《财政研究》『财研撷英』“财政预算绩效管理”主题精选论文

      自1980年创刊以来，《财政研究》始终致力于打造中国财政理论研究成果的专业传播平台，已累计出版刊物430余期，刊发学术文章7千余篇。已发表作品卷帙浩繁、见仁见智。为了更好地赏鉴与学习，我们推出『财研撷英』系列小文，以主题作品合集的形式，荟众家之长，以飨读者。

编者按：

本期『财研撷英』主题为“财政预算绩效管理”。2018年，国务院颁布《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》，明确提出全面实施预算绩效管理是推进国家治理体系和治理能力现代化的内在要求，是深化财税体制改革、建立现代财政制度的重要内容，是优化财政资源配置、提升公共服务质量的关键举措。

本文共精选8篇文章，向读者介绍我国的财政预算绩效管理工作的发展状况以及未来的改进方向。前两篇文章介绍了绩效预算随全球公共财政改革的发展历程以及我国绩效评估发展的路径选择；接下来的三篇文章从绩效评价方案、体系和方法等角度来分析可供我国借鉴的先进国际经验；最后三篇文章从我国财政绩效管理的现实出发，分别从效率激励机制设计、预算编制本位和流程以及新时代全面绩效管理的角度，对我国今后的财政预算绩效管理工作的改进提出可行的政策建议。

衷心希望各位读者能在本期内容中有所收获！

1

基于政府治理范式的政府绩效评估演变分析

——兼论中国政府绩效评估发展的路径选择

曹堂哲　　施青军

内容提要：政府治理范式是政府绩效评估系统建立和运转所依据的理念基础，决定了政府绩效评估的导向、焦点、范围、内容、方法和支撑系统，同时政府绩效评估支撑政府治理的运转，两者是共变发展的关系。本文首先剖析了西方国家政府治理范式变迁对政府绩效评估发展的影响，勾勒了西方国家政府绩效评估依次演进的四种导向：产出导向、过程导向、结果导向、公民导向。与西方国家政府治理与政府绩效评估的线性演变不同，中国的政府治理具有从传统向现代化过渡的复合交叠特征，这决定了中国政府绩效评估发展路径的中国特色。

关键词：政府治理  绩效评估  范式演变

作者简介：

曹堂哲，中央财经大学政府管理学院副教授

施青军，中央财经大学政府管理学院教授

基金项目：北京市哲学社会科学基金一般项目“基于整体性治理的北京市预算绩效管理制度执行能力研究”（16GLB033）; 国家社科基金重点项目“公共政策与改革协同研究”(14AZD016）; 国家社科基金重点项目“建设现代预算制度研究”（14AZD022）。

原文刊发：《财政研究》2018年第3期

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2

全球公共预算改革的最新演化趋势：

——基于 21 世纪以来的考察

马蔡琛    苗  珊

内容提要：进入 21 世纪以来，全球的预算环境发生了巨大变化，公共预算领域面临着重大变革，涌现出诸多理念创新和改革实践。公共预算制度的改革实践主要集中在优化资源配置、加强总额控制和提高运作效率三个方面，且全球预算制度变革呈现出由“控制导向”转向“绩效导向”、强调财政可持续性、财政机构的新设等特点。借鉴世界各国的实践经验，我国可从突出预算绩效管理改革，提高公共财政资源配置效率，加强财政风险预警机制的建设，确保财政在中长期意义上的可持续，组建财政政策咨询议事机构，强化公共财政的受托责任等方面进一步深化公共预算管理改革。

关键词：公共预算  绩效预算  后金融危机时代  财政风险

作者简介：

马蔡琛，南开大学经济学院教授、博士生导师

苗珊（通讯作者），南开大学经济学院博士研究生

基金项目：国家社科基金重大项目“我国预算绩效指标框架与指标库建设研究”（12&ZD198）；国家社科基金一般项目“我国预算制度的演化与改进研究”（12BJY134），并受中国特色社会主义经济建设协同创新中心资助。

原文刊发：《财政研究》2018年第1期

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3

PEFA 政府财政管理能力评价体系及在中国地方政府的适用性

——兼评《地方财政管理绩效综合评价方案》

解洪涛  陈志勇

内容提要：十八届三中全会后，国内的财政学和公共管理领域围绕着“财政与国家治理”提出诸多改革新思路。而总体上，尚缺乏政策工具用于支撑相关改革，2014 年财政部提出的《地方财政管理绩效综合评价方案》是相关的破题改革之一。而对比国际经验，世界银行的 PEFA政府财政管理能力评价体系已在多个国家实行，本文将 PEFA 政府财政管理能力评价体系进行了详细介绍，指出按照政府预算信守程度、预算的全面性和透明度、预算的政策目标实现情况、预算的预见性及执行的控制力、政府会计记录和财务报告质量、预算的外部审计和监督 6 方面对地方政府的财政管理进行全面评价和监控具有完整的逻辑框架。将 PEFA 地方政府财政管理能力评价体系与 2014 年颁布的《地方财政管理绩效综合评价方案》进行比较，指出了《方案》存在的不足，并提出了针对性的完善建议，这有助于形成规范的地方政府预算管理制度，推动责任型政府的形成。

关键词：PEFA地方政府财政管理能力  评价体系  预算循环  地方财政管理绩效

作者简介：

解洪涛，经济学博士，中南财经政法大学财政税务学院副教授

陈志勇，经济学博士，中南财经政法大学财政税务学院教授、博士生导师

基金项目：本文受国家社科重大项目“地方政府性债务管理和风险防范研究”（12&ZD047）；财政部、教育部高校共建项目“公共资源出让收益共享制度研究”的资助。

原文刊发：《财政研究》2016年第4期

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4

美国政府绩效预算对我国政府预算绩效改革的启示

邹  靖梁永晋王晓培

内容提要：美国是绩效预算概念和实践的发源地,经过近百年改革与探索,美国政府绩效预算不仅在理论上得到了丰富,而且实践过程中已经形成了一套科学严谨的体系,这对我国探索预算绩效目标管理改革提供了极大的参考价值。为此,本文对美国政府预算管理制度进行了解析,总结了美国在推进绩效预算改革过程中成熟经验和做法,并深入分析了我国推进预算绩效目标管理改革是实现公共预算改革的必然趋势和方向。

关键词：绩效预算  绩效目标管理  公共预算

作者单位：

东北财经大学金融学院

中南政法大学 

原文刊发：《财政科学》2015年第7期

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5

财政支出绩效评价的质量标准及控制体系研究

——国际绩效评价的经验与启示

赵  敏     王  蕾

内容提要：经济合作与发展组织（OECD）、美国发展援助署、澳大利亚政府等国际机构和外国政府将评价质量控制与管理作为提升评价质量、优化决策并促进组织学习的重要保障。在分析国际评价质量管理主要经验的基础上，本文总结了质量控制的主要原则、关键要素和活动阶段。此外，结合国内财政支出绩效评价的特点，针对质量控制的内涵、意义与主要特征，在绩效评价活动的准备阶段、实施阶段、报告阶段和结果应用阶段设置了不同的质量控制环节，结合合规性、适当性、参与性、准确性和有效性等五大原则，建立了适应我国财政支出绩效评价质量控制关键要素，为全面监督与管理评价质量，提升预算绩效管理的权威性、公正性和有效性提供一定借鉴。

关键词：预算绩效管理绩效评价 质量控制 再评价

作者简介：

赵敏，管理学博士，上海国家会计学院（亚太财经与发展学院）副教授，应用经济研究所所长

王蕾，经济学博士，上海国家会计学院（亚太财经与发展学院）讲师

原文刊发：《财政研究》2016年第10期

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 6

基于不完全信息博弈模型的预算效率激励机制设计

吴俊培   程文辉

内容提要：绩效预算（PBB）的核心问题是公共产品效率供给的预算制度安排 , 预算绩效管理是以绩效预算（PBB）为基础。本文构建了不完全信息条件下的部门预算绩效管理模型，分析了绩效信息缺陷对财政、部门博弈策略的影响及导致的后果，提出了整合项目预算、优化绩效目标设置、加强与部门目标管理工作的协调、构建部门间效率竞争机制等建议，设计针对效率的预算激励机制。

关键词：绩效预算　效率激励　博弈模型

作者简介：

吴俊培，武汉大学经济与管理学院教授、博士生导师

程文辉，武汉大学经济与管理学院财政学博士研究生

基金项目：社科基金项目“完善财政转移支付制度”（批准号：17BJY173)的中间研究成果。

原文刊发：《财政研究》2018年第11期

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 7 

基于编制本位和流程再造的预算绩效激励机制构建

童  伟

内容提要：中国当前的预算管理具有典型的激励不相容特征，节约成本、提高效率虽有利于社会整体效益的增进，却无益于部门利益的提升。部门不仅不能从资金节约、效率提升中获益，反而会使部门预算因资金结余被削减、部门绩效因支出目标未达成被扣分。这种逆向奖赏资金浪费、惩罚效益提升的管理机制，使部门利益与社会利益相悖，同时也与绩效预算改进政府行为模式、提高资金使用效益、以较低的成本为社会公众提供更为充足高质量服务的要求背道而驰。应通过改变预算编制基本单元、再造预算绩效管理流程、完善预算奖惩机制，构建相容性预算激励机制，诱导部门在自身利益最大化的同时选择最优社会行为，实现社会效益与部门利益的共同增进。

关键词：政府预算  绩效管理  激励机制

作者简介：

童　伟，中央财经大学财经研究院研究员，绩效管理研究中心主任，北京市财经研究基地研究员，博士生导师

原文刊发：《财政研究》2019年第6期

 8

新时代推动全面实施绩效管理基本构想

夏津津　　夏先德

内容提要：全面实施绩效管理，是新时代对财政工作提出的新要求、新使命。应坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，着力建立新机制，实现管理全覆盖。构建“预算编制必须要目标、预算执行必须要监控、预算完成必须要评价、评价结果必须要应用、无效结果必须要问责”的绩效管理新机制，实现从“有”到“要”，再到“必须”的转变。实现管理主体和管理对象的全覆盖，各级政府、所有部门具有公共性质的财政性资金都应纳入绩效管理；强化目标引领，实现绩效目标编制、审核及批复的各环节绩效管理全覆盖；实施精准有效的事中监控，及时纠偏，实现运行监控全覆盖；全面实施绩效自评、再评价和建立现代智库，实现评价全覆盖；“花钱必问效”、“无效必问责”，实施绩效评价结果应用全覆盖，不断提高财政资金使用效率，提升公共产品和公共服务的质量。

关键词：新时代  绩效管理  全覆盖

作者简介：

夏津津，山东财经大学

夏先德，财政部

原文刊发：《财政研究》2018年第4期

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