

税务局已明确表示，即使是出租单个房间，也必须考虑到这一点：

所有你赚的钱都必须申报为收入，而任何税收抵免的申报，都有可能需要在分摊给私人用途之后再提交。

2

不实工作开销

在澳大利亚，与工作相关的开销可以用来申报税收抵扣之用，因此工作服、燃油或办公设备方面的花费都可以用来抵扣。

事实上，大约有640万澳大利亚人(占递交报税表的46%)申请了有关其工作服、防护服或干洗工作用具费用的退款，合计近15亿澳元。此外，约有44%的申请人申报了管理税务的费用，33%的人披露了慈善捐款，26%的人支付了与工作有关的汽车费用，10%的人付出了与工作相关的旅行费用。

来源：ATO

虽然价值150澳元以内的费用申报不需要收据，但税务局警告纳税人们不要以为这样就可以“高枕无忧”。

比如就服装费用支出而言，税务局有权询问雇主你是否需要穿着特定工作服上班；

而针对需要驾车工作的燃油费支出，虽然今年按公里计算的燃油费由去年的每公里0.66澳元涨到了0.68澳元，而且只要行驶距离不超过5000公里就无需提交加油的收据，但税务局助理专员卡伦·福亚特（Karen Foat）在接受ABC采访时指出：

“由于发现很多人无法证明如何得出（5000公里）这个数字，所以我们减少了他们的退税申报额或驳回了这方面的申报。”

她表示，今年税务局加大了对申报退税时的查处力度，因此所有申报都应留有证据以备查验。

据ABC报道，税务局的数据匹配系统每年检查逾六亿澳元的退税申报，并将申报人申报的数额与从事类似工作者的申报金额进行横向比较：

每一职业在税务局都有一个职业代码，税务局会将申报人的代码与其他工资相近的同业者进行比较。一旦某人申报的抵扣金额，比行业内其他人申报的高出很多，那么税务局就有理由怀疑此人弄虚作假，查实后将追究其责任。

3

加密数字货币资产

随着近年来加密数字货币资产的不断增长，目前估计有50万到100万澳大利亚人投资了都投资了该类资产。

虽然加密货币经常被用于在黑市中转移资金，并将资金藏匿海外，但它也可能与一些无法解释的财富和未申报的应纳税资本收益挂钩。

税务局正在从指定的加密货币服务提供商收集大量的交易数据记录，作为数据匹配计划的一部分，以确保人们支付正确的税额。

澳大利亚注册会计师负责人保罗·德鲁姆（Paul Drum）对此表示， 他将成为此次数据匹配计划目标的纳税人数量表示惊讶。

同时，他预计此类避税违规行为的比例很高。他表示，“事实上， 许多人已经获得了不少收益，有些人赚了数百万澳元，现在可能面临包括税收处罚在内的大额税单。”

保罗·德鲁姆补充，“在所谓的黑市经济中，数字货币被用来逃税和洗钱， 这已经不是什么秘密了。”

税务局将比特币和其他加密货币视为财产，而非货币范畴，因此在出售加密货币以获取利润时，应缴纳资本利得税。如果澳大利亚居民纳税人持有加密货币超过12个月，则该纳税人可有权获得50%的资本利得税折扣。 

除利息外，税收罚款还包括未缴付税单的20%到75%不等。

税务局副局长威尔·戴（Will Day）表示， "我们希望帮助纳税人修正自己的错误， 确保缴纳正确的税款”。

他补充， "如果纳税人发现自己的报税表上有错误或遗漏时， 应尽快主动与税务局联络。在审计前与我们联系的情况下， 处罚可能会大大减少。”

本文仅为新闻报道综合陈述，不构成任何专业建议，具体请咨询专业人士。

参考来源：

Olivia Maragna，Beware: Three types of tax return claims more likely to trigger an audit

Michael Li，Are you ready for 2019 tax return

Craig Butt，What people in your job claim on their tax returns

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